Cómo diseñar científicamente el proceso de planificación fiscal
La planificación expositiva y fiscal se han convertido en cursos obligatorios para los estudiantes de postgrado en contabilidad. Muchas agencias tributarias, instituciones de investigación empresarial
impuestos, empresas de consultoría y otras instituciones también llevan a cabo servicios de planificación fiscal para brindar servicios tributarios a los contribuyentes.
Planificar un plan. Sin embargo, la investigación de nuestro país sobre planificación fiscal aún no está madura y la práctica de la planificación fiscal también es imperfecta.
En el proceso de exploración, todavía quedan muchas cuestiones teóricas y prácticas que requieren una investigación e investigación en profundidad, que no pueden
separarse de la promoción.
En vista de ello, el autor analiza a continuación la planificación fiscal y su connotación: La denominada planificación fiscal
se refiere a que los contribuyentes o sus organismos planifiquen razonablemente a los contribuyentes en el marco de lo establecido. sistema tributario y economía.
Actividades de operación e inversión, organizan hábilmente la gestión financiera relacionada y los asuntos relacionados con impuestos para maximizar el valor para el contribuyente e involucran
las finanzas y los impuestos para minimizar las actividades de gestión de riesgos fiscales.
Desde la experiencia internacional de la economía de mercado, la planificación fiscal existe desde hace mucho tiempo. Para tener suerte y comprensión científica
Con la planificación fiscal, es necesario explicar con más detalle la planificación fiscal:
1. En sentido estricto, la planificación fiscal se refiere tanto al cumplimiento de la legislación fiscal como al cumplimiento. con la legislación fiscal.
Planificación fiscal intencional. Muchas técnicas de planificación, como "explotar lagunas jurídicas" y "saltar la pelota", en realidad no son válidas.
La planificación legítima es un acto ilegal de evasión fiscal, elusión fiscal e incluso evasión fiscal.
2. La planificación fiscal es un derecho importante de los contribuyentes, que incluye tres aspectos: Primero, aceptar
Los contribuyentes pagan impuestos de acuerdo con la ley, cumplen con precisión sus obligaciones tributarias y no las cumplen. pagar de más. Planificación fiscal; secuencia
En segundo lugar, hacer arreglos razonables para la estrategia, las operaciones y las actividades de inversión de la empresa, y hacerlo mediante una planificación previa relevante.
Reducir la carga fiscal al máximo; en tercer lugar, cuando se infringen los derechos e intereses legítimos de los contribuyentes, estos deben recaudar fondos para la protección de los derechos de las autoridades fiscales.
Planifica e incluso protege tus intereses a través de leyes.
3. Los contribuyentes pueden prevenir y reducir los riesgos relacionados con los impuestos a través de la planificación fiscal, lo que se puede lograr desde los siguientes tres aspectos.
Operación: Primero, entender y entender en profundidad las políticas tributarias y aplicarlas correctamente; segundo, aumentar los impuestos.
La capacidad de autoverificación, realizar inspecciones exhaustivas y filtrado para eliminar peligros ocultos antes de la liquidación final; en tercer lugar, las
habilidades de pago de impuestos del maestro. Mejorar la capacidad de diseñar planes fiscales; en cuarto lugar, observar la industria de las finanzas corporativas y los impuestos desde una perspectiva estratégica.
Servicios para lograr la coordinación de estrategia, gestión, finanzas y fiscalidad.
4. La planificación fiscal no es una panacea, pero hay margen para la planificación fiscal. La planificación fiscal no es "rosa"
No puede curar todas las enfermedades. No se pueden planificar todos los problemas fiscales difíciles.
Sin embargo, no es tan mágico. , China tiene un sistema tributario extenso y profundo, políticas financieras y contables cambiantes y una gestión corporativa flexible.
De hecho, existe un amplio espacio para la planificación fiscal y, a veces, la planificación fiscal tiene muchos problemas.
p>El maravilloso efecto del oro”.
5. La tributación y el pago de impuestos son juegos permanentes e inteligentes. La intención original del recaudador de impuestos es descubrir y evitar.
El camino hacia la tributación o el ahorro fiscal se vuelve más estrecho; los contribuyentes se ven bloqueados en sus intentos de llegar allí.
Trasciende antes de morir. Por supuesto, este proceso de juego puede convertirse en una interacción positiva y promover el sistema tributario.
Mejora y desarrollo continuo.
6. La evasión fiscal ilegal debe frenarse y combatirse. Si no se puede frenar eficazmente el comportamiento de evasión fiscal de los contribuyentes, tendrá muchos impactos negativos en la economía, al igual que la destrucción del equilibrio ecológico. Existencia
En un entorno de economía de mercado, necesitamos un entorno justo, reglas de juego y contratos de juego transparentes.
El autor sugiere que nuestro país debería legislar la planificación fiscal y definir claramente las reglas del juego de la planificación fiscal.
Tres reflexiones sobre la planificación fiscal
A la vista de la teoría y la práctica de la planificación fiscal, el autor propone tres ideas para guiar la planificación fiscal, a saber, el proceso
Pensamiento de proceso, pensamiento de contrato y pensamiento de transformación.
1. Pensamiento de procesos
Todos los negocios económicos tienen procesos, y los llamados procesos son las rutas para el desarrollo económico de los negocios.
Proceso secuencial. El proceso se puede cambiar, y tanto factores subjetivos como objetivos pueden cambiar el proceso. Los impuestos son la suma de los flujos.
Los procesos están estrechamente relacionados. Los impuestos se generan a partir de procesos de negocio. Diferentes negocios y procesos determinan la naturaleza de los impuestos.
También hay transporte. Por lo tanto, al diseñar programas de planificación fiscal, se deben aprovechar plenamente las ventajas de la reingeniería de procesos de negocio.
Cambiar impuestos. Esta es una idea creativa de diseño de impuestos.
A continuación presentamos un caso para ilustrar el pensamiento de proceso. Un fabricante de equipos de automatización del norte lleva a cabo su propia investigación.
Se implementa un conjunto de software en el dispositivo y el precio del producto es 30 veces más alto que el de productos similares. Por lo tanto, la industria empresarial también encontró un problema: los precios de los productos eran altos y los materiales comprados no eran grandes, pero la carga del impuesto al valor agregado no lo era.
Peso constante. El propietario del negocio y el personal financiero discutieron repetidamente pero no pudieron encontrar una buena solución. Cómo tratar este problema
¿Realmente no hay forma de solucionar este problema?
Bajo la guía del pensamiento de procesos, mediante el análisis de los procesos de negocio, se encontró la razón del alto precio de los equipos.
Derivado principalmente del software financiado por este software. El software es un producto de alto valor añadido y el valor añadido de los equipos.
Como resultado, la tasa aumenta y la carga del IVA proviene principalmente de la tasa de valor agregado del equipo. Si una empresa de fabricación divide una línea y establece una empresa de software, venderá el software y venderá el equipo principal al comprador.
a. El vendedor luego compra el software en el dispositivo. Aunque solo se han realizado ajustes en el proceso comercial, la situación fiscal ha cambiado significativamente: durante la transacción del cuerpo del equipo y el software, el software adquirido por el comprador puede deducir el 17% del impuesto al valor agregado, mientras que el software Las empresas disfrutan de políticas fiscales preferenciales.
Política, la carga real del impuesto al valor agregado es solo 3 (Caishui [2000] No. 25 estipula que los contribuyentes generales del impuesto al valor agregado
Venta de software de desarrollo y producción propia productos, el impuesto al valor agregado real. Si la carga fiscal excede 3, la política de transformación del impuesto al valor agregado se implementará de inmediato). Por lo tanto, una vez que se encuentra la causa del proceso comercial, el diseño del programa de planificación fiscal no lo hará
Esto se ha convertido en un problema.
2. Pensamiento Contractual
El profesor Ronald Coase, Premio Nobel de Economía, cree que la esencia de una empresa es una.
Contacto de contrato en serie. Los contratos están estrechamente vinculados al mercado y la economía de mercado es en realidad una economía de contrato.
Analizamos la relación contractual tributaria desde una perspectiva contractual, que incluye al menos los dos aspectos siguientes: En primer lugar, la empresa y la fiscalidad.
Existe una relación contractual legal entre las autoridades tributarias, y esta relación contractual se mantiene mediante el cumplimiento de las leyes tributarias por ambas partes.
Sí. De hecho, la propia ley tributaria es un contrato y un contrato público. En segundo lugar, la empresa está relacionada con diversos intereses.
Existe un sutil juego de competencia entre inversores (incluidos accionistas, acreedores, proveedores, clientes, empleados, etc.). )
Y la cooperación, la cooperación del juego entre ellos se mantiene a través de un contrato, que
es un contrato de mercado puro. Para los contribuyentes, la aplicación del pensamiento contractual puede ser más amplia.
Dentro del alcance, lograr de manera más activa la planificación general y organizar el pago de impuestos de acuerdo con el contrato firmado.
A continuación presentamos un caso para ilustrar la idea de contrato.
En 2003, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos promulgaron el Aviso de Aduanas
Aviso sobre la regulación de la recaudación y gestión del impuesto sobre la renta personal de inversores individuales (Caishui [2003] Nº 158)
Fijo, si un inversionista individual toma dinero prestado de una empresa (excluyendo empresas unipersonales y sociedades) en la que invierte, pero no lo devuelve dentro de un año fiscal y no lo utiliza para la producción y operación de la empresa. , se considerará que la empresa toma dinero prestado del inversor individual.
Reparto de dividendos, IRPF del 20. El presidente de una empresa quiere pedir dinero prestado a la empresa.
La compra de una villa por 2 millones de yuanes se completó en septiembre de 2005. El préstamo no fue reembolsado en 2006.
Debido a que el personal financiero de la empresa no entendió las regulaciones del documento, no hicieron nada. Pero una vez verificado por las autoridades fiscales, el posible resultado es un impuesto de 400.000 yuanes, más cargos por pagos atrasados. Esta cuestión fiscal
¿Se puede planificar este proyecto? De hecho, si el plan de planificación se diseña con la idea de contrato, se puede cambiar por completo.
Situación actual. Hay dos ideas para el modelo de contrato: primero, para el préstamo en septiembre de 2005, se pide al presidente que se prepare para reembolsar el capital de trabajo a finales de 2005 y luego firme el préstamo después de entrar en 2006.
Contrato de préstamo. Este modo de tratamiento requiere un acuerdo de préstamo anual en forma de contrato.
Protocolo. La segunda es cambiar la parte contratante al pedir prestado y dejar que la esposa del presidente se encargue del préstamo en su propio nombre.
Por tanto, podemos alejarnos de la política anterior de no tener que pagar ninguna deuda durante más de un año fiscal.
¿Qué impuesto?
Cambie su forma de pensar
La esencia de la planificación fiscal es encontrar espacio fiscal bajo las limitaciones del sistema tributario, es decir, bajo las limitaciones de las reglas.
Resiliencia, transformación y contramedidas. Como decían los antiguos, si eres pobre, cambiarás, si cambias, serás próspero y si eres próspero, serás duradero. En el plan de planificación fiscal
En el proceso de planificación se debe introducir la idea de transformación. El pensamiento de transformación encarna una forma de pensar innovadora, que contiene una gran sabiduría y es la mejor opción para superar las limitaciones fiscales y ambientales.
Esta idea de transformación se refleja principalmente en los siguientes tres medios técnicos a la hora de diseñar planes de planificación fiscal:
Primero, la transformación de la forma empresarial, es decir, la transformación de una forma empresarial para otro, a medida que cambia la forma del negocio, los ingresos del negocio y los tipos de impuestos involucrados también cambiarán, y la carga tributaria, naturalmente, será diferente, el segundo es la conversión de los bolsillos del negocio, es decir, del negocio de uno; entidad contable al negocio de otra entidad contable
Servicios, la forma más común es utilizar la diferencia de tasa impositiva entre empresas relacionadas para realizar ingresos y gastos mediante precios de transferencia.
Utilizar la conversión (de costos) entre empresas relacionadas para realizar transferencias y ajustes entre diferentes contribuyentes.
La finalidad de ahorrar o evitar carga tributaria; en tercer lugar, la conversión de período comercial, es decir, la transferencia comercial de un período contable.
Convertirlo en negocio en otro periodo contable para lograr la transferencia intertemporal de ingresos, gastos (costos) e impuestos del negocio.
Muévete para lograr planificación y ahorro fiscal.
A continuación se muestra un caso para ilustrar el cambio de concepto. Xinghua Company tiene tres almacenes en alquiler, así como sus casas.
El valor de producción original es de 60 millones de yuanes y los ingresos anuales por alquiler son de 100.000 yuanes. El arrendatario se destina principalmente a bienes y materias primas.
Almacenamiento de materiales. Xinghua Company calcula y paga 5,5 del impuesto comercial, impuesto a la construcción urbana y recargo educativo, y 12 del impuesto a la propiedad (debido a que el impuesto sobre la renta está relacionado con costos y gastos, no se considerará aquí por el momento). .
Finalmente, la tasa impositiva de Xinghua Company (excluyendo el impuesto sobre la renta) es: 5,5 112 = 17.
5, la carga fiscal es de 6,543875 millones de yuanes, ¿hay alguna forma de planificar esto? ¿Impuestos? >
Entonces.
Si se introduce la idea de transformación, el negocio de arrendamiento se puede transformar en un negocio de almacenamiento para reducir la carga fiscal. Es importante distinguir entre arrendamiento y almacenamiento. El llamado contrato de arrendamiento se refiere al tiempo acordado por ambas partes del contrato de arrendamiento.
El arrendador transfiere el derecho de uso de la casa al arrendatario y cobra el alquiler; preservando el grano
significa que el propietario del almacén utiliza el almacén para almacenar, conservar y recoger mercancías para los clientes dentro. el tiempo acordado.
Un comportamiento operativo de las tarifas de almacenamiento. Diferentes actividades comerciales están sujetas a diferentes políticas fiscales. Para el arrendamiento, tanto la industria industrial como la de almacenamiento deben pagar el impuesto comercial, y las tasas impositivas aplicables son ambas de 5, sin diferencia alguna. Sin embargo, cabe señalar que
Significa que si la propiedad se utiliza para alquiler o almacenamiento, el método de cálculo del impuesto a la propiedad es diferente: la propiedad se utiliza para alquiler.
El impuesto a la propiedad se calcula y paga en base al 12% de los ingresos del alquiler. El almacenamiento es un inmueble de uso propio y sus impuestos inmobiliarios se calculan y pagan sobre la base del 0,2 del valor residual de los 65438 inmuebles. Si Xinghua Company entabla negociaciones amistosas con el cliente,
continuará utilizando el almacén para almacenar productos para el cliente, pero cambiará el contrato de arrendamiento por un contrato de almacenamiento y aumentará los servicios.
Contenido, equipado con personal de almacenamiento para brindar a los clientes un servicio las 24 horas. Suponga ingresos por la prestación de servicios de almacenamiento.
Eran 6,543,8 millones de yuanes, lo mismo que los ingresos por alquiler. Luego, la carga fiscal de Xinghua Company después de cambiar su modelo de negocio se calcula de la siguiente manera
A continuación:
El impuesto comercial a pagar es: 1000×5 = 50 (diez mil yuanes).
Impuesto sobre bienes inmuebles a pagar: 6000×(1-30)×1,2 = 504.000 yuanes.
Impuesto de construcción urbana y recargo educativo a pagar = 50× (7 3) = 5 (diez mil yuanes)
Impuesto total a pagar = 50 50,4 5 = 1.054 (diez mil yuanes)
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A través de la comparación, se puede ver que los ahorros fiscales anuales del almacenamiento en comparación con el arrendamiento son: 175-105,4 = 99,6 (mil.
yuanes).
Las ideas de transformación generan la transformación de los modelos de negocio, y diferentes modelos de negocio son aplicables a diferentes políticas fiscales.
Políticas con características tributarias muy diferentes naturalmente resultan en diferentes cargas tributarias y responsabilidades de riesgo, lo que
muestra un enorme margen de ahorro fiscal.
Acerca de este libro
Este libro es desde la perspectiva de los contribuyentes y toma como objeto de investigación el diseño y formulación de planes de planificación tributaria.
Este artículo analiza sistemáticamente cómo llevar a cabo la planificación fiscal desde tres aspectos: teoría del diseño, habilidades de diseño y casos de diseño.
Diseño del plan de planificación fiscal. Este libro es un resumen de pensamientos y prácticas de planificación fiscal, centrándose en la exploración teórica.
Hay que prestar atención a la práctica y a la innovación. En muchos sentidos, representa el pensamiento y la exploración del autor sobre la planificación fiscal a largo plazo.
El autor ha publicado planificación fiscal y métodos y casos de planificación fiscal: estrategias, técnicas y operaciones.
Una serie de trabajos como obra, planificación fiscal y análisis de casos, nuevas normas contables y planificación fiscal. Conceptos básicos
Este libro profundiza aún más la teoría y la práctica de la planificación fiscal, centrándose más en el análisis desde el nivel práctico.
Planificación fiscal, diseñando planes de planificación fiscal desde múltiples perspectivas. Pero también leo esto para los lectores aquí.
Basado en la experiencia y comprensión del autor, la planificación fiscal es práctica e integral.
ltExcerpt>=Fuertes habilidades de operación fiscal. Muchos de los planes de este libro son producto de ciertos entornos de práctica social.
No se pueden copiar mecánicamente, porque la planificación fiscal tiene fuertes habilidades. Dependencia ambiental, cuando los factores ambientales externos, financian
Cuando las políticas fiscales cambian, es posible que el plan científico de planificación fiscal original deje de ser válido. En otras palabras,
La planificación fiscal implica ciertos riesgos operativos. Los lectores deben tener cuidado y lo mejor es utilizar un intermediario fiscal.
Así como la capacidad de los expertos para diseñar planes de planificación fiscal.
Con motivo de la publicación de este libro, me gustaría agradecer a amigos de todos los ámbitos de la vida por su apoyo y amor hacia mí a lo largo de los años. Pagaré
La serie de trabajos de planificación fiscal ha atraído una gran atención de todos los ámbitos de la vida y muchas unidades me han escrito.
Discute algunas cuestiones profundamente arraigadas en materia tributaria.
Algunas universidades nacionales también han seleccionado mis trabajos como material didáctico.
Libros; muchos jefes de unidad y altos directivos están interesados en estudiar mis trabajos; también hay muchos profesionales de instituciones de investigación y
empresas que también expresaron su interés en la planificación fiscal. Aquí, desde hace muchos años
Me gustaría expresar mi más sincero agradecimiento por su corazón, apoyo y ayuda. Este libro también se basa y hace referencia a fuentes nacionales y extranjeras.
He publicado documentos importantes sobre planificación fiscal. Los resultados de estas investigaciones me han dado una gran inspiración y ayuda.
También me gustaría expresar mi más sincero agradecimiento a los autores originales de estos trabajos.