Urgente, ¿cuál es la situación actual de la gestión de cuentas por cobrar de las pequeñas y medianas empresas? Debe describirse desde varios aspectos como los procedimientos de gestión y los sistemas de gestión.

Al vender productos, las empresas pueden adoptar dos métodos básicos: ventas en efectivo y ventas a crédito, aunque las ventas a crédito están fortaleciendo a las empresas

Competitividad en el mercado y expansión de las ventas, aumento de las ganancias. ahorre fondos de inventario, tenga ventajas incomparables. Sin embargo, en comparación con las ventas al contado, las ventas a crédito conducirán inevitablemente a que las empresas tengan una gran cantidad de cuentas por cobrar. Dado que las entradas de efectivo acumuladas son inconsistentes con las entradas de efectivo reales, se producirán los correspondientes costos de oportunidad de las cuentas por cobrar, costos de insolvencia y costos de gestión, lo que afectará el estado financiero y las operaciones normales de la empresa. Por lo tanto, cómo gestionar las cuentas por cobrar corporativas se ha convertido en un tema importante en la gestión corporativa.

1. La situación actual de la gestión de cuentas por cobrar de las empresas chinas

Muchos economistas consideran que la “deuda triangular” es un vocabulario y un fenómeno con características chinas. En la década de 1990, el problema de la "deuda triangular" corporativa hizo estragos en el sector industrial de China, arrastrando a varias empresas. En ese momento, era común que las empresas "incumplieran", y quien incumpliera más sería el más beneficiado, hasta el punto de que apareció en los círculos literarios y artísticos una parodia sobre "Huang Shiren rogándole a Yang Bailao que pagara su deuda". que satirizaba la situación crediticia de la sociedad de aquella época. Ante los problemas existentes, el Estado ha hecho grandes esfuerzos para rectificarlos. En 1996, el primer ministro Zhu propuso que cinco departamentos principales y cuatro categorías principales de productos básicos (electricidad, metalurgia, carbón, petróleo, etc.) iniciaran negocios de aceptación y descuento de letras para resolver el problema de la deuda triangular entre estas empresas. El problema se ha resuelto hasta cierto punto. Pero ¿cuál es el estado actual de la gestión de cuentas por cobrar?

1. El importe neto de las cuentas por cobrar sigue siendo elevado y la empresa carece de gestión. Según los resultados estadísticos de la Oficina Nacional de Estadísticas, la magnitud de la "deuda triangular" entre las empresas había acumulado más de 654.380,2 billones de yuanes a finales de 2000, de los cuales 0,8 billones de yuanes estaban en mora durante más de 3 meses. ; a finales de junio de 2002, las cuentas por cobrar corporativas El monto neto de los préstamos fue de 1,53 billones de yuanes, un aumento interanual del 3,5%, un aumento de 0,3 puntos porcentuales desde mayo. Además, la gestión diaria de las cuentas por cobrar por parte de algunas empresas nacionales se limita a la cantidad y no se realizan cálculos ni análisis de datos como la antigüedad de las cuentas por cobrar, el costo de las cuentas por cobrar y las calificaciones crediticias de los clientes, lo que deja las cuentas por cobrar con un Edad de más de 3 o 4 años. Muy útil. Las cuentas por cobrar pueden tratarse como deudas incobrables en otros países, pero algunas empresas en nuestro país se han clasificado como "cuentas por cobrar" en lugar de "deudas incobrables" porque esto no afectará el desempeño de los líderes empresariales y les permitirá. idea engañosa de que "a la empresa le está yendo muy bien y las deudas incobrables no son demasiadas". Todo esto es reflejo directo de que la "deuda triangular" sigue causando problemas. También muestra que el mercado chino aún es inmaduro y es necesario mejorar los mecanismos pertinentes.

2. Existe una gran brecha con los países desarrollados de economía de mercado. La proporción promedio de morosidad de las empresas chinas es de 5 a 10, y las cuentas están vencidas durante más de 90 días en promedio. En la economía de mercado desarrollada de los Estados Unidos, la tasa promedio de morosidad es de 0,25 ~ 0,5 y las cuentas están vencidas durante un promedio de 7 días, una diferencia de más de 10 veces. Al mismo tiempo, el índice de ventas a crédito de las empresas estadounidenses supera el 90%, mientras que en China es sólo del 20%. Una brecha tan grande hace posible la competencia, especialmente en los mercados internacionales. Se acabaron los días del “efectivo en mano, contra reembolso”. Cualquiera que no aprenda a vender a crédito será eliminado. Por lo tanto, las empresas chinas deben aprender a vender a crédito para ganar clientes y controlar las cuentas por cobrar dentro de un rango razonable aceptable para la empresa a fin de hacer frente a los desafíos de los mercados nacional e internacional.

En segundo lugar, análisis de las razones por las que las cuentas por cobrar de las empresas chinas siguen siendo altas

(1) La competitividad de las empresas y los productos es insuficiente

Si es alta -Los productos tecnológicos o productos industriales en general son actualmente casi un mercado de compradores. Algunas empresas no tienen ventajas en ciertos aspectos como escala, tecnología, costo, etc., y han perdido la capacidad de competir con otras empresas, lo que resulta en un tamaño muy pequeño. cuota de mercado, y la capacidad de producción es mayor que la cuota de producción, por lo que se crea una situación de exceso de oferta y acumulación de productos. Para resolver el problema de la acumulación de productos, las empresas deben hacer las concesiones correspondientes en el proceso de ventas, como períodos de prueba de productos más largos y períodos de pago más largos.

, las cuentas por cobrar del producto aumentaron en cantidad y tiempo, y luego siguieron problemas como grandes cuentas por cobrar, mala cobranza y escasez de fondos.

(2) Descuido de la gestión del crédito y falta de conciencia sobre la prevención de riesgos

Bajo las décadas de sistema económico planificado de China, solo existe un tipo de crédito en la sociedad, y es el nacional. crédito. Lo que la fábrica produce, lo que vende y cómo se liquida el capital de trabajo son todo lo que planifica y organiza el gobierno central. Ambas partes de la transacción son propiedad del Estado y las empresas no necesitan preocuparse por si se puede cobrar a tiempo una gran cantidad de cuentas por cobrar o por las consecuencias de la acumulación de cuentas. Sin embargo, después de más de 20 años de reforma y apertura, China básicamente ha entrado en el camino de una economía de mercado, que está "orientada al crédito". Sin embargo, como nuestro país se encuentra actualmente en la etapa primaria de la economía de mercado, el sistema de crédito social aún no se ha establecido y la base jurídica es relativamente débil. Junto con la proliferación del proteccionismo local, China ha experimentado un gran número de deficiencias crediticias, como atrasos en fondos entre empresas, deuda triangular, préstamos fraudulentos, deudas incobrables, etc. Incluso las empresas contables, conocidas como la "policía económica", incumplen promesas y cometen fraudes, pero los empresarios hacen la vista gorda ante la falta de crédito en la sociedad y siguen arriesgándose en las ventas. Apresurarse a cerrar un trato con la otra parte sin investigar a fondo el estado crediticio del cliente. Aunque las ventas en papel aumentan, la empresa no genera más dinero. ¿Por qué? Porque las empresas ignoran el riesgo de que las cuentas por cobrar no puedan cobrarse a tiempo. Piénsalo. Supongamos que el beneficio medio antes de impuestos de una empresa es 5. Si su préstamo de 654,38 millones de yuanes se convierte en deuda incobrable debido a una mala gestión y otras razones, ¿cuántas ventas deberían aumentar para compensar la pérdida? La respuesta es 2 millones de yuanes. Hoy en día, con bajos márgenes de ganancia, por no mencionar el pozo sin fondo de las deudas incobrables, incluso los costos de capital causados ​​por los pagos aplazados pueden consumir las ganancias de una empresa durante varios meses. Por ejemplo, el caso de quiebra de la empresa Beijing Zhongguancun Yike Huiguang el año pasado es muy ilustrativo. La situación financiera de Yike Huiguang es terrible. Siempre ha sido una operación basada en el endeudamiento, para lograr una buena facturación, no duda en comprar productos a precios elevados y venderlos a precios bajos. El agujero es cada vez mayor. Desde el punto de vista de la gestión crediticia, se trata de una empresa de "alto riesgo" y es imposible hacer negocios con ella, y mucho menos vender a crédito. Cientos de empresas, incluidas Lenovo, Founder y Ziguang, vendieron productos a crédito a Yike Huiguang Company, pero ninguna de ellas evaluó seria y regularmente su estado crediticio. Como resultado, la empresa Yike Huiguang colapsó, con más de 30 millones de yuanes atrasados, lo que provocó enormes pérdidas a estos cientos de empresas.

(3) Defectos en el control interno

1. El trabajo básico es imperfecto. La razón por la que un contrato se convierte en uno de los medios para controlar los riesgos comerciales es que estipula claramente los derechos y obligaciones del comprador y del vendedor por escrito de conformidad con la Ley de Contratos y está protegido por la ley. Debido a esto, la gestión de contratos debería ser más prudente y completa, pero detrás de cada cuenta por cobrar vencida a menudo hay una falta de un acuerdo contractual completo y efectivo. Es más, cree en el llamado "pacto de caballeros" y en "una promesa que vale mil oro". Una vez que no se recopila el registro del hogar, la persona no acude a los tribunales y no se pueden presentar pruebas concluyentes, será "tonto y come coptis". Según datos pertinentes, en el primer semestre de 2000 se produjeron en mi país un total de 5.338 casos de incumplimiento de contrato, por un importe de 654.386,3 millones de yuanes.

2. El sistema de evaluación no es razonable y el mecanismo de restricción es imperfecto. En la actualidad, la mayoría de las empresas implementan la práctica de vincular el salario total del personal de ventas con las ventas. En la evaluación del desempeño, las empresas sólo se centran en las ventas y buscan altos beneficios en el papel. Para beneficio personal, el personal de ventas solo se centró en completar la tarea de ventas y forzó la venta de bienes a crédito, lo que provocó un aumento significativo en las cuentas por cobrar. Para esta parte de las cuentas por cobrar, la empresa no exige que los concesionarios sean totalmente responsables del pago, ni estipula claramente el departamento que supervisa el cobro de las cuentas, lo que resulta en una situación de altas ventas y bajos beneficios económicos.

3. Los controles contables internos no son estrictos. Las "Normas financieras corporativas" estipulan claramente que todo tipo de cuentas por cobrar deben liquidarse y cobrarse de manera oportuna y conciliarse periódicamente. Se realiza una provisión para deudas incobrables para las cuentas por cobrar que se consideran irrecuperables, y la provisión para deudas incobrables se compensa si no se hace ninguna provisión para deudas incobrables, se incluye en las pérdidas y ganancias corrientes como pérdidas por deudas incobrables; En el trabajo real, las pautas no se siguen estrictamente, lo que se refleja principalmente en los siguientes aspectos: (1) La liquidación de las cuentas por cobrar no es oportuna, lo que resulta en reclamaciones fuera de balance. Los créditos fuera de balance de algunas empresas estatales en realidad ascienden a cientos de miles o incluso millones. Estos problemas no se descubren fácilmente en el trabajo de auditoría diario.

La transferencia de personal puede fácilmente provocar la pérdida de activos y facilitar la comisión de delitos económicos. (2) Cobro ineficaz de cuentas por cobrar. El personal relevante tiene una actitud negativa y algunas empresas ni siquiera tienen un departamento de cobranza claro, lo que hace que las cuentas por cobrar estén vencidas durante mucho tiempo y reducen la posibilidad de recuperación. (3) Impago de larga duración. (4) No determinar las pérdidas por deudas incobrables según se requiere. Algunas empresas mantienen cuentas por cobrar en sus libros durante mucho tiempo para lograr un buen desempeño en el corto plazo y no están dispuestas a tratar las cuentas por cobrar desesperadas como pérdidas por deudas incobrables. Este fenómeno es particularmente destacado en las declaraciones de las empresas que cotizan en bolsa. Por ejemplo, las pérdidas de ST Heavy Machinery en 2000 se debieron principalmente a los préstamos impagos del astillero de Tianjin por valor de 50,22 millones de yuanes, lo que provocó pérdidas por deudas incobrables y gastos administrativos de hasta 107.903.400 yuanes. ST Heavy Machinery sabía desde hacía tiempo que la deuda de Tianjin Shipyard sería difícil de recuperar, pero no lo reveló en su informe anual de 1999 ni en su informe provisional de 2000. Esto finalmente decepcionó a sus inversores y afectó negativamente a la reputación de su empresa.

3. Fortalecer las medidas de gestión de las cuentas por cobrar corporativas

Para fortalecer la gestión de las cuentas por cobrar corporativas, el autor cree que mejorar la competitividad del producto, prestando atención a las investigaciones de crédito de los clientes, y fortalecer el control interno es clave.

(1) Mejorar la competitividad de los productos

En el entorno económico de mercado actual, las empresas primero deben fortalecer la investigación de mercado, fortalecer la gestión empresarial, aprovechar al máximo sus propias ventajas y producir productos con El alto contenido tecnológico y los productos comercializables cambian la posición pasiva en las ventas en el pasado, volviéndola pasiva en activa. Las empresas pueden seleccionar pedidos intencionalmente, es decir, seleccionar clientes, para reducir la ocupación de fondos en las cuentas por cobrar, mejorando así los beneficios económicos de la empresa.

(2) Realizar investigaciones crediticias y formular políticas crediticias razonables.

1. Establecer un departamento de gestión de crédito independiente

En algunas grandes empresas de nuestro país, algunas han creado oficinas de liquidación de deudas para recuperar los atrasos, pero este es un enfoque pasivo, obligado. comportamiento, cortar de raíz es la medida más eficaz y proactiva. En los países desarrollados, la mayoría de las empresas tienen departamentos de gestión de crédito o gerentes de gestión de crédito. Aprovechando cierta experiencia avanzada en gestión extranjera, las empresas chinas también necesitan establecer departamentos de gestión de crédito relativamente independientes o equipar personal de gestión de crédito a tiempo completo. Debido a que el conocimiento de la gestión de crédito tiene requisitos muy altos para los administradores de crédito, deben dominar conocimientos integrales de información, finanzas, gestión, derecho, estadísticas, marketing, relaciones públicas, etc. , al mismo tiempo, su capacidad práctica y experiencia laboral deben ser excelentes. Sin embargo, los talentos de gestión de crédito de nuestro país son bastante escasos. Si las empresas quieren establecer sus propios sistemas y departamentos de gestión de crédito lo antes posible, deben confiar en fuerzas externas y aprender de los modelos de desarrollo de las empresas occidentales en esta área. En ese momento, cuando las empresas occidentales establecían un sistema de gestión de crédito, una práctica común era contratar agencias de gestión de crédito profesionales para brindar orientación general a la empresa o ayudarla a realizar algún trabajo práctico. Esto no solo ahorra tiempo y esfuerzo, sino también. Reduce desvíos y errores. Ahorra costes al mismo tiempo.

Según lo dispuesto en el sistema de contención interna, como departamento de gestión de crédito, debe convertirse en un departamento de gestión intermedia independiente del departamento de ventas y estar dirigido directamente por el director general o presidente del consejo. La función principal de este departamento o personal es gestionar el crédito del cliente durante todo el proceso de preventa, venta y posventa, lo que se refleja específicamente en los siguientes aspectos: inspeccionar el estado crediticio del cliente antes de la venta a crédito, determinar si vender a crédito, el monto de las ventas a crédito y el período de ventas a crédito, largo y corto después de las ventas a crédito, utilizar métodos científicos para llevar a cabo la gestión diaria de las cuentas por cobrar, ayudar y supervisar el trabajo de cobranza del personal de ventas; utilizar diferentes métodos para distinguir los vencidos; cuentas por cobrar, lograr la optimización de ventas y controlar la morosidad dentro de un nivel aceptable para la empresa dentro del rango.

2. Prepárese para un día lluvioso, investigue el estado crediticio del cliente y tome la decisión de vender a crédito.

Las empresas deben investigar el crédito del cliente antes de vender a crédito, esto es para resolver varios problemas; (1) si es posible realizar transacciones de productos básicos con este cliente; (2) cuánto hacer; cuánto crédito controlar cada vez (3) Qué métodos de transacción, condiciones de pago y salvaguardias se adoptan.

En términos generales, el nivel de crédito de un cliente suele depender de cinco aspectos, a saber, el carácter, la capacidad, el capital, la garantía y las condiciones del cliente, lo que se conoce comúnmente como el sistema "5C". Estos cinco aspectos de la información crediticia se pueden obtener a través de los siguientes canales:

①Estados financieros.

Esta es una de las fuentes de información más ideales para el análisis crediticio, pero preste atención a la autenticidad de los estados financieros. Lo mejor es obtener estados financieros recientemente auditados. Al calcular algunos ratios, especialmente analizando el ratio entre la liquidez de los activos y la capacidad de pago a tiempo, se pueden evaluar las capacidades, el capital y las condiciones de la empresa, lo que puede ayudar a las empresas a mejorar el efecto de toma de decisiones de la inversión en cuentas por cobrar.

(2) El informe de calificación crediticia puede verificarse con las agencias nacionales pertinentes. Los bancos, otras instituciones financieras o las redes sociales publican periódicamente al público información sobre las calificaciones crediticias de los clientes. Esta información se puede recopilar de periódicos y revistas relevantes, o puede consultar al departamento industrial y comercial, al departamento de gestión corporativa, al departamento de impuestos y al departamento de crédito. departamento del banco donde se encuentra el cliente para conocer más el registro de capital de la empresa, historial de producción y operación, situación y tendencias actuales, ventas y rentabilidad, pago de impuestos, etc. y verifique si hay antecedentes negativos para evaluar el carácter de la empresa.

③Información de comunicación empresarial. Cada cliente de una empresa tendrá múltiples proveedores al mismo tiempo, por lo que la empresa puede intercambiar información crediticia a través de proveedores relacionados con el mismo cliente, como la duración del período de contacto, las condiciones crediticias proporcionadas y el pago oportuno de los bienes por el cliente.

Después de que la empresa realiza un análisis crediticio integral sobre la información anterior, puede determinar el estado crediticio del cliente y establecer un archivo de cliente. Además de la información básica del cliente, como nombre, número de teléfono y dirección, también es necesario registrar el estado financiero del cliente, su solidez financiera, registros históricos, etc., y determinar la calificación crediticia correspondiente para cada cliente. Las calificaciones se pueden dividir en A, B, C, etc. La clase A se refiere a empresas con mayor escala, buenos antecedentes históricos o mejor rentabilidad y solvencia a corto plazo. La clase B se refiere a empresas con activos y situación financiera promedio, con ciertos activos como garantía, y pueden recibir el pago primero en transacciones anteriores. el pago se liquidará más tarde; c es una empresa con mala reputación, mala situación financiera y sin hipoteca de activos. Sin embargo, cabe señalar que las calificaciones crediticias no son estáticas y lo mejor es realizar una revisión exhaustiva cada año para mantenerse al día con los últimos cambios en los clientes. Para clientes con diferentes niveles de crédito, las empresas deben adoptar diferentes estrategias de venta y métodos de liquidación al vender. a. El cliente B puede vender a crédito, pero el monto y el período de las ventas a crédito son diferentes. El monto de las ventas a crédito se puede determinar con base en el principio de reciprocidad entre rendimientos y riesgos, una cierta proporción del capital de trabajo neto del cliente o una cierta proporción del valor de liquidación del cliente. Al determinar el período de crédito, las empresas pueden determinar un período de crédito razonable de acuerdo con las prácticas de la industria, o pueden utilizar el método del ingreso marginal y el método del flujo del valor presente neto, pero el estándar debe ser que el aumento del ingreso sea mayor que el costo de oportunidad correspondiente. , costo de gestión y costo de pérdida por insolvencia. Para los clientes de la Categoría C, las transacciones en efectivo o los giros de aceptación bancaria siempre se utilizan para el pago y la liquidación, y no se permiten demandas irrazonables de los clientes simplemente para aumentar las ventas. En general, cuando las empresas estipulan plazos de crédito, suelen adjuntar condiciones de descuento por pronto pago, es decir, si los clientes pagan dentro del plazo especificado, pueden disfrutar de un determinado descuento. No es más que esperar que los clientes puedan pagar el precio lo antes posible. , pero hay que prestar atención al grado, es decir, es recomendable ofrecer descuentos cuando los beneficios son mayores que los costes del descuento por pronto pago.

(3) Fortalecer la gestión de los sistemas de control interno

1. Establecer un sistema de declaración de ventas a crédito. El departamento financiero o de crédito de la empresa debe fortalecer la gestión de las cuentas por cobrar. No sólo debe comprender la situación del personal de ventas, sino también establecer y mejorar el sistema de declaración de ventas a crédito y controlar estrictamente la aparición de las cuentas por cobrar. Si el cliente requiere pago diferido, el personal del departamento de ventas deberá completar el "Formulario de Declaración de Crédito" (por duplicado) y enviarlo al departamento de crédito para su revisión. Además de los contenidos básicos como el nombre, la dirección, el banco y el número de cuenta de la empresa de la otra parte, el formulario de declaración también debe centrarse en completar el monto del crédito requerido, el período del crédito, si existe una garantía, etc. Después de investigar el estado crediticio del cliente, el departamento de crédito toma una decisión crediticia, firma una opinión en el formulario de declaración de crédito y la informa al representante legal de la empresa. Una vez enumeradas las cuentas por cobrar, la persona a cargo del departamento de informes y el personal de manejo se convierten en las personas responsables del pago. Bajo la cooperación y supervisión del departamento de crédito, son totalmente responsables de la recuperación del pago.

2. Presta atención a la gestión de contratos. Además de los recibos de caja, las empresas deben firmar contratos de suministro. Luego de recibir el "Formulario de Declaración de Venta a Crédito" revisado y firmado por el departamento de crédito y el representante legal de la empresa, el departamento de ventas firma un contrato de venta basado en los dictámenes de aprobación y de acuerdo con las opiniones del cliente.

Los elementos del contrato de venta deben ser completos y cumplir con las leyes y regulaciones nacionales. En particular, la forma de pago diferido, el período de cuenta, la responsabilidad específica por incumplimiento de contrato, etc., deben ser claros y precisos. un modelo de contrato unificado. Además, el departamento de ventas también hará copias de varios contratos, y luego de que los departamentos o personal correspondiente los verifiquen con los originales, los enviará al departamento de gestión de crédito y al departamento de finanzas respectivamente para ayudarlos a supervisar y advertir la ejecución. Seguimiento e inspección del contrato de compraventa.

3. Establecer un sistema de responsabilidad para el cobro de cuentas por cobrar. Las empresas deben aclarar las responsabilidades de los derechos de los acreedores en forma de sistemas para situaciones que ocurren a menudo en la gestión de cuentas por cobrar para regular el comportamiento del personal relevante. Los contenidos principales deben incluir: (1) aclarar el alcance de las responsabilidades y asignar las deudas de la empresa a todos los clientes a individuos tanto como sea posible (2) estipular claramente que la persona responsable no será transferida de la empresa antes de que se hayan pagado todas las cuentas por cobrar; recuperado (3) estipular claramente el alcance de la autoridad de cada persona, sancionar a quienes excedan el límite de ventas a crédito o vender a crédito sin aprobación y asumir las consecuencias (4) estipular claramente diversas responsabilidades por ocultar o cambiar cuentas por cobrar; (5) aclarar Especificar la responsabilidad por deudas incobrables causadas por personal del departamento de crédito que incurra en malas prácticas para beneficio personal e investigaciones falsas (6) Aclarar los departamentos de supervisión responsables para evitar que la gestión de responsabilidad se convierta en una mera formalidad; Por supuesto, para la gestión interna de las empresas, las responsabilidades, los derechos y los intereses son inseparables. El cobro de cuentas por cobrar debe estar vinculado a los intereses económicos de los responsables, con objetivos claros y fuertes recompensas y castigos. Se debe formular un sistema estricto de evaluación del cobro de pagos, con el monto real del pago recibido como objetivo de evaluación para los solicitantes de ventas a crédito, de modo que el personal de ventas tenga una clara conciencia de los riesgos y fortalezca la recuperación de los pagos.

4. Realizar la gestión diaria de las cuentas por cobrar y fortalecer la cobranza. En primer lugar, el departamento de finanzas corporativas debe llevar una contabilidad detallada basada en los nombres de los clientes de ventas a crédito y recopilar periódicamente estadísticas sobre el monto, la antigüedad y los cambios de las ventas a crédito de los clientes. El departamento de crédito también debe calcular con frecuencia indicadores como el período de recuperación, la estructura de antigüedad, la tasa de cuentas vencidas, la tasa de morosidad, etc., y transmitir los resultados a los líderes de la empresa para proporcionar una base para evaluar y ajustar las calificaciones crediticias y las políticas crediticias de los clientes. , y al mismo tiempo comprender las condiciones generales de venta a crédito. En segundo lugar, el departamento de finanzas corporativas debe enviar periódicamente extractos a los clientes. Los extractos deben ser confirmados y firmados tanto por los proveedores como por los vendedores y el personal financiero de ambas partes como base eficaz para la conciliación. Si hay algún error, se debe solucionar. de manera oportuna. Para las cuentas por cobrar vencidas, es necesario preparar una tabla de análisis de antigüedad para el análisis de antigüedad y acelerar el cobro, porque no cobrar las cuentas a tiempo es lo más tabú. Según las estadísticas de la Asociación Estadounidense de Coleccionistas, la tasa de éxito de recuperación de cuentas durante más de medio año es 57,8, durante más de 1 año es 26,6 y durante más de 2 años es solo 13,6. Finalmente, basándose en la tabla de análisis de antigüedad, el departamento de gestión de crédito clasificó además las cuentas por cobrar vencidas en tres categorías: A, B y C según los niveles de riesgo. Aquellos clientes que tienen la capacidad de pagar pero incumplen maliciosamente el contrato se clasifican en Categoría A aquellos que tienen dificultades operativas temporales debido a una mala toma de decisiones, mala gestión, etc., pero tienen productos prometedores y no pueden pagar a tiempo se clasifican en; Categoría B; aquellos que no pueden pagar a tiempo debido a desastres naturales, desastres provocados por el hombre, ajustes de políticas, etc. Fuerza mayor, operaciones extremadamente difíciles y ninguna esperanza de revertir las pérdidas se clasifican en la categoría C. Se deben usar diferentes estrategias de cobranza. adoptarse para diferentes tipos de cuentas por cobrar. Para los atrasos de Clase A, se deben adoptar rápidamente estrategias que incluyan medios legales, como la mediación de terceros autorizados, el arbitraje por parte de instituciones de arbitraje, etc. Para las deudas de Categoría B, se pueden adoptar medidas como el trueque, el pago de la deuda, el canje de deuda por acciones o exigir al cliente que tome ciertas medidas correctivas. Por ejemplo, si vuelve a firmar el acuerdo, puede extender adecuadamente el período de pago pero agregar alguna compensación vencida para ayudar a los clientes a superar las dificultades. Para los atrasos de la Categoría C, ya sea una extensión, una transferencia de ganancias a la otra parte o una reducción en el pago, es mejor retirar los fondos lo antes posible. Para saldar esta deuda, los departamentos o líderes pertinentes deben sopesar antes de manejarla. En el proceso de cobro de cuentas, también debes prestar atención a las técnicas de cobro y no perder un grupo de buenos clientes por tu afán de lograr un éxito rápido.

5. Implementar estrictamente sistemas contables y establecer un sistema de reserva para insolvencias. El personal financiero debe seguir estrictamente los requisitos estipulados en las normas de contabilidad para las empresas, aclarar y conciliar las cuentas por cobrar de manera oportuna y prestar atención a la separación de puestos incompatibles al establecer puestos. Por ejemplo, si se registran los libros de cuentas de ingresos comerciales principales y los libros de cuentas por cobrar, no se permite que las facturas o transacciones en efectivo formen controles internos y logren el propósito de control. Las facturas también deben comprobarse periódicamente con la lista de ventas del departamento de ventas y los importes de las cuentas relacionadas para evitar reclamaciones fuera de balance.

Por supuesto, no importa cuán estricta sea la política crediticia de una empresa, mientras exista un comportamiento crediticio comercial, la ocurrencia de pérdidas por deudas incobrables siempre es inevitable. Por lo tanto, las empresas deben seguir el principio de prudencia, establecer un sistema de provisiones para deudas incobrables y utilizar el método del porcentaje del saldo de las cuentas por cobrar u otros métodos para provisionar las deudas incobrables.

4. Algunas ideas sobre cómo establecer un sistema de gestión de información crediticia empresarial.

Algunos dicen que la "deuda triangular" es una especie de "dominó" que se forma entre algunas empresas. Si cada empresa pudiera respetar la confiabilidad de sus transacciones, ¿seguiría sucediendo este fenómeno? El famoso economista Wu Jinglian señaló que el crédito es la vida de la economía de mercado moderna, un elemento esencial para que las empresas se dediquen a actividades de producción y operación, y tiene un valor económico real. Por lo tanto, es necesario establecer un sistema de gestión de información crediticia empresarial para regular y supervisar el comportamiento de las empresas.

El llamado crédito es un sistema en el que compradores y vendedores intercambian valor económico sin pago inmediato ni garantía de propiedad. Algunas personas lo interpretan además como la obtención de fondos, materiales y servicios basados ​​en la confianza sin pago inmediato. ; los informes crediticios se refieren a la investigación y evaluación sistemática del estado crediticio de otras personas. Como parte importante del sistema de crédito social, los informes crediticios desempeñan un papel importante en la mejora del sistema de mercado y la promoción del desarrollo de la economía de mercado. A juzgar por el progreso del sistema de informes crediticios en los países desarrollados, existen dos modelos principales para la formación del sistema de informes crediticios: uno es el modelo liderado por el gobierno y el banco central, representado por Europa, donde la agencia de servicios de informes crediticios se establece como un departamento del banco central. No es iniciado por el sector privado. Los bancos comerciales deben proporcionar información crediticia relevante a las agencias de crédito de acuerdo con la ley, y el banco central asume las principales funciones regulatorias. Por parte de Estados Unidos, se basa completamente en las leyes y mecanismos operativos de la economía de mercado, y la autogestión de la industria constituye una regla de operaciones específicas. El gobierno sólo es responsable de brindar apoyo legislativo y supervisar el funcionamiento del sistema de gestión de crédito. En este modelo operativo, los intermediarios de crédito desempeñan un papel importante y todos los intermediarios de crédito en Estados Unidos son de propiedad privada. Creo que el establecimiento de un sistema de gestión de información crediticia empresarial en nuestro país debe depender principalmente del poder del gobierno y del banco central, complementado con el poder de las organizaciones civiles, utilizar de manera integral medios administrativos, legales y comerciales, y utilizar técnicas avanzadas. información para recopilar y procesar gradualmente información dispersa en la industria y el comercio. Recopilar registros de actividades comerciales de diferentes departamentos, como impuestos, banca y supervisión de calidad, y establecer una base de datos de gestión de información crediticia corporativa en red a nivel nacional. Debido a que gran parte de la información está relativamente cerrada y dispersa entre varias instituciones, la información crediticia carece de transparencia y China es un país altamente centralizado. Sólo con el poder del gobierno y sólo con la intervención del gobierno se puede realizar un trabajo de coordinación y recaudación intersectorial. En la actualidad, el banco central y la Oficina de Supervisión Técnica y de Calidad de China han gestionado la apertura de cuentas corporativas en línea. Cada empresa que abre cuentas ha establecido un código de identificación corporativa único. Al solicitar un código, también se necesitan otros documentos, como un registro fiscal. certificado. Creo que podemos usar esto como base, y luego el estado integra información relevante de otros departamentos a través de medios administrativos para lograr el propósito de compartir recursos entre departamentos. Para esta base de datos de gestión de crédito empresarial, cualquier empresa puede pagar para realizar consultas en línea, lo que les permite obtener rápida y fácilmente la información que necesitan al realizar investigaciones de crédito de clientes. Una vez que una empresa tiene un comportamiento deshonesto, puede presentar una queja en línea. Los departamentos pertinentes lo anunciarán después de la investigación e impondrán una "sentencia" de acuerdo con la gravedad del caso. Es decir, el nombre de la empresa y los registros de mal comportamiento se guardarán en el archivo. "lista negra". Al mismo tiempo, las empresas no pueden invertir, cambiar acciones, etc. hasta que haya pasado un cierto número de años, pero sus comportamientos deshonestos pasados ​​se conservarán para siempre, lo que dificultará que estas empresas deshonestas operen en el mercado. distrito de negocios. Al mismo tiempo, también hay que elogiar a las empresas con altas calificaciones crediticias, por ejemplo concediéndoles derechos prioritarios para emitir acciones y bonos o tipos de interés de préstamo más favorables. Sin embargo, el establecimiento de un sistema de gestión de información crediticia empresarial no puede separarse de la protección legal. Se deben implementar estrictamente las leyes y regulaciones pertinentes, se debe regular el comportamiento de los departamentos gubernamentales, los bancos y la industria y el comercio pertinentes, y quienes creen intencionalmente información falsa serán castigados en consecuencia para garantizar la autenticidad y seriedad de las bases de datos de información crediticia corporativa, y crear gradualmente un buen crédito en todo el entorno de la sociedad.