¿Cómo completan las empresas de ingeniería los informes fiscales anuales?
El Anuncio No. 63 aclaró dos contenidos: Primero, el nuevo formulario de declaración anual corporativa se implementará a partir de enero de 2015. El segundo es abolir Guoshuifa [2008] No. 101, Guofa [2008] No. 1081, Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China No. 29+01, Guofa [2010] No. 6550. Vale la pena señalar que el Documento No. 148 abolido Hay un documento No. 148 que estipula que los ingresos de las partidas tributarias y los ingresos de las partidas exentas de impuestos no pueden compensar las pérdidas de cada uno, y su cancelación significa que pueden compensar las pérdidas de cada uno. Por ejemplo, cuando un proyecto de reducción de impuestos sufre una pérdida, según lo establecido en el Documento No. 148. Se debe llenar un número negativo en la línea 20 del formulario principal de la versión 2014 de la declaración. Línea 19 del formulario principal "Ingreso después de ajuste de impuestos" - la línea 20 de "Reducción y exención del impuesto sobre la renta" equivale a un. aumento del ajuste fiscal. Sin embargo, después de que el Documento No. 100 fuera abolido el 19 de diciembre de 1999. 148. Cuando un proyecto de reducción o exención de impuestos sufre una pérdida, la línea 20 del cuadro principal de la nueva versión del formulario de declaración debe llenarse con cero, para que los ingresos de los proyectos de reducción y exención de impuestos puedan compensar la pérdida.
Siguen vigentes las disposiciones del Documento N° 148 relativas al tratamiento de los bienes adquiridos como ingresos por ventas. En la quinta línea de la versión de 2014 del formulario de declaración de empresa A105010, se aclara que los activos o servicios adquiridos por la empresa no están para la venta, sino que se utilizan para reemplazar las tarifas de bienestar de los empleados y pueden tratarse como ingresos por ventas de acuerdo con el precio de compra.
2. Interpretación de los antecedentes de la revisión de la versión 2014 del formulario de declaración corporativa
Han transcurrido seis años desde la implementación de la versión 2008 del formulario de declaración corporativa, que ha desempeñado un papel positivo en la recaudación y administración del impuesto sobre la renta empresarial. Sin embargo, durante el proceso de implementación, se han expuesto cada vez más problemas como la inaplicabilidad de las políticas y la falta de datos de recopilación y gestión. En primer lugar, los contribuyentes no pueden disfrutar con exactitud de las últimas políticas. Por ejemplo, según la última política de depreciación acelerada de activos fijos, los contribuyentes no pueden completar con precisión la versión de 2008 del formulario de declaración corporativa. En segundo lugar, las autoridades tributarias no pueden captar la información de recaudación y gestión de los contribuyentes. Por ejemplo, la versión de 2008 del formulario de declaración corporativa no puede presentar con precisión los cambios en las inversiones extranjeras de los contribuyentes, y las autoridades tributarias sólo pueden confiar pasivamente en información de terceros para obtenerla.
3. Explicación de la estructura general de la versión 2014 del formulario de declaración de aduanas
La estructura general de la versión 2014 del formulario de declaración ha sufrido cambios importantes. El número ha aumentado considerablemente, de 16 en la versión de 2008 a 41 en la nueva versión. Aumentar los niveles de diseño de tablas, desde el diseño de dos niveles de la versión 2008 al diseño de cuatro niveles de la versión 2014, es decir, el cronograma de primer nivel, el cronograma de segundo nivel y el cronograma de tercer nivel de la mesa principal. Si completa la depreciación acelerada de activos fijos, primero complete el programa de tercer nivel A105081, luego complete el programa de segundo nivel A105080, luego complete el programa de primer nivel A105000 y finalmente reflejelo en el programa principal A100000. . La estructura específica se puede dividir en ocho categorías, que incluyen: 1 tabla de información básica, 1 tabla principal, 6 tabla detallada de ingresos y gastos, 15 tabla de ajuste de impuestos, 1 tabla de compensación de pérdidas, 11 tabla de preferencia fiscal, 4 tabla de deducción de ingresos en el extranjero, 2 Tabla resumen de pago de impuestos.
4. Explicación de la versión 2014 del formulario de declaración aduanera.
Aunque la versión 2014 del formulario de declaración tiene una gran cantidad de declaraciones y una estructura compleja, su lógica de declaración sigue siendo muy clara. La idea general es: primero tomar las preguntas de opción múltiple y seleccionar el formulario a llenar en la “Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta de Sociedades”. Luego complete los espacios en blanco en el orden de (horario de tercer nivel), horario de segundo nivel y lista principal del horario de primer nivel. El método de llenado específico es completar los formularios en el orden que figura en el formulario principal. Si hay un formulario adjunto, complete el formulario adjunto. Si no hay un formulario adjunto, complételo directamente. Por ejemplo, los impuestos y recargos comerciales, las pérdidas por deterioro de activos, las ganancias por cambios en el valor razonable, los ingresos por inversiones, etc. se completan directamente en el Formulario A100000 si los ingresos operativos deben completarse primero en el Formulario A101010 y luego reflejarse en el Formulario A 100000; Si se pierden activos especiales, complételos primero en la tabla A105091, se reflejará en la tabla A105090, luego en la tabla A105000 y finalmente en la tabla A100000.
Verbo (abreviatura del verbo) Interpretación de las dificultades para completar la versión 2014 del formulario de declaración
Debido a que la versión 2014 del formulario de declaración tiene muchas formas complicadas, es mucho más difícil de completar que la versión de 2008. Hay tres formas de solucionar la dificultad para cumplimentar el formulario de declaración de 2014: primero, superar el miedo a las dificultades. Si los contribuyentes pueden dominar los principios de diseño y los métodos de presentación de las declaraciones de impuestos, no será difícil completar el trabajo de presentación. El segundo es prestar atención a los cambios en los informes de investigación. 1. Cambios lógicos en el diseño de tablas. Si los beneficios fiscales ya no se obtienen mediante ajustes fiscales, deben presentarse por separado. 2. Agregue una gran cantidad de tablas detalladas. Como el calendario de gastos del período y el calendario de gastos de I+D más el calendario de deducciones. El tercero es estudiar detenidamente las instrucciones para completar el formulario. 1. Tenga en cuenta que existen algunos errores al completar el formulario. 2. Tenga en cuenta que la misma palabra en las instrucciones para completar el formulario tiene diferentes significados en diferentes formas. Por ejemplo, el Anexo principal A100000 "Ingresos ajustados a impuestos" tiene un significado diferente al Anexo A106000 "Ingresos ajustados a impuestos". 3. Preste atención a las conexiones entre los diferentes informes. Por ejemplo, cómo completar A105020 "Detalles de ajustes tributarios por ingresos no reconocidos en base devengado" y A105040 "Detalles de ajustes tributarios por fondos fiscales especiales para subsidios fiscales".
Verbo intransitivo Carga de trabajo estimada para que algunas empresas completen la versión 2014 del formulario de declaración
Aunque hay 41 formularios en la versión 2014 del formulario de declaración, la mayoría de las empresas no completarán en demasiadas Muchas mesas.
Entre ellos, la mayoría de las empresas deben cumplimentar cinco formularios, a saber, A000000, A100000, A101065438 (o A101020) y A102065438. La cantidad de formularios que se completan con frecuencia varía de una empresa a otra. Por lo general, las empresas no disfrutan de políticas fiscales preferenciales y no hay diferencia fiscal. Sólo necesitan rellenar tres formularios más, a saber, A105000, A105080 y A105081. Por ejemplo, las pequeñas empresas con bajos beneficios sólo necesitan rellenar cuatro formularios más, a saber, A105000, A105080, A105081 y A107040. Por ejemplo, las empresas de alta tecnología con asuntos fiscales menos complejos sólo necesitan completar cinco formularios más, a saber, A105000, A105081, A107040 y A107041.