¿Cuáles son los factores que afectan la conciencia de los contribuyentes sobre el cumplimiento tributario?
(1) Incumplimiento causado por factores socioambientales
En la actualidad, aún no se ha formado el ambiente social de resistencia y desprecio del incumplimiento tributario. La presión no es suficiente. . Por un lado, las fallas en el mecanismo tributario restringen la mejora del cumplimiento tributario de los ciudadanos y el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes no coincide con los derechos que deberían disfrutar; Tener antagonismo tributario e incumplimiento emocional está impulsado por la desconfianza sobre hacia dónde van los dólares de los impuestos. El incumplimiento provocado por el entorno social se refleja en los siguientes aspectos: primero, la estructura del gasto fiscal nacional no es razonable y hay un fenómeno tanto de "fuera de juego" como de "ausencia"; segundo, hay falta de transparencia; En finanzas Desde la perspectiva de la teoría de la inversión fiscal, el público que paga impuestos al gobierno es como invertir en el gobierno. Como contribuyentes en la dirección de la inversión, tienen derecho a saber cómo se gasta el dinero que pagan y por qué. gastado de esta manera, si el dinero debe gastarse, etc. Los contribuyentes tienen derecho a supervisar. Sin embargo, el gasto fiscal de nuestro país carece de participación pública. En la actualidad, nuestro país aún no ha establecido un mecanismo científico de toma de decisiones. La democratización fiscal y la transparencia fiscal, el gasto fiscal, un comportamiento de toma de decisiones tan abierto, pueden evolucionar fácilmente. Para los acuerdos "arbitrarios" de los líderes individuales, los gastos del presupuesto gubernamental no se llevan a cabo en interés de los contribuyentes, sino que a menudo dependen de los intereses personales. preferencias de los líderes, y las preferencias de los líderes pueden no ser consistentes con los intereses de los contribuyentes. Todo esto tiene un impacto en el cumplimiento tributario de los ciudadanos.
(2) Incumplimiento causado por un sistema legal nacional incompleto
El sistema legal tributario nacional es incompleto, no sistemático y tiene niveles desiguales de efectividad. Este es un sistema de no tributación. -razón de cumplimiento. En primer lugar, falta una ley madre de las leyes tributarias: la Ley Tributaria Básica, que es la ley básica utilizada para aclarar los principios legislativos, la autoridad legislativa y los derechos y obligaciones de los contribuyentes y las autoridades tributarias en el sistema legal tributario de mi país. En segundo lugar, en términos de derecho procesal, si bien existe una "Ley de Recaudación y Administración de Impuestos", carece de una serie de leyes como la ley orgánica y la ley de procedimiento de pago de impuestos. En tercer lugar, aunque existen la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" y la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" en la ley sustantiva, muchos otros impuestos, como el impuesto a las empresas, el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo, todavía se aplican en forma de regulaciones provisionales o Las regulaciones y el nivel legal son bajos, lo que hace que los cambios en la política tributaria de nuestro país sean complejos, los elementos del sistema tributario sean complejos y los elementos de ajuste tributario sean numerosos y complejos Las regulaciones tributarias y los documentos normativos formulados por los gobiernos en todos los niveles e impuestos. los departamentos carecen de sistematicidad y estabilidad y, a veces, incluso se contradicen entre sí y cambian las órdenes de la noche a la mañana, lo que deja a los contribuyentes con problemas. Las operaciones prácticas traen grandes dificultades, inducen fácilmente incentivos para la evasión fiscal y actúan como catalizador del incumplimiento fiscal.
(3) Incumplimiento provocado por las autoridades fiscales
En primer lugar, no existe publicidad fiscal. Aunque tenemos un mes de publicidad fiscal cada año, durante este mes adoptaremos varias formas para aumentar la publicidad fiscal. Sin embargo, suele ser más formal, más situacional y más práctico y orientado a resultados. formas, que a menudo se limitan a una determinada línea o punto. La profundidad y eficacia de la propaganda fiscal no son suficientes. Hay muchos lemas de contenido de propaganda fiscal como "Pagar impuestos de acuerdo con la ley es obligación de todo ciudadano". la integral Hay poco contenido en la política tributaria, lo que hace que el público en general solo conozca la existencia de la ley tributaria, pero no el contenido específico de la ley tributaria. El contenido de la propaganda tributaria es demasiado subjetivo. a lo que promueve, no a lo que los contribuyentes necesitan. El método de propaganda fiscal es antiguo. Esta mala publicidad puede fácilmente conducir a la ignorancia y el incumplimiento de los contribuyentes. En segundo lugar, existen problemas con la capacidad de gestión de las autoridades tributarias. Si las autoridades tributarias tienen una fuerte capacidad de gestión, los contribuyentes tendrán un alto cumplimiento; si tienen una débil capacidad de gestión, los contribuyentes tendrán un bajo cumplimiento. Los departamentos de impuestos a menudo complican mucho los procesos de gestión tributaria para sus propias necesidades de gestión interna, dejando muchos procedimientos a cargo de los contribuyentes. Los contribuyentes se enfrentan a tantos vínculos tributarios, procesos tributarios y procedimientos tributarios que requieren mucha mano de obra, recursos materiales y energía. Al mismo tiempo, porque no pueden comprender completamente las leyes y servicios tributarios, el costo de. El cumplimiento tributario aumenta significativamente, lo que fácilmente hace que en los contribuyentes se produzca pereza e incumplimiento. En tercer lugar, las tasas de inspección y castigo son bajas, las reducciones y exenciones fiscales arbitrarias y la aplicación de la ley artificialmente injusta afectan directamente las decisiones de cumplimiento de los contribuyentes. Los contribuyentes piensan que ya no es importante cumplir con los impuestos. De todos modos, la investigación no se resolverá, y la investigación no será sancionada o será castigada simbólicamente. Pueden encontrar a alguien que disfrute de reducciones y exenciones fiscales. con la ayuda de favores. El trabajo de recaudación y gestión en sí no es riguroso, por lo que ha sido difícil establecer el concepto de cumplimiento tributario en nuestro país durante mucho tiempo. En cuarto lugar, la inacción administrativa de algunas autoridades tributarias, como la falta de recaudación de impuestos, atrasos de impuestos poco claros y aplazamiento artificial de impuestos en las cuentas de los contribuyentes, ha provocado una disminución en el cumplimiento tributario desde otro nivel. Quinto, los servicios prestados a los contribuyentes están lejos de ser suficientes.
Por un lado, el concepto de servicio tributario de la mayoría del personal tributario no ha cambiado fundamentalmente. Algunos cuadros todavía están acostumbrados a la idea de ponerse por encima de los contribuyentes. A menudo usan un estilo oficial y se dan aires de poder. y descuidar las obligaciones, enfatizar la gestión y descuidar el servicio. Por otro lado, el nivel del servicio tributario es bajo. La calidad del servicio tributario se centra en aspectos superficiales como si la actitud del servicio es entusiasta y si es cortés y amable. El lenguaje cortés es estándar, sin embargo, algunos proyectos que realmente pueden brindar servicios convenientes a los contribuyentes aún no están completos, como el servicio de ventanilla única, el pago electrónico de impuestos, el pago de impuestos en línea, etc., no pueden satisfacer las necesidades individuales de los contribuyentes relacionadas con los impuestos. Algunas unidades enfatizan unilateralmente brindar servicios de atención cálidos y atentos para asuntos tributarios específicos de los contribuyentes individuales, pero no prestan suficiente atención al servicio, ya sea que las medidas se implementen o no, ya sea que el efecto del servicio sea bueno o no, los servicios tributarios sí lo son. son sólo una formalidad y carecen de un mecanismo de desarrollo a largo plazo, lo que también resulta en la reticencia ideológica y emocional de los contribuyentes a cumplir.
(4) Incumplimiento causado por motivos propios del contribuyente
Desde la perspectiva de los contribuyentes, existen muchas situaciones de incumplimiento tributario, que se pueden dividir principalmente en impuestos primarios. incumplimiento e incumplimiento tributario intencional. Entre ellos: el incumplimiento tributario primario se divide a su vez en 1. Incumplimiento tributario ignorante, es decir, los contribuyentes pueden comprender correctamente los impuestos y están dispuestos a cumplir conscientemente las obligaciones tributarias, pero debido a que no pueden comprender con precisión las regulaciones tributarias, no pueden cumplir con los impuestos. obligaciones tributarias de manera precisa y oportuna; 2. Incumplimiento tributario nativo, es decir, la incapacidad de comprender correctamente los impuestos, la falta de voluntad para comprender completa y exactamente las leyes y regulaciones tributarias, y la incapacidad de cumplir con las obligaciones tributarias de manera consciente, precisa y oportuna. El incumplimiento tributario intencional también se puede dividir en dos categorías: 1. Incumplimiento tributario egoísta, que se manifiesta por la incapacidad de comprender y manejar correctamente la relación entre los intereses privados y los intereses públicos, y la falta de voluntad de trabajar para lograr los intereses públicos. soportar la carga tributaria; 2. Incumplimiento tributario conflictivo, que se manifiesta como insatisfacción con las acciones del gobierno, negativa flagrante a pagar impuestos e incluso resistencia tributaria violenta.