¿Cuál es el estándar de deducción para las tarifas de publicidad?

1. Deduzca el 15% de los ingresos por ventas (operativos) del año en curso y el exceso se trasladará a años posteriores;

2. La deducción antes de impuestos por gastos de publicidad de una empresa ordinaria debe basarse en las ventas anuales de la empresa, y el 15% de las ventas anuales se utiliza como deducción antes de impuestos por gastos de publicidad;

3. Para las empresas de algunas industrias especiales, como la atención médica, los productos para el cuidado de la piel y los productos para el cuidado de la piel, se debe deducir el 30% de sus ventas anuales.

El estándar de deducción antes de impuestos para honorarios de publicidad es: 65,438 05 de los ingresos por ventas (operativos) del año en curso, y el exceso se trasladará a años posteriores. Los gastos de publicidad y promoción empresarial incurridos en la fabricación o venta de cosméticos, productos farmacéuticos y bebidas (excluidas las bebidas alcohólicas) se deducirán si no exceden el 30% de los ingresos por ventas (negocios) del año en curso; se permite trasladar y utilizar en el futuro las deducciones durante el año fiscal.

1. Normas de deducción para tarifas de promoción de contenidos y gastos de entretenimiento empresarial

Gastos de publicidad: a menos que las autoridades financieras y fiscales del Consejo de Estado estipulen lo contrario, el monto calificado no excederá el ventas (negocios) del año Se permite deducir los gastos de publicidad y gastos de promoción comercial para ingresos de 65,438.05; el exceso debe permitirse trasladarse y deducirse en ejercicios fiscales futuros. Gastos de entretenimiento comercial: se deducen a una tasa del 60% del monto incurrido, pero el máximo no excederá el 5‰ de los ingresos por ventas (operativos) del año en curso.

2. ¿Cuál es el límite superior de ventas para pequeñas y microempresas?

El límite de ventas para pequeñas y microempresas es de 3 millones.

Las empresas dedicadas a industrias que no están restringidas ni prohibidas por el Estado y que cumplen las tres condiciones de ingresos imponibles anuales que no excedan los 3 millones de yuanes, empleados que no excedan los 300 y activos totales que no excedan los 50 millones de yuanes son pequeñas. y empresas de bajos beneficios.

Los gastos razonables relacionados con los ingresos realmente incurridos por la empresa, incluidos costos, gastos, impuestos, pérdidas y otros gastos, pueden deducirse al calcular la renta imponible. Los gastos de donación de bienestar público incurridos por la empresa pueden deducirse al calcular la renta imponible dentro del beneficio anual total de 65.438 02, y la parte que excede el beneficio anual total de 65.438 02 puede calcularse dentro de los tres años posteriores a la transferencia. Deducido de la base imponible. Al calcular la renta imponible, no se permite deducir los siguientes gastos:

(1) Dividendos, dividendos y otros ingresos de inversiones de capital pagados a los inversores;

(2) Impuesto sobre la renta de las sociedades

(3) Multas tributarias por mora;

(4) Multas, multas y pérdidas de bienes decomisados;

(5) Distintas a las previstas en Artículo 9 de esta Ley Gastos de donaciones;

(6) Gastos de patrocinio;

(7) Gastos de reserva no aprobados

(8) Otros gastos no relacionados con los ingresos; .

La renta imponible de una empresa se multiplica por la tasa impositiva aplicable, y el saldo después de deducir las exenciones y créditos fiscales es el impuesto a pagar. El impuesto sobre la renta pagado en el extranjero por una empresa sobre los siguientes ingresos obtenidos puede deducirse de su impuesto corriente a pagar. Límite de crédito significa el monto del impuesto a pagar calculado de conformidad con las disposiciones de esta Ley. La porción que excede el límite de crédito se puede deducir en los próximos cinco años del saldo del límite de crédito anual después de deducir el impuesto pagadero para ese año:

(1) Renta imponible obtenida por empresas residentes fuera de China ;

p>

(2) Una empresa no residente establece una institución o lugar en China y obtiene ingresos imponibles que se producen fuera de China pero que en realidad están relacionados con la institución o lugar.

Tres. ¿Qué son las deducciones adicionales especiales y sus normas?

Las deducciones adicionales especiales incluyen la educación de los niños, la educación continua, el tratamiento médico de enfermedades graves, los intereses de préstamos o alquiler de viviendas y el apoyo a las personas mayores. En cuanto a la educación de los niños, se ofrece una deducción estándar de 12.000 yuanes por niño al año (1.000 yuanes al mes). En cuanto a la educación continua, la educación continua para calificaciones académicas (títulos): una deducción fija de 400 yuanes por mes, y el período de deducción para la educación continua para calificaciones académicas (títulos) equivalentes no puede exceder los 48 meses de educación continua para calificaciones profesionales de personal calificado/; Técnicos profesionales: en el año en que se obtenga el certificado correspondiente, se deducirá una cantidad fija de 3.600 yuanes.

En lo que respecta al tratamiento médico de enfermedades graves, después de deducir la carga personal del reembolso del seguro médico (refiriéndose al pago por cuenta propia dentro del alcance del catálogo de seguros médicos), la parte que exceda de 15.000 yuanes será deducida por el contribuyente dentro del límite de 80.000 yuanes cuando Manejo de liquidación anual. En cuanto a los intereses de los préstamos para vivienda, se deducen a una tasa estándar de 1.000 yuanes por mes, y el período máximo de deducción no excederá los 240 meses. En cuanto al alquiler de viviendas, el estándar de deducción para los municipios, las capitales de provincia, las ciudades con planificación estatal independiente y otras ciudades determinadas por el Consejo de Estado es de 1.500 yuanes por mes, además de las ciudades enumeradas anteriormente, el estándar de deducción para las ciudades con una población registrada; de más de 1 millón en los distritos municipales es de 1.100 yuanes por mes; para las ciudades con una población familiar registrada de no más de 6,543,8 millones, el estándar de deducción es de 800 yuanes por mes. En cuanto a la manutención de los ancianos y de los hijos únicos, la deducción estándar es de 2.000 yuanes al mes; los hijos no únicos deben compartir la deducción mensual de 2.000 yuanes con sus hermanos, y la deducción mensual máxima no excederá los 1.000 yuanes.

Espero que el contenido anterior pueda ayudarte. En caso de duda, consulte a un abogado profesional.

Base jurídica:

Artículo 44 del "Reglamento de aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas"

A menos que se estipule lo contrario por el departamento financiero y fiscal de el Consejo de Estado, los gastos de publicidad calificados y los gastos de promoción comercial de la empresa, que no excedan el 15% de los ingresos por ventas (comerciales) del año en curso, podrán deducirse; el exceso podrá trasladarse y deducirse en impuestos futuros; años.

Artículo 1 del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre las políticas de deducción antes de impuestos para tarifas de publicidad y tarifas de promoción empresarial" del Ministerio de Finanzas (Caishui [2065 438 07] No 41).

Los gastos de publicidad y promoción empresarial incurridos en la fabricación o venta de cosméticos, productos farmacéuticos y bebidas (excluidas las bebidas alcohólicas) se deducirán si no superan el 30% de los ingresos por ventas (negocios) de la empresa. año fiscal; el exceso se permitirá. Se deberán permitir arrastres y deducciones en años fiscales futuros. El artículo 3 estipula que los honorarios de publicidad del tabaco y los honorarios de promoción comercial de las empresas tabacaleras no se deducirán al calcular los ingresos imponibles.