¿Cuáles son los problemas y las contramedidas en el seguimiento y auditoría de todo el proceso del proyecto de construcción?
1. Descripción general del seguimiento y auditoría de todo el proceso de proyectos de construcción
(1) El seguimiento y auditoría de todo el proceso de proyectos de construcción
Auditoría independiente instituciones (incluidos otros intermediarios sociales) Las leyes, reglamentos y normas institucionales actuales utilizan métodos de auditoría modernos para realizar auditorías dinámicas y en tiempo real del contenido clave de las actividades económicas en cada etapa del período de implementación del proyecto de construcción, identificar los problemas existentes durante el período de implementación , proporcionar comentarios oportunos y presentar sugerencias racionales para controlar costos y ahorrar fondos para garantizar que los proyectos de construcción logren resultados óptimos. El seguimiento y auditoría de todo el proceso del proyecto de construcción presta más atención a la auditoría previa. Una auditoría previa eficaz favorece la racionalización científica de las decisiones de inversión, la realización de los beneficios de los objetivos de inversión y el uso económico, eficiente y eficaz de los fondos de construcción.
(2) Función de seguimiento y auditoría de todo el proceso del proyecto constructivo.
1. La función de supervisión de auditoría es la encarnación de la función de supervisión de auditoría en el seguimiento y monitoreo de la información durante el proceso de control del proyecto de construcción. El contenido de los proyectos de construcción es complejo, la gestión de proyectos es difícil y es probable que se produzcan casos ilegales, por lo que se debe desempeñar la función de supervisión eficaz de la auditoría. La auditoría de seguimiento se adopta durante todo el proceso del proyecto de construcción, de modo que todo el proceso del sistema de construcción del proyecto esté bajo supervisión constante y promueva la realización de los objetivos de gestión del proyecto. Los auditores deben participar en los proyectos de construcción desde el principio para evitar violaciones de las leyes y disciplinas desde el origen. 2. Función de evaluación de auditoría La función de evaluación pone especial énfasis en el efecto objetivo del seguimiento de todo el proceso de auditoría durante su implementación, que es aún más destacado en las cuentas finales de los proyectos de construcción. En términos generales, los auditores auditan todo el proceso de construcción del proyecto de acuerdo con estándares razonables de evaluación de auditoría, verifican si los beneficios económicos, el nivel técnico y los arreglos institucionales de cada eslabón son propicios para la realización de los objetivos de la auditoría, y juzgan y analizan la gestión de cada etapa del proyecto y evaluación. 3. Auditoría de la función inmune La auditoría de la función inmune puede garantizar el funcionamiento saludable de la economía y la sociedad y aprovechar plenamente el papel de las auditorías de seguimiento. La función de inmunidad de auditoría construye una línea de defensa a través de la prevención activa para proteger todo el sistema de construcción de ingeniería de intrusiones ilegales. Las auditorías de seguimiento mejoran aún más la eficiencia del trabajo de los auditores, superan el retraso inherente de las auditorías posteriores al evento y descubren y resuelven problemas de manera oportuna. 4. La función del servicio de auditoría sirve a las partes interesadas, toma la información requerida por diferentes entidades como orientación básica y proporciona información de auditoría en etapas y en múltiples niveles de manera oportuna, que es la encarnación de la función del servicio de auditoría de seguimiento de todo el proceso. Las transacciones grises son más probables en el campo de la construcción. Las agencias de auditoría deben considerar la investigación y el manejo de violaciones de las leyes y regulaciones en el campo de la construcción como el eslabón principal para construir un gobierno limpio, salvaguardar los intereses nacionales, garantizar la seguridad de las operaciones económicas y controlando los riesgos potenciales.
2. Problemas en el seguimiento y auditoría de todo el proceso de los proyectos de construcción
(1) Falta de base legal
La mayoría de las auditorías de proyectos de construcción son posteriores a auditorías estáticas de eventos, mientras que la nueva auditoría integral de seguimiento de procesos es una auditoría dinámica con altas responsabilidades y altos riesgos. En la actualidad, el trabajo de auditoría de seguimiento de nuestro país aún se encuentra en la etapa exploratoria. El país aún no ha promulgado leyes o normas de comportamiento relevantes específicamente para la auditoría de seguimiento, lo que dificulta que los auditores emitan juicios precisos y evaluaciones precisas de los proyectos. y muchas prácticas también son inmaduras. Todavía existe una controversia considerable sobre el contenido y los métodos de auditoría en cada etapa de la auditoría de seguimiento, que aún no se ha resuelto bien.
Gestión múltiple
Los proyectos de construcción en China son gestionados por múltiples departamentos. El establecimiento, la aprobación y la licitación de proyectos de construcción están a cargo de la Comisión Nacional de Desarrollo y Reforma, la asignación de fondos y la gestión financiera están supervisados por el Ministerio de Finanzas, y la supervisión de las obras está a cargo del Comité de Construcción. Los departamentos de inspección y supervisión de calidad también tienen responsabilidades de supervisión de los proyectos de construcción. Muchas autoridades reguladoras han causado problemas como poderes y responsabilidades poco claros, supervisión múltiple e implementación insuficiente de responsabilidades en el proceso operativo real. Las funciones y autoridades de todas las partes de la administración no están claramente definidas en el sistema, y la relación entre los derechos y responsabilidades de cada parte no está clara, lo que fácilmente puede conducir a una gestión excesiva o inadecuada y restringir la realización de auditorías posteriores.
(3) Es necesario mejorar la calidad profesional de los auditores y la solidez de la auditoría es insuficiente.
A diferencia de la auditoría tradicional, el seguimiento y la auditoría de todo el proceso de un proyecto de construcción requieren un conocimiento más profesional. El contenido y la forma de la auditoría han cambiado, lo que requiere que los auditores tengan mayores cualidades profesionales. Sin embargo, el equipo de auditoría actual tiene los siguientes problemas: Primero, la mayor parte del trabajo de auditoría de los auditores se centra en la legalidad y autenticidad del negocio e ignora los beneficios de la auditoría. Existe una cierta contradicción entre su modo de pensar en auditoría y el sistema de auditoría actual. En segundo lugar, existen lagunas en el sistema de conocimiento de los auditores y su conocimiento no es lo suficientemente completo. El personal que implementa auditorías de seguimiento de procesos completos no solo necesita dominar conocimientos básicos de auditoría, sino que también debe tener conocimientos relevantes como planificación y diseño, tecnología de construcción, estimaciones presupuestarias, finanzas y derecho. En tercer lugar, el trabajo de los auditores no es lo suficientemente completo. En las auditorías tradicionales, los auditores utilizan ciclos como etapas y no pueden adaptarse para realizar un seguimiento de todo el proceso de auditoría. El alcance de la auditoría de seguimiento de todo el proceso continúa expandiéndose, el contenido de la auditoría es más amplio, la profundidad de la auditoría es más profunda, la frecuencia de la auditoría es más frecuente y los requisitos para los auditores son mayores. Al mismo tiempo, debido a las pesadas tareas de inversión en los proyectos de construcción, las auditorías de seguimiento se ven afectadas por factores como los fondos de auditoría y la dotación de personal, lo que resulta en un poder de auditoría insuficiente.
(4) La desviación de los objetivos de auditoría genera riesgos de auditoría.
La auditoría de seguimiento del proceso completo juega un papel importante en el proceso de construcción, pero también muestra sus deficiencias. Para realizar mejores auditorías, los auditores han aumentado el número de auditorías y con frecuencia han entrado en las obras de construcción para realizar auditorías in situ, lo que prácticamente ha ampliado la autoridad de los auditores. Bajo este modelo de auditoría de seguimiento, los auditores pueden fácilmente excederse en su autoridad, infringir los derechos de otros gerentes, dañar los derechos e intereses de otros, estimular conflictos, aumentar los riesgos de auditoría, lo que no favorece el desarrollo posterior del trabajo de auditoría. destruyendo así el mecanismo de controles y equilibrios de poder establecido por las auditorías de seguimiento.
(5) Riesgos de auditoría causados por las instituciones de auditoría social
Con el desarrollo continuo de la sociedad, para satisfacer las crecientes necesidades sociales, las instituciones de auditoría social continúan aumentando el número de auditores , resultando en La composición del personal es mixta. Además, la mayoría de las instituciones de control social utilizan un cierto porcentaje de comisiones basadas en los ingresos del negocio para motivar a los empleados. Una vez que los auditores se sientan tentados por intereses y no puedan ser honestos y autodisciplinados, y no tengan credibilidad, los riesgos potenciales de auditoría aumentarán aún más.
3. Contramedidas para promover el seguimiento y auditoría de todo el proceso de proyectos de construcción en mi país
(1) Mejorar las leyes, regulaciones y mecanismos de trabajo pertinentes.
El principio básico del trabajo de auditoría es auditar de conformidad con la ley. A través de leyes y reglamentos, se determina todo el proceso de seguimiento y auditoría, de modo que el trabajo de auditoría tenga una base legal, y todo el proceso de seguimiento y auditoría de los proyectos de construcción se lleva a cabo de manera integral, de modo que el modelo de seguimiento y auditoría pueda servir mejor a los proyectos de construcción. Mejorar el mecanismo de auditoría correspondiente, resumir cuidadosamente los proyectos completados, exponer deficiencias y problemas en la gestión de proyectos de construcción, analizar las causas de los problemas, encontrar soluciones y fortalecer la cooperación y colaboración entre varios departamentos. Discutir las cuestiones relevantes en el resumen es de gran importancia para reducir los riesgos de auditoría y mejorar la calidad de la auditoría. La auditoría de seguimiento de todo el proceso debe ser permanente en el sitio de construcción para supervisar eficazmente la construcción de la unidad de construcción y descubrir rápidamente puntos irrazonables, lo que contribuye a fortalecer el sentido de responsabilidad de la unidad de supervisión y garantizar que el proyecto se complete a tiempo y con alta calidad.
(2) Mejorar la calidad de los auditores
En primer lugar, deben mejorar continuamente su nivel profesional, especialmente fortalecer el estudio de los conocimientos económicos y estar familiarizados con los procedimientos de trabajo de la construcción. en segundo lugar, los auditores deben establecer un concepto científico de evaluación del desempeño, separado de los intereses, y evaluar los resultados de la auditoría de manera integral y objetiva. Las agencias de auditoría deben cultivar vigorosamente los talentos de auditoría, organizar activamente el aprendizaje y mejorar la calidad general de los auditores adquiriendo conocimientos relevantes en el campo de la construcción. Introducir adecuadamente al equipo de auditoría personal con experiencia práctica en gestión de la construcción, gestión y tecnología de la construcción. Al mismo tiempo, debemos fortalecer el estilo de construcción y defender enérgicamente el estilo de trabajo de "decir la verdad, hacer cosas prácticas, buscar resultados prácticos y enfatizar". realidad".
(3) Implementar plenamente el sistema de revisión de contratos y fortalecer el sistema de control interno.
El contrato es un documento legal para la gestión de proyectos de construcción y una base importante para la auditoría de inversiones del proyecto y la gestión de riesgos del proyecto. La revisión y firma del contrato es una parte importante del control previo, que puede determinar los objetivos del proyecto y evitar eficazmente que los objetivos de la auditoría se desvíen del posicionamiento correcto original. Establecer y mejorar el sistema de control interno le permitirá desempeñar su debida función de supervisión y gestión durante todo el proceso de construcción, controlar los objetivos de auditoría, mantener el seguimiento correcto del trabajo, permitir a los auditores y gerentes desempeñar sus funciones y completar mejor todo el seguimiento del proyecto de construcción. auditoría de preparación.
(4) Fortalecer la supervisión y gestión de las auditorías de proyectos encomendadas a auditorías externas.
Con la ayuda de la auditoría social, no solo puede reducir la carga de trabajo de auditoría y aliviar la tensión de los auditores, sino también fortalecer el nivel de gestión, mejorar la eficiencia de la auditoría y ampliar la cobertura de las auditorías de seguimiento. La clave para seleccionar instituciones de auditoría social con buena reputación y sólidas capacidades de auditoría durante la licitación es seleccionar y gestionar auditores, realizar evaluaciones y supervisión periódicas o irregulares del trabajo de auditoría externa, formular una serie de medidas prácticas de gestión y restringir, recompensar y castigar a los auditores. .
La auditoría de seguimiento de proceso completo es un nuevo tipo de auditoría de proyectos de construcción que no solo puede realizar activamente varias funciones de auditoría para lograr el propósito de optimizar la asignación de recursos de auditoría y utilizar racionalmente la inversión, sino también controlar de manera efectiva. En última instancia, la auditoría de riesgos proporciona a las unidades de construcción información valiosa. Por lo tanto, es imperativo promover el seguimiento y auditoría de todo el proceso del proyecto de construcción.
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