Políticas y condiciones de reembolso de impuestos empresariales de Huaihua, cómo manejar el reembolso de impuestos en Huaihua

Reembolso de impuestos significa que, por algún motivo, las autoridades tributarias reembolsarán el impuesto pagado al contribuyente original de acuerdo con los procedimientos prescritos. Incluyen principalmente: (1) Síndromes múltiples por errores laborales. (2) Póliza de devolución de impuestos. Debido a cambios en las políticas fiscales. (3) Devolución de impuestos por otros motivos. Procedimientos de devolución de impuestos: los contribuyentes presentan solicitudes de devolución de impuestos a las autoridades fiscales, después de la aprobación de las autoridades fiscales, se procesarán de acuerdo con diferentes circunstancias. Entonces, ¿cuáles son las políticas y condiciones de devolución del impuesto de sociedades? He recopilado el siguiente contenido relevante únicamente para su referencia.

De acuerdo con lo establecido en el “Anuncio del Ministerio de Hacienda y de la Administración Tributaria del Estado sobre la implementación de políticas preferenciales en el Impuesto sobre la Renta para las Pequeñas y Microempresas y las Personas Físicas Industriales y Hogares Comerciales" (Nº 12, 2021), la Administración Estatal de Impuestos emitió el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre asuntos relacionados con la implementación de políticas preferenciales de impuesto sobre la renta para apoyar el desarrollo de pequeñas empresas de baja rentabilidad y de empresas industriales y comerciales individuales. hogares comerciales" (en adelante, el "Anuncio"). La interpretación es la siguiente:

1. ¿Por qué es necesario emitir un “Anuncio”?

Para implementar las decisiones y acuerdos del Comité Central del Partido y el Consejo de Estado, ayudar aún más a las entidades del mercado a recuperar y mejorar su vitalidad, y apoyar el desarrollo de pequeñas empresas de baja rentabilidad y de industrias y comerciales individuales. hogares, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos emitieron conjuntamente el "Ministerio de Finanzas e Impuestos" Anuncio de la Administración General sobre la implementación de políticas preferenciales de impuesto sobre la renta para pequeñas y microempresas y hogares industriales y comerciales individuales (Nº 12, 2021) estipula que para las empresas pequeñas y de bajo beneficio y los hogares industriales y comerciales individuales cuyos ingresos imponibles anuales no excedan 1 millón de yuanes, las políticas preferenciales actuales. Sobre esta base, el impuesto sobre la renta se reducirá a la mitad (en lo sucesivo, la política de reducción a la mitad). ). Para aclarar el alcance de la implementación de la política de manera oportuna y garantizar que la política de reducción de impuestos se implemente y que las entidades del mercado puedan disfrutarla plenamente, hemos emitido este "Anuncio".

2. ¿Cuál es el ámbito de aplicación de las políticas fiscales preferenciales?

Del 1 de enero de 2021 al 31 de diciembre de 2022, para la renta imponible anual de pequeñas empresas de bajos beneficios y hogares industriales y comerciales individuales que no supere 1 millón de yuanes, según las políticas preferenciales actuales, el impuesto sobre la renta se reducirá nuevamente a la mitad. Las pequeñas empresas con bajos beneficios y los hogares industriales y comerciales individuales pueden disfrutar de la política de reducción a la mitad independientemente del método de recaudación.

3. ¿Cuál es el procedimiento para disfrutar de políticas fiscales preferenciales?

Las pequeñas empresas de bajos beneficios y los hogares industriales y comerciales individuales pueden disfrutar de la política de reducción a la mitad al pagar por adelantado y finalizar el impuesto sobre la renta. No es necesario registrarse para disfrutar de la política. Puede completar la declaración del impuesto sobre la renta corporativa. formular o pagar el IRPF podrá disfrutarlo a través de las columnas correspondientes del formulario de declaración y del formulario de informe en materia de reducción y exención de impuestos. Para las pequeñas empresas de baja rentabilidad y los hogares industriales y comerciales individuales que declaran a través de la oficina tributaria electrónica, las autoridades tributarias les proporcionarán automáticamente servicios de prellenado de esta póliza en declaraciones y informes (solo impuesto sobre la renta personal). Para los hogares industriales y comerciales individuales que implementan declaraciones simples de manera regular, las autoridades tributarias transferirán impuestos en función del monto del impuesto reducido.

4. ¿Han cambiado los criterios para juzgar a las empresas pequeñas y de baja rentabilidad?

Los criterios de juicio para empresas pequeñas y de bajo beneficio todavía se implementan de acuerdo con las disposiciones pertinentes del "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones relativas a la implementación de políticas inclusivas de reducción del impuesto sobre la renta y políticas de reducción para Pequeñas y Empresas de Bajos Beneficios" (Nº 2). Es decir, las empresas pequeñas y de bajo beneficio se refieren a empresas que se dedican a industrias no restringidas y prohibidas por el estado y que cumplen con las tres condiciones de ingresos imponibles anuales que no excedan los 3 millones de yuanes, número de empleados que no exceda los 300 y activos totales. no superior a 50 millones de yuanes. Al pagar anticipadamente el impuesto sobre la renta de las empresas, los activos totales, el número de empleados y los indicadores de ingresos sujetos a impuestos anuales de las empresas pequeñas y de bajos beneficios se juzgarán temporalmente en función de la situación del año en curso al final del período del informe.

5. ¿Cuál es el método de cálculo para el impuesto sobre la renta real a pagar y el monto de la exención de impuestos para empresas pequeñas y de baja rentabilidad?

La renta imponible anual de las empresas pequeñas y de bajo beneficio no supera 1 millón de yuanes, y la parte que excede 1 millón de yuanes pero no supera los 3 millones de yuanes se incluye en la renta imponible a una tasa reducida de 12,5 % y 50% respectivamente. El impuesto sobre la renta de las sociedades se paga a una tasa del 20%. Los ejemplos son los siguientes:

Ejemplo 1 Se considera que una empresa cumple con las condiciones de las empresas pequeñas y de baja rentabilidad. Cuando el impuesto sobre la renta de las sociedades se paga por adelantado en el primer trimestre de 2021, la renta imponible correspondiente es de 500.000 yuanes, entonces el impuesto sobre la renta real pagadero por la empresa A = 50 × 12,5% ​​× 20% = 12.500 yuanes. Importe de la exención de impuestos = 50×25%-1,25=112.500 yuanes. Cuando el impuesto sobre la renta de las sociedades se paga por adelantado en el segundo trimestre, la renta imponible acumulada correspondiente es de 1,5 millones de yuanes, entonces el impuesto sobre la renta real pagadero por la empresa A = 100 × 12,5% ​​× 20% + (150-100) × 50% × 20% = 2,5+5=75.000 yuanes. Monto de la exención de impuestos = 150 × 25% -7,5 = 300.000 yuanes.

6. ¿Cómo pueden los hogares industriales y comerciales individuales con múltiples ingresos empresariales disfrutar de políticas preferenciales?

De acuerdo con las políticas y regulaciones vigentes, los contribuyentes que obtengan ingresos comerciales de dos o más lugares deben optar por presentar una declaración resumida anual ante la autoridad fiscal encargada de uno de los lugares donde se administra el negocio. Si un hogar industrial y comercial individual obtiene ingresos comerciales de más de dos lugares, es necesario combinar los ingresos imponibles anuales de los ingresos comerciales del hogar industrial y comercial individual al manejar la declaración de impuestos consolidada anual, recalcular el monto de la exención de impuestos y reembolsar. cualquier exceso de impuesto.

Los ejemplos son los siguientes:

Ejemplo 2 El contribuyente Zhang opera tanto en el hogar industrial y comercial individual A como en el hogar industrial y comercial individual B. La renta anual imponible es de 800.000 yuanes y 500.000 yuanes respectivamente. de manera consolidada en el año En el momento de la declaración, la renta imponible que puede disfrutar de la política de impuesto sobre la renta personal reducida a la mitad es de 1 millón de yuanes.

7. ¿Cómo calcular el monto de la exención de impuestos para hogares industriales y comerciales individuales?

Para permitir que los contribuyentes disfruten con precisión de las políticas tributarias, el "Anuncio" estipula la fórmula de cálculo para las reducciones y exenciones de impuestos:

Reducciones y exenciones de impuestos = (la renta imponible de las personas físicas hogares industriales y comerciales no excede 100 El impuesto a pagar por la parte de 10,000 yuanes - el monto de reducción y exención de impuestos de otras políticas × el ingreso imponible de los hogares industriales y comerciales individuales que no exceda 1 millón de yuanes ÷ el ingreso imponible de los ingresos comerciales) Los ejemplos son los siguientes:

Ejemplo 3 El contribuyente Li dirige un negocio autónomo C, con una renta imponible anual de 80.000 yuanes (tasa impositiva aplicable del 10 %, deducción por cálculo rápido de 1.500) y también puede disfrutar exenciones de políticas para personas con discapacidad El monto del impuesto es 2000 yuanes, luego el monto de la reducción de impuestos para Li bajo esta política = [(80 000 × 10% -1 500) - 2000] × (1-50%) = 2250 yuanes.

Ejemplo 4 El contribuyente Wu dirige un hogar industrial y comercial autónomo D. La renta imponible anual es de 1,2 millones de yuanes (la tasa impositiva aplicable es del 35%, la deducción por cálculo rápido es de 65.500 yuanes al mismo tiempo). , puede disfrutar de la exención de impuestos de 6.000 yuanes según la política de discapacidad. Entonces, el monto de la reducción de impuestos de Wu según esta política = [(1000000×35%-65500)-6000×1000000÷1200000]×(1-50%)=139750 yuanes. .

De hecho, hemos integrado esta regla de cálculo en el sistema de información electrónica de la oficina de impuestos. La oficina de impuestos proporcionará a los contribuyentes servicios de precompletado de formularios de declaración y formularios de informe que los contribuyentes calificados pueden completar de manera precisa y veraz. los datos del estado del negocio y el sistema puede calcular automáticamente el monto de la reducción de impuestos.

8. Si los hogares industriales y comerciales individuales han pagado impuestos sobre los ingresos de sus negocios este año, ¿pueden seguir disfrutando de políticas preferenciales?

Con el fin de maximizar los dividendos de la reducción de impuestos para los contribuyentes, los hogares industriales y comerciales individuales que han pagado impuestos sobre los ingresos de sus negocios este año también pueden disfrutar de beneficios fiscales. El método específico es que desde el 1 de enero de 2021 hasta la emisión de este anuncio, los hogares industriales y comerciales individuales que hayan pagado el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos comerciales del año en curso pueden deducir automáticamente el impuesto de los meses siguientes si no se puede completar la deducción. para el año en curso, se puede liquidar en la liquidación final. Puede solicitar la devolución de impuestos a tiempo y también puede solicitar directamente la devolución de los impuestos que deben estar exentos o exentos.

9. Cuando los hogares industriales y comerciales individuales solicitan la emisión de facturas de flete, ¿se siguen recaudando los impuestos sobre la renta personal por adelantado?

De acuerdo con las políticas y regulaciones actuales, los hogares industriales y comerciales individuales deben recaudar el impuesto sobre la renta personal por adelantado al emitir facturas de impuesto al valor agregado para la industria del transporte de mercancías. Con el fin de reducir aún más la carga tributaria individual en el proceso de emisión de facturas en la industria del transporte de carga y estandarizar la recaudación y gestión de los ingresos comerciales, el "Anuncio" estipula que a partir del 1 de abril de 2021, los hogares industriales y comerciales individuales, las empresas unipersonales, las sociedades y los individuos pueden solicitar la emisión de bienes en nombre de otros. Al emitir facturas con IVA para la industria del transporte, las autoridades fiscales ya no recaudan el impuesto sobre la renta personal por adelantado, sino que los contribuyentes deben declararlo y pagarlo ellos mismos de conformidad con la ley.

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