¿Qué incluye una declaración de impuestos anual?
Los motivos tipo A se deben a auditoría y cobranza, y los motivos tipo B se deben a cobranza aprobada, pero las empresas que tienen cobranza aprobada no necesitan presentar informes anuales.
Adjunto:
Instrucciones para completar la declaración anual del impuesto sobre la renta corporativa. Este formulario enumera los nombres y números de todos los formularios de la declaración. Los contribuyentes deben leer atentamente estos formularios antes de completar las declaraciones de impuestos y elegir "rellenar" o "no completar" según el negocio relacionado con impuestos de la empresa. Si selecciona "Rellenar", deberá completar el contenido relevante de este formulario; si selecciona "No completar", es posible que el formulario no se complete. Si selecciona "No cumplimentado" en el formulario, no será necesario que lo informe a las autoridades fiscales. Las instrucciones de declaración de proyecto relevantes son las siguientes:
1. Formulario de información básica de la empresa (A000000)
Este formulario es obligatorio. Refleja principalmente la información básica de los contribuyentes, incluida la información básica de los contribuyentes, las principales políticas contables, la estructura accionarial, las inversiones externas, etc. Cuando los contribuyentes completan sus declaraciones de impuestos, primero deben completar este formulario para brindar orientación para declaraciones posteriores.
2. Declaración Anual del Impuesto sobre Sociedades de la República Popular China (Categoría A) (A100000)
Este formulario es obligatorio. Es el principal formulario utilizado por los contribuyentes para calcular y presentar el impuesto sobre la renta de las empresas.
3. Lista de ingresos generales de empresas (A101010)
Esta tabla es aplicable a empresas distintas de las financieras, instituciones públicas y organizaciones privadas sin fines de lucro. de acuerdo con el sistema contable nacional unificado los ingresos derivados de las provisiones.
4. Estado de resultados de empresas financieras (A101020)
Esta tabla solo es aplicable a empresas financieras (incluidos bancos comerciales, compañías de seguros, compañías de valores y otras empresas financieras). de las normas contables.
5. Lista de Costos y Gastos Generales de la Empresa (A102010)
Esta tabla es aplicable a empresas distintas de las financieras, instituciones públicas y organizaciones privadas sin fines de lucro. información de las empresas en general de acuerdo con las normas contables nacionales unificadas. Costos incurridos bajo el sistema.
6. Lista de gastos de empresas financieras (A102020)
Esta tabla solo es aplicable a empresas financieras (incluidos bancos comerciales, compañías de seguros, compañías de valores y otras empresas financieras) de acuerdo con la Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales Prevé completar y reflejar los costos y gastos incurridos por las empresas financieras.
7. Relación de ingresos y gastos de instituciones públicas y organizaciones sin fines de lucro (A103000)
Este formulario es aplicable a instituciones públicas y organizaciones privadas sin fines de lucro, reflejando los ingresos y gastos. de instituciones públicas, grupos sociales y empresas privadas no empresariales Los ingresos y costos incurridos por unidades y organizaciones sin fines de lucro de acuerdo con los sistemas contables pertinentes.
8. Declaración detallada de gastos del período (A104000)
Este formulario lo llenan los contribuyentes de acuerdo con el sistema de contabilidad unificado nacional.
9. Lista de partidas de ajuste fiscal (A105000)
Las partidas y montos que deben ajustarse para el tratamiento contable financiero de los contribuyentes (en adelante, tratamiento contable) en esta tabla son consistentes con las leyes tributarias y las regulaciones administrativas. Las disposiciones (en adelante, las disposiciones de la ley tributaria) son inconsistentes.
10. Detalles del ajuste de impuestos para negocios específicos de empresas de desarrollo inmobiliario y ventas atribuidas (A105010)
En esta tabla, debido a las ventas atribuidas por los contribuyentes y las ventas de productos sin terminar por real. empresas inmobiliarias, partidas y montos que deben ajustarse cuando los productos inacabados se convierten en productos terminados, y tratamientos contables que son incompatibles con las normas de la legislación fiscal.
11. Formulario de ajuste de impuestos para ingresos reconocidos en forma no devengada (A105020)
Este formulario se utiliza para completar los conceptos y montos que los contribuyentes necesitan para realizar ajustes de impuestos. de acuerdo con la ley tributaria, pero en los ingresos no se reconocen en base devengada en contabilidad.
12. Formulario detallado de ajuste fiscal por ingresos por inversiones (A105030)
Este formulario informa los elementos y montos que deben ajustarse por los ingresos por inversiones del contribuyente y no cumple con el tratamiento contable previsto en la ley tributaria.
13. Formulario detallado de ajuste tributario para fondos fiscales especiales (A105040)
Este formulario informa el monto de los fondos fiscales especiales que cumplen con las condiciones para el tratamiento contable de ingresos no tributarios. es incompatible con las disposiciones de la ley tributaria y se requiere un ajuste tributario.
14. Detalles del ajuste del impuesto sobre la nómina de los empleados (A105050)
Este formulario completa los beneficios de los empleados incurridos por el contribuyente (incluidos sueldos y salarios, fondos de bienestar de los empleados, fondos de educación de los empleados, mano de obra). fondos sindicales, diversas contribuciones básicas a la seguridad social, fondo de previsión de vivienda, seguro de pensión complementario, seguro médico complementario y otros gastos) son incompatibles con las disposiciones de la ley tributaria y es necesario ajustar las partidas y montos.
15. Detalles del ajuste fiscal plurianual para gastos de publicidad y gastos de promoción empresarial (A105060)
Este formulario completa el monto de los gastos de publicidad y gastos de promoción empresarial incurridos por el contribuyente este año El tratamiento contable es el mismo que Las leyes tributarias son inconsistentes y se requieren ajustes tributarios.
16. Lista de ajustes tributarios por gastos de donación (A105070)
Este formulario completa los elementos y montos que deben ajustarse debido a los gastos de donación de los contribuyentes, lo cual es inconsistente con las disposiciones de las leyes tributarias.
17. Lista de depreciación, amortización y ajuste fiscal de activos (A105080)
En esta tabla, la depreciación, amortización y tratamiento contable de los activos del contribuyente son inconsistentes con la ley y la necesidad tributaria. partidas y montos a ajustar.
18. Cuadro de deducciones por amortización acelerada del inmovilizado (A105081)
Los contribuyentes de este cuadro cumplen con el “Aviso del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Tributación de la República Popular China sobre la mejora de la política fiscal sobre la depreciación acelerada de activos fijos" 》 (Caishui [2014] No. 75), se permite incluir nuevas partidas de depreciación acelerada y cantidades de activos fijos en 2014 y años posteriores en el tiempo antes de impuestos deducción de costos y gastos corrientes.
19. Lista de deducciones antes de impuestos y ajustes fiscales por pérdidas de activos (A105090)
Esta tabla refleja las pérdidas de activos del contribuyente, así como las partidas que deben ajustarse debido a inconsistencias entre los tratamientos contables y las leyes y montos tributarios.
20. Relación de deducciones antes de impuestos y ajustes fiscales por pérdidas de activos (declaración especial) (A105091)
Esta tabla refleja los activos monetarios, activos no monetarios, inversiones y Otras pérdidas de activos, así como partidas y montos que deban ajustarse debido a inconsistencias entre el tratamiento contable y las leyes tributarias.
21. Formulario detallado de ajuste fiscal por reorganización empresarial (A105100)
Este formulario completa los elementos y montos que deben ajustarse por los ingresos o pérdidas involucrados en la empresa del contribuyente. reestructuración. El tratamiento contable es incompatible con lo dispuesto en la legislación fiscal.
22. Formulario detallado de ajuste del impuesto de reubicación de la póliza (A105110)
Este formulario informa los ingresos o pérdidas involucrados en la reubicación de la póliza del contribuyente, que deben ajustarse debido a la inconsistencia entre el tratamiento contable. y ley tributaria.
23. Formulario detallado de ajuste de impuestos para reservas especiales de la industria (A105120)
Este formulario se utiliza para completar a los contribuyentes en industrias especiales como compañías de seguros e industrias de valores. El tratamiento contable es. inconsistente con las regulaciones de la ley tributaria Cuándo, los elementos y montos deben ajustarse.
24. Relación de pérdidas del impuesto sobre la renta de las sociedades (A106000)
Esta tabla informa las pérdidas sufridas por el contribuyente en años anteriores, el monto que debe trasladarse para compensar. este año, la cantidad que se puede recuperar este año y el futuro La cantidad que se puede recuperar anualmente.
25. Relación de exenciones de impuestos, deducciones sobre la renta y deducciones adicionales (A107010)
Este formulario completa los conceptos y montos de las rentas exentas de impuestos, las rentas de reducción de impuestos y las superdeducciones disfrutadas. por el contribuyente este año.
26. Lista de dividendos, bonificaciones y otros ingresos por inversiones de capital de empresas residentes elegibles (A107011)
Este formulario completa los dividendos, bonificaciones y otros intereses de capital que disfrutan los contribuyentes entre las empresas residentes. este año Partidas libres de impuestos y montos de ingresos por inversiones.
27. Relación de Ingresos Preferentes por Utilización Integral de Recursos para Elaborar Productos (A107012)
Este formulario llena las partidas y montos deducidos de los ingresos del contribuyente por utilización integral de recursos para producir productos este año.
28. Cuadro detallado de intereses y primas agrícolas de entidades financieras y de seguros (A107013)
En este cuadro se completan los conceptos y cuantías de los intereses y primas agrícolas deducidos por el contribuyente. instituciones financieras y de seguros este año.
29. Relación de deducciones adicionales por gastos de I+D (A107014)
Este formulario informa el importe y el importe de las deducciones de gastos de I+D que disfrutaron los contribuyentes este año.
30. Lista de Preferencias de Ingresos (A107020)
Este formulario completa los elementos y montos que los contribuyentes disfrutan de reducciones y exenciones del impuesto sobre la renta para este año (incluida la agricultura y la silvicultura con apoyo estatal). , proyectos de ganadería y pesca y proyectos de infraestructura pública, proyectos de protección ambiental, conservación de energía y agua y proyectos elegibles de transferencia de tecnología).
31. Relación de deducciones de la renta imponible (A107030)
Esta tabla proporciona los importes preferenciales para que las empresas de capital riesgo deduzcan la renta imponible para los contribuyentes este año.
32. Lista de exenciones preferenciales del impuesto sobre la renta (A107040)
Este formulario completa los conceptos y montos de las exenciones del impuesto sobre la renta que disfrutan los contribuyentes este año (incluidas las pequeñas y microempresas, altas). -empresas tecnológicas y empresas en áreas étnicas autónomas) y otras ofertas especiales).
33. Lista y estado preferencial de empresas de alta tecnología (A107041)
Esta tabla proporciona la información y la cantidad de trato preferencial para las empresas de alta tecnología que disfrutaron los contribuyentes este año.
34. Estatus preferencial y listado de empresas de software y circuitos integrados (A107042)
Este formulario se utiliza para completar la información y el monto del trato preferencial que disfrutan las empresas de software y circuitos integrados. por los contribuyentes este año.
35. Lista preferencial de impuestos (A107050)
Este formulario proporciona información sobre deducciones de impuestos y montos para los contribuyentes que invierten en equipos especiales este año.
36. Lista de créditos tributarios sobre la renta en el extranjero (A108000)
Este formulario informa los ingresos del contribuyente provenientes o ocurridos en diferentes países y regiones este año, y calcula el impuesto a pagar y el monto de crédito del impuesto sobre la renta de las empresas.
37. Lista de ingresos ajustados para el impuesto sobre la renta en el extranjero (A108010)
Este formulario informa los ingresos del contribuyente provenientes o ocurridos en diferentes países y regiones este año, y los ajustes se calculan de acuerdo con las disposiciones de las leyes tributarias de mi país los ingresos posteriores.
38. Relación de pérdidas aseguradas de sucursales en el extranjero (A108020)
Esta tabla refleja las pérdidas no reales y las pérdidas reales que no han sido compensadas por las sucursales en el extranjero del contribuyente en este año. y años anteriores, así como las pérdidas no compensadas de años posteriores. Las pérdidas no reales compensadas y las pérdidas reales.
39. Lista de transferencias y deducciones del impuesto sobre la renta en el extranjero (A108030)
Este formulario informa los ingresos en el extranjero del contribuyente de diferentes países o regiones. De acuerdo con las disposiciones de las regulaciones fiscales de mi país. Se puede deducir el importe del impuesto sobre la renta.
40. Lista de prorrateo anual del impuesto sobre la renta de sociedades para contribuyentes transregionales (A109000)
Este formulario se utiliza para completar la oficina central de los contribuyentes consolidados transregionales y la cabecera. oficina se calcula de acuerdo con la normativa El Impuesto sobre Sociedades pagadero en cada ejercicio fiscal, así como el Impuesto sobre Sociedades prorrateado por la casa matriz y sucursales.
41. Resumen del impuesto sobre la renta de sociedades y tabla de distribución del impuesto sobre la renta del contribuyente (A109010)
Esta tabla refleja el impuesto sobre la renta real a pagar por la casa matriz y el impuesto sobre la renta a pagar por las sucursales para la empresa. año corriente.