¿Es necesario exigir a la otra parte que proporcione un certificado de calificación de contribuyente general y una licencia de persona jurídica fiscal corporativa al emitir una factura especial del impuesto al valor agregado?

Para emitir una factura especial del impuesto al valor agregado, la otra parte debe proporcionar un certificado de calificación de contribuyente general y una licencia de persona jurídica fiscal corporativa. Las facturas especiales con IVA solo las utilizan los contribuyentes con IVA general. No sólo son documentos contables importantes para que los contribuyentes reflejen sus actividades económicas, sino también documentos legales para las obligaciones tributarias de los vendedores y el impuesto soportado por los compradores. Es una factura especial importante, determinante y legal en el cálculo y gestión del IVA.

A la hora de emitir una factura, el encabezado de la factura debe ser coherente con el nombre completo de la empresa. En 2017, las facturas con IVA posteriores al 1 de enero deberán tener un número fiscal y las facturas que no cumplan con la normativa no podrán utilizarse como comprobantes fiscales.

Datos ampliados:

No proporcionar el certificado de calificación de contribuyente general y la licencia de persona jurídica fiscal corporativa dará lugar a errores en la factura, lo que hará que la factura no se utilice como comprobante de deducción del impuesto soportado del IVA. . Si las autoridades fiscales devuelven el original, el comprador puede pedirle al vendedor que vuelva a emitir una factura especial. Las leyes y reglamentos pertinentes son los siguientes:

Reglamento sobre el uso de facturas especiales del impuesto al valor agregado

¿Artículo 26? Una vez acreditada, no podrá utilizarse como comprobante de deducción del IVA soportado cualquiera de las siguientes circunstancias. Las autoridades fiscales devolverán los documentos originales y el comprador podrá solicitar al vendedor la emisión de una nueva factura especial.

(1) No se puede autenticar.

El término "no se puede autenticar" como se menciona en estas regulaciones significa que el texto cifrado o el texto sin formato que figura en la factura especial no se puede reconocer y no se puede producir el resultado de la autenticación.

(2) La certificación del número de identificación del contribuyente no coincide.

El término “certificación de número de identificación del contribuyente inconsistente” como se menciona en estas regulaciones se refiere al número de identificación del contribuyente incorrecto del comprador que figura en la factura especial.

(3) El código y el número de certificación de la factura especial son inconsistentes.

El término "autenticación inconsistente de códigos y números de facturas especiales", como se menciona en estas regulaciones, significa que el texto cifrado que figura en la factura especial es inconsistente con el código o número de texto sin formato después de la interpretación.

Enciclopedia Baidu-Factura especial del impuesto al valor agregado