Análisis de dificultades y contramedidas en el trabajo de auditoría ampliado
En primer lugar, ampliar el trabajo de auditoría es de gran importancia.
La auditoría ampliada es un proceso en el que la agencia de auditoría investiga, comprende y obtiene evidencia relevante de unidades e individuos relevantes distintos de la unidad auditada durante el trabajo de auditoría. La cobertura de la auditoría ampliada es amplia y las condiciones de las unidades de auditoría ampliadas varían ampliamente. En la actualidad, la auditoría ampliada involucra a múltiples unidades e individuos, como órganos judiciales, departamentos funcionales gubernamentales, empresas relacionadas, cuentas bancarias, intermediarios sociales e individuos, y su trabajo se caracteriza por su complejidad. En los últimos años, las agencias de auditoría han obtenido una gran cantidad de evidencia directa a través de auditorías extendidas, aceleraron el proceso de auditoría, promovieron la mejora de la calidad de la auditoría, fortalecieron el estatus de aplicación de la ley administrativa de las agencias de auditoría y mejoraron el efecto social de la supervisión de la auditoría. La auditoría ampliada se ha convertido en una forma importante de innovar ideas de auditoría, fortalecer la recopilación de evidencia de auditoría, romper con la asimetría de información en el trabajo de auditoría, mejorar el estatus social de las instituciones de auditoría, alcanzar niveles más altos y un alcance más amplio de supervisión económica y mantener efectivamente el orden económico.
2. Dificultades encontradas en el trabajo de auditoría extendida
(1) La auditoría extendida aún carece de un buen entorno de aplicación de la ley de auditoría. La agencia de auditoría es un organismo administrativo encargado de hacer cumplir la ley y un departamento de supervisión económica integral. El comportamiento de cualquier unidad o individuo se lleva a cabo en un determinado entorno socioeconómico. La auditoría ampliada de la agencia de auditoría es una de sus acciones de aplicación de la ley y también se lleva a cabo en un determinado entorno de aplicación de la ley. En la actualidad, todavía falta un buen entorno para ampliar la aplicación de las auditorías. Las principales manifestaciones son: En primer lugar, las unidades e individuos pertinentes utilizan diversas razones para eludir y retrasar, y carecen de la conciencia jurídica para cooperar activamente con las agencias de auditoría para ampliar las auditorías. En términos generales, estas unidades e individuos tienen ciertos derechos operativos y, a menudo, son administradores e inversionistas de ciertas industrias o empresas en la vida social y económica. En segundo lugar, algunas unidades e individuos no cooperan con las auditorías extendidas, establecen obstáculos e incluso obstaculizan la conducta de los auditores; auditorías extendidas. Estas unidades se encuentran más comúnmente entre individuos, empresas privadas y propietarios de empresas individuales. Los auditores a menudo se encuentran con situaciones en las que las unidades pertinentes no cooperan con la auditoría durante auditorías prolongadas, lo que afectará la eficacia del trabajo.
(2) La auditoría ampliada carece de procedimientos operativos relevantes como guía empresarial y carece de reglas y regulaciones relevantes como normas. En la actualidad, todavía faltan reglas operativas claras para que los auditores realicen auditorías ampliadas como guía empresarial, y las auditorías ampliadas aún se encuentran en las etapas iniciales de exploración, desarrollo y resumen. Para los auditores, en áreas con más contacto en el trabajo diario, los objetivos y procesos de trabajo de las auditorías extendidas son claros, mientras que en áreas con menos contacto, obviamente falta experiencia laboral relevante y orientación operativa comercial sobre cómo llevar a cabo auditorías extendidas; . Dentro de las agencias de auditoría, todavía faltan normas y reglamentos pertinentes sobre cómo estandarizar la auditoría ampliada. Cada equipo de auditoría lleva a cabo su trabajo de acuerdo con el progreso del trabajo y las necesidades de recopilación de evidencia de auditoría, y aún no se ha formado un método de auditoría ampliada centralizado y eficiente.
(3) Es necesario mejorar aún más los documentos de auditoría pertinentes de la auditoría ampliada. Los documentos de auditoría son documentos legales para realizar el trabajo de auditoría, que reflejan la extensión del propósito de la auditoría y prueban la identidad de los auditores. La auditoría ampliada es una parte importante del ejercicio del poder de investigación de auditoría y del cumplimiento de la ley de auditoría por parte de la agencia de auditoría. En la actualidad, los documentos de auditoría que suelen utilizar las agencias de auditoría para llevar a cabo auditorías ampliadas son la "Carta de presentación de la agencia de auditoría", el "Aviso de asistencia en la investigación de depósitos" y otros documentos de auditoría. Debido a que las cartas de presentación generalmente se utilizan para el trabajo de contacto entre unidades y en cierto sentido no son documentos de auditoría para el trabajo de aplicación de la ley de la agencia de auditoría, la agencia de auditoría todavía carece de documentos de auditoría especializados para realizar auditorías extendidas. Se deberían mejorar aún más los documentos de auditoría pertinentes para las auditorías ampliadas y se deberían considerar documentos especiales de auditoría ampliada, como el "Aviso de asistencia en la auditoría (investigación)".
3. Contramedidas y sugerencias para mejorar la calidad del trabajo de auditoría ampliado.
(1) Las agencias de auditoría deben fortalecer continuamente la comunicación y la coordinación con los departamentos gubernamentales pertinentes y establecer gradualmente un mecanismo fluido de cooperación mutua. para auditoría extendida. Dado que la auditoría ampliada involucra una gran cantidad de agencias judiciales y departamentos gubernamentales, como tribunales populares, agencias de seguridad pública, industria y comercio, impuestos, tierras y recursos, administración de bienes raíces y otros departamentos, estos departamentos gubernamentales tienen una gran cantidad de informes sociales detallados. y los recursos de información económica, y un mecanismo de cooperación fluida para la auditoría ampliada será eficaz Promover que las instituciones de auditoría mejoren la eficiencia de su trabajo. Es de gran importancia práctica aprovechar al máximo los recursos de información existentes en estos departamentos gubernamentales y mejorar la eficacia de las auditorías ampliadas.
(2) Establecer una agencia de tiempo completo o personal relevante para gestionar centralmente las auditorías extendidas, formular y mejorar aún más documentos normativos como directrices comerciales, reglas y regulaciones relacionadas con las auditorías extendidas, y mejorar los documentos de auditoría relevantes. . Ampliar las pautas comerciales, como las reglas operativas de auditoría, para promover que los auditores realicen su trabajo de manera efectiva y mejorar la cientificidad. Las regulaciones de auditoría ampliadas estandarizarán el trabajo de los auditores para que el trabajo de las agencias de auditoría se lleve siempre a cabo dentro de un marco científico y estandarizado; Promoviendo aún más la mejora de la calidad de la auditoría.
(3) Fortalecer la publicidad de leyes y reglamentos como la Ley de Auditoría y crear un buen entorno de aplicación de la ley.
Promover que las agencias de auditoría ejerzan plenamente sus poderes de investigación independiente de conformidad con la ley y formular las medidas de castigo correspondientes por el comportamiento ilegal de unidades e individuos que se nieguen a cooperar en auditorías ampliadas para garantizar el buen progreso del trabajo de auditoría de las agencias de auditoría. .