Preguntas del examen de educación continua en contabilidad de Zhangjiakou pidiendo respuestas

Los exámenes se dividen en A, B, C y Papel. No sé si lo siguiente es adecuado para usted, como referencia. 1. Preguntas de opción múltiple (* *10) 1. () Describir directa y cualitativamente la posibilidad de ocurrencia del riesgo y su impacto en el objetivo. a. Método de análisis b. Método de análisis de proporciones c. Método de análisis cualitativo d. Método de análisis cuantitativo Respuesta c 2.65438+() La revisión de 1999 presentó por primera vez los requisitos principales para establecer y mejorar el control interno en forma de ley. a. Ley de Contabilidad b. Ley del Contador Público c. Normas de Control Interno de Contabilidad - Normas Básicas d. () es el proceso implementado por el consejo de administración, el consejo de supervisores, los gerentes y todos los empleados de la empresa para lograr los objetivos de control. a. Control interno b. Gestión interna c. Supervisión interna control contable interno Respuesta A4. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la evaluación del sistema de control interno es incorrecta ()? a. Las empresas deben realizar evaluaciones de control interno de acuerdo con los procedimientos para formular planes de evaluación, implementar actividades de evaluación y redactar informes de evaluación. b. La eficacia del control interno significa que el establecimiento e implementación del control interno puede proporcionar una garantía razonable para la realización de los objetivos de control. c. Los defectos de control interno generalmente se pueden dividir en defectos de diseño y defectos operativos. d. La evaluación de la empresa de la implementación del control interno solo incluye la evaluación de la efectividad del diseño del control interno, y no incluye la respuesta de evaluación de la efectividad de la operación. d.Analizar la evaluación de la empresa de la implementación de controles internos, incluyendo la evaluación de la efectividad del diseño y operación del control interno. 5. El proyecto de ley exige que los altos directivos de las empresas presten juramento sobre la autenticidad de los informes financieros y establece la responsabilidad penal por proporcionar informes financieros falsos. Dispone que la pena máxima por la destrucción de archivos de auditoría es de () años de prisión. de expedientes en investigaciones federales y casos de quiebra. La pena máxima es de () años de prisión. 15; 20b 20; La PCAOB está regulada por la SEC, pero no es una agencia gubernamental. Cada miembro de la PCAOB es un miembro del servicio independiente de tiempo completo. No puede ser empleado de ninguna organización o individuo que no sea la Junta de Supervisión de Contabilidad de Empresas Públicas, participar en ninguna actividad comercial ni obtener ningún beneficio o beneficio de una firma de contabilidad. El mandato es de () años, pudiendo cada persona ser reelegida por un máximo de dos mandatos. A.3B.5C.10D.12Respuesta B 7. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre control interno es incorrecta ()? a. La idea de control interno es un control orientado al riesgo. b. El control interno es un proceso de control que requiere la participación de todos los empleados, incluidos el consejo de administración, el consejo de administración y el consejo de supervisión, pero no incluye a los empleados. c. El control interno es una especie de gestión y gestión de riesgos. d. Los controles internos son garantía razonable. b. El análisis del control interno es un proceso de control que requiere la participación de todos los empleados, desde el consejo de administración, la dirección hasta el consejo de supervisión. 8. El entorno de control interno de los fondos monetarios es un término general para los factores que tienen un impacto significativo en el establecimiento e implementación del control interno de los fondos monetarios de una empresa. El factor decisivo en el entorno de control interno de los fondos monetarios es (). a. Tomador de decisiones de la gerencia b. Ética profesional de los empleados c. Calidad profesional de los empleados d. La Ley SOX estipula que si se exige a la empresa que reformule sus estados contables debido a una mala conducta, el director ejecutivo y el director financiero de la empresa deberán reembolsar dentro de () meses todas las bonificaciones, dividendos u otras bonificaciones o compensaciones de capital recibidas de la empresa, así como los ingresos obtenidos. de la compra y venta de valores de la empresa. A.6B.12C.24D.48Respuesta B10. El objetivo del control interno es (). a. Garantizar absolutamente que los estados financieros sean justos y legales. b. Garantizar razonablemente que los estados financieros sean justos y legales. c. Garantizar absolutamente que el cumplimiento corporativo, la seguridad de los activos, los informes financieros y la información relacionada sean verdaderos y completos, y funcionen de manera efectiva para promover el desarrollo corporativo. d. Garantizar razonablemente que el cumplimiento empresarial, la seguridad de los activos, los informes financieros y la información relacionada sean verdaderos y completos, y que las operaciones sean efectivas. Promover el desarrollo empresarial. Preguntas de opción múltiple (* *10) 1. El Capítulo 404 de la Ley SOX requiere que la Comisión de Bolsa y Valores emita regulaciones que todas las empresas, excepto las empresas de inversión, deben incluir en sus informes anuales (). a. Informe de la gerencia sobre la responsabilidad de establecer y mantener estructuras de control interno y procedimientos de presentación de informes financieros apropiados. b. Evaluación de la gerencia sobre la efectividad de la estructura de control interno y de los procedimientos de presentación de informes financieros al final del año fiscal. establecer y mantener estructuras de control interno y procedimientos de presentación de informes financieros adecuados. Informe de responsabilidad sobre la estructura de control interno y los procedimientos de presentación de informes financieros adecuados. D. Evaluación de la administración de la eficacia de la estructura de control interno y los procedimientos de presentación de informes financieros de la empresa. Análisis El Capítulo 4 de la 40ª Ley SOX requiere que la Comisión de Bolsa y Valores emita regulaciones relevantes. Todas las empresas, excepto las compañías de inversión, deben incluir en sus informes anuales: (1) un informe sobre la responsabilidad de la administración de establecer y mantener estructuras de control interno y financiero apropiadas. procedimientos de presentación de informes; (2) evaluación por parte de la gerencia de los controles internos de la empresa al final del año fiscal Evaluación de la estructura y eficacia de los procedimientos de presentación de informes financieros. 2. Los puestos incompatibles en el trabajo presupuestario integral generalmente incluyen (). a. Aprobación del presupuesto y ejecución del presupuesto b. Ejecución del presupuesto y evaluación del presupuesto c. Elaboración del presupuesto y aprobación del presupuesto d. Respuesta Análisis ABC La preparación del presupuesto incluye el ajuste del presupuesto, y ambos son compatibles. 3. Las empresas deberían formular e implementar políticas de recursos humanos que conduzcan al desarrollo sostenible de las empresas. Las políticas de recursos humanos deberían incluir lo siguiente ().

a. Reclutamiento, capacitación, despido y renuncia de empleados b. Salario, evaluación, promoción, recompensas y castigos de los empleados c. Sistema de licencia obligatoria y sistema de rotación regular para empleados en puestos claves d. dejar sus puestos Respuestas a las regulaciones restrictivas Análisis ABCD de las normas básicas para el control interno de las empresas El artículo 16 estipula que las empresas deben formular e implementar políticas de recursos humanos que conduzcan al desarrollo sostenible de las empresas. Las políticas de recursos humanos deben incluir los siguientes contenidos: (1) Contratación, formación y despido de empleados y renuncia. (2) Salarios, evaluaciones, ascensos, recompensas y castigos de los empleados. (3) Sistema de licencia obligatoria y sistema regular de rotación laboral para empleados en puestos clave. (4) Disposiciones restrictivas sobre la dimisión de empleados que posean secretos de Estado o secretos comerciales importantes. (5) Otras políticas relacionadas con la gestión de recursos humanos. 4. Las empresas deben seguir ciertos principios al establecer e implementar controles internos. Se rigen por este principio: (). a. Principio de integralidad b. Principio de adaptabilidad c. Principio de importancia d. Principio de equilibrio Respuesta Análisis ABCD Además de los cuatro elementos anteriores, el principio que se debe seguir es el principio de rentabilidad. 5. En septiembre de 2004, COSO promulgó un marco integral de gestión de riesgos empresariales de acuerdo con los requisitos de la Ley Sarbanes-Oxley. Los componentes del marco COSO incluyen (). a. Entorno interno, establecimiento de objetivos b. Identificación de eventos, evaluación de riesgos c. Respuesta al riesgo, actividades de control d. El Comité de Auditoría es responsable de revisar los controles internos de la empresa, supervisar la implementación efectiva de los controles internos y la autoevaluación del control interno, y coordinar las auditorías de control interno y otros asuntos relacionados. El responsable del comité de auditoría deberá tener el correspondiente (). a. Conocimiento y capacidad b. Capacidad profesional c. Buena ética profesional d. Respuesta independiente Análisis BCD La persona a cargo del comité de auditoría debe tener la correspondiente independencia, buena ética profesional y capacidad profesional. 7. El control interno es el proceso implementado por las empresas (), () y () para lograr los objetivos de control. a.Junta directiva b.Junta de supervisores c.Accionistas d.Administración y todos los empleados Respuesta ABD8. Entre las siguientes afirmaciones sobre posiciones incompatibles, la correcta es (). a. Deben separarse las funciones de aprobar y ejecutar una transacción económica. b. Deben separarse las funciones de conservación de determinados bienes y materiales y las funciones de registro de dichos bienes y materiales. Deben separarse las funciones de conservación de determinadas propiedades y materiales y las funciones de utilización de esas propiedades y materiales. Deben separarse las funciones de realizar determinadas operaciones económicas y de fiscalizar dichas operaciones económicas. Responda ABCD9. Las responsabilidades del comité de auditoría incluyen (). 1. Responsable de contratar una firma de contadores públicos certificados, pagar la remuneración de la firma y supervisar su trabajo. La firma de contabilidad contratada debe reportar directamente al comité de auditoría. c. Aceptar y tramitar quejas relativas a la contabilidad, controles internos o auditorías de la empresa. d. El derecho a contratar asesores legales independientes u otros consultores. Responda ABCD10. Los principios para establecer e implementar controles internos empresariales incluyen (). a. Principio de integralidad b. Principio de importancia c. Principio de rentabilidad d. Principio de oportunidad Respuesta Análisis ABC Los principios para que las empresas establezcan e implementen el control interno incluyen el principio de integralidad, importancia, rentabilidad, equilibrio y adaptabilidad. en principio. tres. Preguntas de Verdadero o Falso (Preguntas * *10) 1. Las empresas implementan un sistema de aprobación de la toma de decisiones colectiva o de firma conjunta para negocios y asuntos importantes. Ningún individuo puede tomar decisiones por sí solo o cambiar decisiones colectivas sin autorización. () Respuesta al análisis del artículo 30 de las "Normas Básicas de Control Interno Empresarial". El control de aprobación de autorizaciones exige que las empresas aclaren el alcance de la autoridad, los procedimientos de aprobación y las responsabilidades correspondientes de cada puesto en el manejo de negocios y asuntos de acuerdo con las disposiciones. de autorización regular y autorización especial.

Las empresas deben preparar directrices de autoridad para la autorización regular, estandarizar el alcance, la autoridad, los procedimientos y las responsabilidades de la autorización especial y controlar estrictamente la autorización especial. La autorización de rutina se refiere a la autorización realizada por una empresa de acuerdo con las responsabilidades y procedimientos establecidos en las actividades diarias de operación y gestión. La autorización especial se refiere a la autorización otorgada por una empresa en circunstancias especiales y condiciones específicas.

Los gerentes de todos los niveles de la empresa deben ejercer sus poderes y asumir responsabilidades dentro del alcance de la autorización.

Las empresas deben implementar un sistema de aprobación de la toma de decisiones colectiva o de firma conjunta para negocios y asuntos importantes. Ningún individuo puede tomar decisiones por sí solo o cambiar decisiones colectivas sin autorización. 2. La Ley SOX estipula que las empresas de contabilidad tienen absolutamente prohibido proporcionar algunos servicios distintos de los de auditoría a los clientes listados que auditan, incluida la contabilidad, la generación de estados financieros, el diseño y operación de sistemas de información financiera, la valoración, la auditoría actuarial e interna, etc. () El análisis de respuestas incorrectas debería estar prohibido en principio, pero no absolutamente. 3. En las negociaciones de ventas, el jefe del departamento de ventas generalmente puede nombrar negociadores como vendedores y backends de ventas (el departamento de servicios legales puede enviar un negociador a la unidad con un departamento legal) para participar en las negociaciones con los clientes. ()La respuesta es correcta. 4. Ante cualquier anomalía descubierta durante el proceso de aceptación, el departamento o persona responsable de la aceptación deberá explicar inmediatamente los motivos y tratarlos de manera oportuna. () Análisis de respuestas incorrectas El departamento o el personal de aceptación deben informar inmediatamente cualquier anomalía encontrada durante el proceso de aceptación a los departamentos pertinentes, los departamentos pertinentes deben identificar las razones y manejarlas de manera oportuna; 5. De acuerdo con las "Normas básicas para el control interno de la empresa", la empresa contable encargada por la empresa de realizar la auditoría de control interno deberá auditar la eficacia del control interno de la empresa y emitir un informe de auditoría de conformidad con las normas, medidas de apoyo y normas profesionales pertinentes. La firma de contadores será responsable de los dictámenes de auditoría de control interno emitidos, pero los empleados firmantes no son responsables de los dictámenes de auditoría de control interno emitidos.

() La respuesta es incorrecta. La empresa de contabilidad encargada por una empresa para realizar una auditoría de control interno deberá auditar la eficacia del control interno de la empresa y emitir un informe de auditoría de acuerdo con las disposiciones de estas Normas, las medidas de apoyo y las normas profesionales pertinentes. La firma de contadores y sus firmantes serán responsables de los dictámenes de auditoría de control interno emitidos. 6. Las empresas deben seguir los principios de orientación al riesgo, coherencia, equidad, independencia y rentabilidad al implementar la evaluación del control interno. () Directrices de evaluación del control interno empresarial (borrador para comentarios) Análisis Respuesta Capítulo 1 Disposiciones generales Artículo 5 7. El cajero puede realizar las tareas de obtener extractos bancarios y preparar extractos bancarios al mismo tiempo. () El análisis de la respuesta es incorrecto Dado que el cajero es responsable del registro del diario de depósitos, no puede obtener el extracto bancario y preparar el estado de conciliación bancaria al mismo tiempo. 8. La tolerancia al riesgo es el límite de riesgo que una empresa puede soportar, incluida la tolerancia general al riesgo y los niveles de riesgo aceptables a nivel empresarial. (3) Capítulo 3 Evaluación de riesgos Artículo 21 Al realizar una evaluación de riesgos, una empresa deberá identificar con precisión los riesgos internos y externos relacionados con el logro de los objetivos de control, y determinar la tolerancia al riesgo correspondiente. La tolerancia al riesgo es el límite de riesgo que una empresa puede soportar, incluida la tolerancia general al riesgo y los niveles de riesgo aceptables a nivel empresarial. 9. Las empresas deben fortalecer la construcción cultural, cultivar valores positivos y un sentido de responsabilidad social, defender la honestidad y la confiabilidad, la dedicación, el espíritu pionero e innovador y el espíritu de trabajo en equipo, establecer conceptos de gestión modernos y fortalecer la conciencia sobre los riesgos. Los directores, supervisores, gerentes y otros altos directivos deben desempeñar un papel integral y responsable en la construcción de la cultura corporativa. () Análisis de respuestas erróneas Los directores, supervisores, gerentes y otros altos directivos deben desempeñar un papel de liderazgo en la construcción de la cultura corporativa. 10. Las empresas deberían establecer un sistema de gestión de devoluciones y establecer disposiciones claras sobre las condiciones de devolución, los procedimientos de devolución, la entrega de mercancías, la recuperación de mercancías devueltas, etc. y recuperar los productos devueltos con prontitud. ()La respuesta es correcta.