La factura certificada con IVA se emitió por error, ¿cómo cambiarla?
Si abarca varios meses y ha sido certificado, solo se podrán emitir facturas con letras rojas
1 Proceso de procesamiento para la emisión de facturas especiales con letras rojas
Cuándo. una empresa necesita emitir facturas especiales con letras rojas. El formulario de solicitud debe enviarse primero a las autoridades fiscales. Después de que las autoridades fiscales revisen y emitan una notificación, la empresa puede emitir una factura especial con letras rojas. Según las necesidades comerciales reales, se puede dividir en dos situaciones: el comprador solicita la emisión y el vendedor solicita la emisión. Los procedimientos de procesamiento son diferentes, como se detalla a continuación.
Cuando se den las siguientes circunstancias, el comprador deberá solicitar la emisión de una factura especial con letra roja:
A. El comprador obtiene la certificación de factura especial y ha realizado deducciones posteriores. , debido a ventas Las devoluciones de bienes o descuentos en ventas requieren transferencia del impuesto soportado;
Cuando el comprador obtiene una factura especial y no puede deducirla debido a los siguientes problemas;
① Especial. enlace de deducción de factura, Las facturas no se pueden autenticar;
②El resultado de la autenticación de factura especial es que la autenticación del número de identificación del contribuyente no coincide;
③El resultado de la autenticación de factura especial es que la factura especial el código y el número de autenticación no coinciden;
④Los bienes adquiridos no están dentro del alcance de los artículos de deducción del IVA.
2 De acuerdo con el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la revisión del Reglamento sobre el uso de facturas especiales del impuesto al valor agregado" (Guo Shui Fa [2006] No. 156)
Artículo 14 Contribuyentes generales Después de obtener la factura especial, si se produce la devolución de ventas o error de facturación pero no se cumplen las condiciones para la invalidación, o si las ventas son devueltas parcialmente o se produce un descuento en las ventas, el comprador deberá completar el formulario " Emisión de Factura Especial de IVA Letra Roja” ante la autoridad fiscal competente. Formulario de Solicitud” (en adelante, el “Formulario de Solicitud”). ?
La factura especial azul correspondiente al “Formulario de Solicitud” deberá estar certificada por la autoridad fiscal. Si el resultado de la certificación es "certificado de cumplimiento" y se ha deducido el impuesto soportado del impuesto al valor agregado, los contribuyentes generales no completan la información especial correspondiente de la factura azul al completar el "Formulario de solicitud". ?
Si el resultado de la certificación es "la certificación del número de identificación del contribuyente no coincide" o "el código de factura especial y el número de certificación no coinciden", los contribuyentes generales deben completar las letras azules correspondientes al completar el formulario. "Formulario de Solicitud" Información de la factura.
Información ampliada:
1. Comprador
1. Para las facturas con IVA que hayan sido certificadas por el comprador, se emitirá un importe negativo en caso de devolución o Se produce un error en la emisión de la factura. Para las facturas, el comprador deberá solicitar una factura negativa.
2. Si tanto la copia de la deducción como la copia de la factura especial no pueden ser autenticadas, el comprador deberá completar el "Formulario de Solicitud de Expedición de Factura Especial del Impuesto al Valor Agregado con Letras Rojas" y completarlo. en los motivos específicos y la factura azul correspondiente en el formulario de solicitud Luego de revisar la información de la factura especial con IVA, la autoridad fiscal competente emitirá un “Aviso de Emisión de la Factura Especial con IVA con Letra Roja”. El comprador no transfiere el importe del impuesto soportado.
3. Si los bienes adquiridos por el comprador no están comprendidos en el ámbito de deducción del IVA y la factura especial obtenida no ha sido certificada, el comprador deberá cumplimentar el formulario de solicitud y cumplimentar los motivos concretos. y correspondencia correspondiente en el formulario de solicitud. La autoridad fiscal competente emitirá un aviso luego de revisar la información de la factura especial con caracteres azules. El comprador no transfiere el importe del impuesto soportado.
2. El vendedor
La situación en la que el vendedor solicita la emisión de una factura negativa (siempre que la factura no haya sido certificada y la factura se encuentre dentro del período de certificación de 180 días). ), la situación específica es la siguiente:
1. Si el comprador se niega a aceptar la factura especial debido a una facturación incorrecta, el vendedor deberá completar un formulario de solicitud ante la autoridad fiscal competente dentro de la certificación de la factura especial. período y complete los motivos específicos y las palabras azules correspondientes en el formulario de solicitud Información de factura especial.
2. Si la factura especial no ha sido entregada al comprador por facturación incorrecta u otros motivos, el vendedor deberá cumplimentar un formulario de solicitud ante la autoridad fiscal competente dentro del mes siguiente a la emisión de la factura errónea. factura especial y completar el formulario de solicitud se proporcionan los motivos específicos y la información correspondiente a la factura azul especial, y se proporciona material escrito emitido por el vendedor indicando los motivos específicos, elementos específicos del error y el contenido correcto.
Si se produce una devolución de venta o descuento de venta, además de tramitarla de acuerdo con lo establecido en el “Aviso”, el vendedor también deberá presentar copia del comprobante contable correspondiente al negocio luego de emitir un factura especial en letra roja presentarla ante la autoridad fiscal competente para su presentación.
Enciclopedia Baidu-Factura en letra roja