¿Cómo rellenar el modelo de declaración de pago anticipado del Impuesto sobre Sociedades en otro lugar?

Línea 13 “Monto real del impuesto sobre la renta pagado”: ​​De acuerdo con las normas tributarias, complete el monto acumulado del impuesto sobre la renta corporativo pagado por el contribuyente en el último mes (trimestre). Línea 14 "Monto del impuesto sobre la renta pagado (gravado) anticipado por servicios laborales específicos": complete el monto acumulado del impuesto sobre la renta corporativo pagado por el departamento de proyectos administrado directamente por la oficina central de la empresa constructora a la autoridad fiscal competente en la ubicación del proyecto de acuerdo con las normas tributarias.

Complete la línea 14 con el monto del impuesto sobre la renta corporativo pagado anticipadamente en otro lugar. Sin embargo, los amigos deben tener en cuenta que el valor de la fila 14 es diferente del valor de la fila 13. Ya sea la oficina de impuestos electrónica o la recepción de la oficina de impuestos, esta columna es gris y no puede modificarse. Solo puede mostrarla el sistema. Si el valor en la línea 14 del informe del impuesto sobre la renta corporativo es incorrecto al momento de la presentación, puede traer el comprobante de pago de impuestos para pago anticipado desde otro lugar a la autoridad fiscal en el lugar de registro para su procesamiento.

Después de la reforma del impuesto empresarial al IVA: Cómo cumplimentar el formulario de declaración de pago anticipado no local

1. Rellenar la información de la primera página del formulario de pago anticipado (IV). ) (formulario de deducción de impuestos)

Complete la información adjunta (4) (formulario de deducción de impuestos): Para el pago anticipado de impuestos sobre servicios de construcción, ventas de bienes raíces y alquiler de bienes raíces, debe completar en la 3ª línea “Pago anticipado de servicios de mano de obra de construcción” y en la 4ª línea “Pago anticipado de ventas de inmuebles” respectivamente “Impuesto”, línea 5 “Impuesto pagado anticipadamente sobre inmuebles en alquiler”;

2. en otros lugares pertenecen a "impuestos pagados en el período actual" y pueden utilizarse para deducir el impuesto a pagar al declarar.

Completar la declaración del impuesto al valor agregado (aplicable a contribuyentes generales): El impuesto prepago anterior se refleja en el "Impuesto pagado en cuotas" en la línea 28. De acuerdo con la relación lógica del informe, no causará impuestos repetidos.

Puntos claves para la cumplimentación del formulario de declaración de pago anticipado del Impuesto sobre la Renta Industrial

En primer lugar, los contribuyentes deben prestar atención a la declaración online de pago anticipado del Impuesto sobre la Renta Industrial y presentar previamente los estados financieros y Lineamientos funcionales de integración financiera y tributaria.

La última declaración mensual (trimestral) de pago anticipado del Impuesto sobre Sociedades es la "versión 2018", con tres anexos. Generalmente, las empresas solo necesitan completar el formulario principal y solo deben completar el apéndice si hay asuntos relevantes. A continuación se muestra una breve descripción del formulario principal.

Notas sobre la cumplimentación del formulario

1. Formulario de declaración de retenciones (formulario principal)

Esta vez se ha añadido recientemente la parte superior del formulario de pago anticipado. . Seleccione uno de los métodos de pago inicial y tipos de negocio.

Para el método de pago anticipado, la mayoría de los contribuyentes deberían elegir "pago anticipado basado en las ganancias reales"

"pago anticipado basado en el monto promedio de la renta imponible en el año fiscal anterior" y "pago anticipado basado en sobre el "pago anticipado por otros métodos determinados" de la autoridad tributaria es una cuestión de licencia administrativa tributaria, y los contribuyentes deben completar los procedimientos de licencia administrativa pertinentes.

Tipo de empresa: la mayoría de los contribuyentes deberían elegir "empresa general".

Los contribuyentes de provincias, regiones autónomas, municipios directamente dependientes del Gobierno Central y entidades planificadas independientes según lo estipulado en las "Medidas para la Administración de la recaudación del impuesto sobre la renta de las sociedades sobre impuestos consolidados entre regiones" Para las empresas contribuyentes consolidadas entre regiones establecidas en la ciudad como sucursales sin calificaciones de persona jurídica, la oficina central seleccionará al "jefe de empresa contribuyente consolidada entre regiones oficina"; las empresas contribuyentes consolidadas interregionales sin requisitos de persona jurídica solo pueden establecerse en la misma provincia, región autónoma, municipio directamente bajo el gobierno central y planificadas. Si se establece una ciudad que cotiza por separado y la oficina central y las sucursales conducen recaudación y gestión de conformidad con las "Medidas para la Recaudación y Gestión del Impuesto sobre la Renta de Empresas para Contribuyentes Consolidados Transregionales", la casa matriz seleccionará la "Sede de la Empresa para Contribuyentes Consolidados Transregionales".

Si un contribuyente constituye una empresa tributaria consolidada transregional sin personalidad jurídica en las provincias, regiones autónomas, municipios y ciudades bajo planificación estatal separada estipulada en las “Medidas para la Administración de la Recaudación del Impuesto sobre la Renta de las Empresas con Pago de Impuesto Consolidado Transregional", la sucursal deberá elegir "Contribuyente Consolidado Transregional" "Sucursal de una empresa contribuyente consolidada transregional"; las empresas contribuyentes consolidadas transregionales sin personalidad jurídica sólo están establecidas en la misma provincia , región autónoma, municipio directamente dependiente del Gobierno Central y ciudad bajo planificación estatal separada, y la casa matriz y sucursales recaudarán el impuesto sobre la renta de acuerdo con las "Medidas para la Administración de la Recaudación del Impuesto sobre la Renta de Empresas Contribuyentes Consolidadas Transregionales" Para la gestión , elija "sucursales de empresas fiscales consolidadas interregionales" para las sucursales.

La parte central de la tabla se calcula como impuesto pagado por adelantado, que es básicamente lo mismo que la tabla anterior, pero se reduce el monto incurrido en el período actual. Simplemente complete el monto acumulado del año.

Línea 3: La ganancia total debe ser la ganancia total en el estado financiero, que se puede completar directamente en función del estado de resultados.

Las ganancias totales en la tabla no están necesariamente relacionadas con los ingresos operativos de primera línea y los costos operativos de segunda línea. No es igual a ingreso operativo-costo operativo. Esto debe quedar claro.

Línea 5: “Ingreso no tributable”: Complete el monto acumulado de ingreso no tributable del contribuyente para el año que ha sido incluido en la línea “Utilidad Total” de este formulario pero está sujeto a contribución. regulaciones. Si tienes ingresos no imponibles, puedes deducirlos por adelantado.

Línea 7: "Monto de depreciación de la depreciación acelerada (deducción) de activos fijos": Complete el monto de la deducción fiscal acumulada para este año durante el período en el que el monto de depreciación se calcula mediante el descuento por depreciación acelerada de activos fijos es mayor que el monto de la depreciación contable para el mismo período. El pago anticipado puede calificar para ajustes de depreciación acelerada.

Línea 8: “Para compensar pérdidas de años anteriores”, complete el monto de las pérdidas que se pueden recuperar en años anteriores antes del Impuesto sobre Sociedades de acuerdo con la normativa fiscal (las pérdidas se pueden recuperar en informes trimestrales).

Línea 9: Beneficio real = beneficio total "beneficio total en los estados contables" + ingreso imponible calculado por negocio específico - ingreso imponible excluyendo impuestos y reducción de la base imponible - reducción de la depreciación acelerada de activos fijos (deducción) - a compensar pérdidas de años anteriores.

Tenga en cuenta que las sucursales solo deben completar las líneas 20 y 21 del formulario principal, y no es necesario completar el apéndice de la oficina central original.

La información adjunta se agrega al formulario de declaración y los contribuyentes pueden elegirla o completarla según la situación real.

El segundo son las pequeñas empresas de bajo beneficio

De acuerdo con las disposiciones del "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la ampliación del alcance del impuesto preferencial sobre la renta". Policies for Small Low-profit Enterprises" (Caishui [2018] No. 77), Desde octubre de 2018 hasta febrero de 2018, los ingresos anuales de las empresas pequeñas y de bajo beneficio deberían disminuir. Para las empresas pequeñas y de bajos beneficios cuya renta imponible anual sea inferior a 6,5438+0 millones de yuanes (incluidos 6,5438+0 millones de yuanes), se incluirá una reducción del 50% en la renta imponible y el impuesto sobre la renta de las sociedades se pagará a un tasa del 20%.

(1)¿Qué es una "empresa pequeña y de baja rentabilidad que cumple las condiciones prescritas"?

El término "pequeñas empresas de baja rentabilidad", como se menciona en el párrafo anterior, se refiere a empresas dedicadas a industrias que no están restringidas ni prohibidas por el estado y que cumplen las siguientes condiciones:

Empresas industriales cuyos ingresos imponibles anuales no superen los 654,38+0 millones de yuanes, el número de empleados no supere los 654,38+000 personas y los activos totales no superen los 30 millones de yuanes.

Para otras empresas, el los ingresos imponibles anuales no superan los 654,38+0 millones de yuanes y el número de empleados no supera los 654,38+0 millones de yuanes 80 personas, con activos totales que no superan los 6,5438 millones de yuanes.

(2) Reglas de selección de "pequeñas empresas de bajos beneficios" con información adjunta

1 Las empresas que sean elegibles para incentivos fiscales para pequeñas empresas de bajos beneficios en 2017 deben estar en el grupo. " Marque "Sí" en la columna "Pequeñas empresas y de bajos beneficios".

2. Después de determinar si cumplen con las condiciones de las empresas pequeñas y de bajos beneficios, puede marcar "Sí" o "No" en la columna "Pequeñas empresas y de bajos beneficios".