¿Cómo hacer una planificación fiscal? ppt

Por lo general, hay dos factores que afectan el monto del impuesto a pagar, a saber, la base de cálculo del impuesto y la tasa impositiva. Cuanto menor sea la base impositiva, menor será la tasa impositiva y menor el monto del impuesto a pagar. Entonces la planificación fiscal no es más que partir de estos dos factores.

Por ejemplo, el impuesto sobre la renta empresarial se calcula en función de la renta imponible. Hay tres tipos impositivos, es decir, la renta imponible es inferior a 30.000 yuanes y la tasa impositiva es del 18%; 3-65.438+ millones de yuanes, la tasa impositiva es del 27%; si la renta imponible supera los 654,38 millones de yuanes, la tasa impositiva es del 33%. Al planificar los impuestos, si ahora sólo se considera el tipo impositivo, entonces hay margen para la planificación fiscal.

2. Plan de gastos fiscales

Los gastos fiscales incluyen honorarios del personal fiscal, honorarios de documentos, gastos de viaje, gastos de correo, intereses, etc. Aunque las tasas impositivas representan una pequeña parte de los costos tributarios, la planificación sigue siendo necesaria. Por ejemplo, se debería llevar a cabo una división razonable del trabajo para los contadores corporativos, que también deberían actuar como recaudadores de impuestos, los costos de información se pueden reducir mediante declaraciones en línea y otros métodos. Una forma de reducir los pagos de intereses es diferir los impuestos.

3. Planificación de una carga fiscal adicional La carga fiscal adicional se refiere a una carga fiscal que debe recaudarse de acuerdo con la ley fiscal pero que es completamente evitable.

1. La ley tributaria estipula que si un contribuyente participa simultáneamente en partidas imponibles del impuesto al valor agregado (o impuesto comercial) con diferentes tasas impositivas, el volumen de ventas se calculará por separado. Si las ventas no se calculan por separado, se aplicará la tasa impositiva más alta. .

2. Los contribuyentes que también participen en proyectos de reducción y exención de impuestos deberán calcular por separado las ventas de reducción y exención de impuestos. Si las ventas no se calculan por separado, no se permitirá ninguna reducción o exención.

3. Si las cuentas del contribuyente son confusas o la información de costos, los comprobantes de ingresos y los comprobantes de gastos están incompletos y es difícil auditar las cuentas, las autoridades tributarias tienen derecho a determinar el impuesto a pagar.

En cuanto al exceso de carga tributaria, los contribuyentes pueden resolver el problema fortaleciendo la contabilidad financiera, realizando diversos procedimientos de aprobación según sea necesario, cumpliendo con las obligaciones de retención y pago y realizando ajustes tributarios prudentes.

4. Cumplir con las leyes y regulaciones tributarias. Dado que los impuestos son obligatorios, las empresas enfrentarán riesgos relacionados con los impuestos si se desvían del cumplimiento tributario. Si viola las leyes fiscales, está evadiendo impuestos, lo cual es legalmente inválido e incluso puede enfrentar sanciones legales. Por tanto, este es el criterio más básico e indispensable para evaluar la eficacia de la planificación fiscal.

5. Basado en el principio de rentabilidad. Como "hombre económico" racional, cualquier actividad económica de una empresa requiere que los beneficios superen los costos. Las actividades de planificación fiscal no son una excepción. La implementación de cualquier esquema de planificación tiene sus dos caras. Cuando los contribuyentes reciban algunos beneficios fiscales, inevitablemente pagarán el costo de implementar el programa. Estos costos incluyen todos los honorarios u otras pérdidas resultantes de la planificación fiscal. Si los ahorros fiscales derivados de la planificación fiscal no pueden compensar estos gastos y pérdidas, entonces la planificación fiscal no tiene sentido, por lo que es ineficaz e indeseable.

6. En línea con los intereses estratégicos de la empresa. Dado que la planificación fiscal es un comportamiento a largo plazo y una actividad de planificación preliminar de una empresa, requiere una visión estratégica a largo plazo, que no sólo se centra en la toma de decisiones comerciales generales, sino que a veces también la integra con la estrategia de desarrollo empresarial. Si se limita a intereses locales y de corto plazo sin considerar intereses estratégicos, entonces tales actividades de planificación a menudo superan las ganancias y pérdidas, es decir, son ineficaces. Si se concede un gran número de préstamos a los bancos sólo para pagar los intereses antes de impuestos, el resultado inevitablemente aumentará el costo y el riesgo de reembolso en los años siguientes. Por lo tanto, la orientación correcta de la planificación fiscal debe centrarse en los intereses generales y los intereses de largo plazo, considerar las actividades de planificación en las decisiones comerciales generales y considerar de manera integral los intereses de varios tipos de impuestos y partes interesadas relacionadas.

7. Premisa y base de las actividades de planificación fiscal.

La información no es sólo el catalizador de las actividades de pensamiento en el proceso de planificación fiscal, sino también el vínculo entre el planificador y el entorno externo. Sólo con información suficiente se podrán llevar a cabo más actividades de planificación fiscal. Debido a que la planificación fiscal no puede violar las leyes y regulaciones tributarias, los planificadores fiscales deben dominar y estudiar cuidadosamente las leyes y regulaciones tributarias para descubrir qué se puede utilizar en la planificación fiscal. Las regulaciones tributarias a menudo se revisan a medida que cambia la situación económica o para satisfacer necesidades políticas, con más frecuencia que otras leyes. Por lo tanto, las empresas deben prestar atención al contenido y las tendencias de las revisiones de las leyes tributarias y hacer ajustes oportunos a los planes de planificación.

8. Tiempo y Costo: Garantía de una Planificación Fiscal Exitosa

Diseñar e implementar una planificación fiscal requiere tiempo y gasto necesarios. En primer lugar, el tiempo es la garantía para adquirir conocimientos e información. A medida que las leyes tributarias y los sistemas financieros se vuelven más completos y complejos, se necesita tiempo para recopilar información, estudiar e investigar las leyes tributarias y los sistemas financieros, y comprender completamente los proyectos operativos y de inversión para obtener el conocimiento necesario.

9. Factores de personal: condiciones necesarias para una planificación fiscal exitosa.

La planificación fiscal es un trabajo altamente profesional y orientado a políticas. Que la planificación pueda implementarse de manera efectiva y exitosa depende de la calidad integral del personal. Si una empresa tiene la capacidad, puede planificar por sí misma; si no tiene la capacidad, puede contratar una agencia intermediaria. En términos generales, es mejor elegir un intermediario que depender del personal financiero interno, porque el intermediario tiene las ventajas de conocimiento y tiempo, y su desempeño independiente le permite mantenerse en una posición neutral frente a las autoridades fiscales y los clientes. y buscar asesoramiento legal basado en hechos y derecho.

10. Establecer un sentido de integridad en el pago de impuestos.

La planificación fiscal es un derecho básico de las empresas. El derecho de planificación fiscal, como otros derechos de las empresas, tiene límites específicos.

Transgredir este límite (ya sea activa o pasivamente) ya no es un derecho de la empresa, pero si viola sus obligaciones fiscales, ya no es legal sino ilegal. Los derechos y obligaciones de las empresas son convertibles entre sí: cuando se corrijan defectos de la legislación tributaria o se aclaren ambigüedades en la legislación tributaria, los correspondientes derechos de planificación de la empresa se convertirán en obligaciones tributarias. Si se cambia la tasa impositiva progresiva excedente a una tasa impositiva proporcional fija, el plan del contribuyente de tener diferentes tasas impositivas progresivas dejará de existir cuando se reinterpreten ciertas disposiciones o contenidos de las leyes o reglamentos tributarios y se defina su ámbito de aplicación, contribuyentes; ya no podrá disfrutar del derecho de planificación cuando se cancelen ciertos contenidos de las leyes o reglamentos tributarios, desaparezcan las condiciones para la planificación fiscal y los derechos de planificación de la empresa se conviertan en obligaciones tributarias; Por lo tanto, para evitar riesgos legales relacionados con los impuestos y llevar a cabo eficazmente la planificación fiscal, es necesario basarse en la legislación tributaria y tener un conocimiento profundo del espíritu legislativo y las políticas nacionales plasmadas en la legislación tributaria.

11. Realizar el trabajo básico de planificación fiscal.

En primer lugar, debemos estandarizar el comportamiento contable de las empresas. Llevar libros contables verdaderos y completos y preparar informes contables financieros verdaderos y objetivos no son sólo las necesidades básicas para pagar impuestos de conformidad con la ley y cumplir con la gestión fiscal, sino también la base para la planificación fiscal corporativa. En segundo lugar, porque la planificación fiscal de las empresas es una actividad compleja de planificación previa y medición financiera. Las empresas deben organizar y planificar sus operaciones, inversiones y actividades de gestión financiera con antelación en función de sus condiciones reales, y luego controlar razonablemente algunas actividades económicas. Por lo tanto, es necesario establecer un mecanismo de aprobación científico y estricto e implementar una toma de decisiones científica para mantener la planificación fiscal corporativa en el camino correcto. Además, es necesario fortalecer la prevención y el control de los riesgos de planificación fiscal. Las empresas deben afrontar la existencia objetiva de riesgos, establecer conciencia de riesgos en la planificación fiscal y permanecer siempre alerta contra los riesgos de planificación en el proceso de producción, operación y asuntos relacionados con impuestos. A través de un mecanismo eficaz de alerta de riesgos, se pueden monitorear en tiempo real los riesgos potenciales en el proceso de planificación, se pueden descubrir las causas fundamentales de los riesgos de manera oportuna y se pueden formular medidas efectivas para frenar los riesgos en la planificación fiscal.

12. Establecer un sistema completo de recopilación y transmisión de información y una base de datos de planificación fiscal.

Cualquier plan de planificación fiscal se basa en la información recopilada por la empresa en un momento determinado y bajo el entorno legal fiscal, y es muy específico y oportuno. Por tanto, la planificación fiscal es una actividad de pensamiento creativo. Requiere la estimulación de la información de entrada y sólo puede formarse si se posee una gran cantidad de materiales objetivos. Esto significa que para mejorar la eficacia de la planificación fiscal corporativa, debe existir un sistema completo de recopilación y transmisión de información y una base de datos de planificación fiscal, a fin de lograr la precisión, integridad, puntualidad y adecuación de la información requerida por la planificación fiscal.

13. Dominar los métodos técnicos básicos de la planificación fiscal.

Existen muchos métodos técnicos de planificación fiscal, que se pueden dividir en métodos de planificación fiscal preferencial, métodos de planificación fiscal económica, métodos de planificación para evitar infracciones fiscales, etc. La planificación fiscal preferencial incluye tres aspectos: comprender plenamente el contenido básico de las políticas fiscales preferenciales; dominar las condiciones necesarias para obtener políticas fiscales preferenciales y luchar por el reconocimiento del departamento fiscal;

14. Dominar los métodos técnicos básicos de la planificación fiscal.

Existen muchos métodos técnicos de planificación fiscal, que se pueden dividir en métodos de planificación fiscal preferencial, métodos de planificación fiscal económica, métodos de planificación para evitar infracciones fiscales, etc. La planificación fiscal preferencial incluye tres aspectos: comprender plenamente el contenido básico de las políticas fiscales preferenciales; dominar las condiciones necesarias para obtener políticas fiscales preferenciales y luchar por el reconocimiento del departamento fiscal;