Cuando se transfiere una suma de dinero a una cuenta comercial, ¿se debe emitir la factura correspondiente?

Contribuyentes generales se refiere a empresas y empresas cuyas ventas anuales con IVA (en adelante, ventas imponibles anuales, incluidas todas las ventas imponibles en un año calendario) exceden los estándares para los pequeños contribuyentes estipulados por el Ministerio de Finanzas. Unidad de negocio.

Los contribuyentes generales reconocidos por las autoridades fiscales pueden calcular el impuesto a pagar de acuerdo con el artículo 4 del "Reglamento del IVA de la República Popular China" y utilizar facturas especiales con IVA.

Según el "Reglamento"

Las pequeñas empresas cuyas ventas anuales sean inferiores a las normas prescritas también pueden ser reconocidas como contribuyentes generales siempre que su contabilidad sea sólida. que el departamento industrial y comercial debe solicitar el registro fiscal completo en el departamento de impuestos, abrir una cuenta de liquidación en el banco y que el personal contable de tiempo completo pueda proporcionar información sobre los impuestos soportados y los bienes sujetos a impuestos; según sea necesario. Los trabajadores por cuenta propia también deberían cumplir básicamente las condiciones anteriores a la hora de solicitar el reconocimiento general del contribuyente.

Método de reconocimiento: Solicitar el reconocimiento como contribuyente general (nueva normativa en 2009)

Cualquier empresa que cumpla una de las siguientes condiciones puede solicitar el reconocimiento como contribuyente general de valor- impuesto añadido:

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Las empresas que hayan estado abiertas durante más de un año deben cumplir las siguientes condiciones

Un año de impuesto sobre el valor añadido sobre las ventas (incluidas las ventas de exportación y el impuesto -las ventas libres, en lo sucesivo denominadas ventas anuales sujetas a impuestos) alcanzan o superan los siguientes estándares:

① Las ventas anuales sujetas a impuestos de las empresas industriales son más de 500.000 yuanes

② Las ventas anuales; Las ventas imponibles de empresas comerciales superan los 800.000 yuanes.

2. En el plazo de un mes desde la fecha de constitución, una nueva empresa que cumpla con las siguientes condiciones podrá solicitar los procedimientos generales de reconocimiento de contribuyente. Si las ventas imponibles anuales estimadas exceden los estándares de pequeñas empresas aprobados por las autoridades fiscales, pueden ser reconocidas temporalmente como contribuyentes generales, y el período de reconocimiento temporal es de hasta un año (12 meses a partir del mes de aprobación):

Condiciones básicas para que las nuevas empresas soliciten el impuesto general al valor agregado del contribuyente

Capital desembolsado de 500.000 yuanes (dependiendo de las políticas locales)

Los solicitantes deben proporcionar la siguiente información:

(1) Certificado de apertura de cuenta bancaria;

(2) Certificado de crédito de transferencia especial (número de cuenta consistente con el aviso de apertura de cuenta bancaria) y recibo de inversión;

(3) Contrato de arrendamiento de la casa, certificado de derechos de propiedad (si la unidad de derechos de propiedad no coincide con la unidad de alquiler, la unidad de derechos de propiedad debe redactar un poder. Las casas privadas van acompañadas de un contrato de compra y el se debe emitir un certificado de derechos de propiedad al realizar la manipulación);

(4) Factura de alquiler;

(5) Las personas jurídicas extranjeras y los contadores extranjeros deben adjuntar certificados de residencia temporal;

(6) Los contratos de compra y venta de empresas y los vales de suministro deben estar sellados con impuesto de timbre;

(7) Los empleados de la empresa tienen 4 o 5 tipos de seguros y hay más de 8 personas. , certificado por el departamento de bienestar social;

Para solicitar el reconocimiento general de contribuyente, se deben proporcionar a las autoridades fiscales los siguientes documentos e información.

1. Informe de solicitud. Los contribuyentes que soliciten el reconocimiento general de contribuyente deberán presentar un informe de solicitud por escrito a las autoridades fiscales. El informe de solicitud debe centrarse en las razones específicas para solicitar ser reconocido como contribuyente general y la capacidad para cumplir con las obligaciones de un contribuyente general.

2. Licencia comercial aprobada por el departamento de administración industrial y comercial.

3. Estatutos sociales, contratos y convenios relacionados con el establecimiento y actividades empresariales del contribuyente.

4. Comprobante de número de cuenta bancaria.

5. Comprobante de capital social. (Empresa comercial)

6. Certificado de identidad del representante legal y funcionario fiscal (cédula de residente, pasaporte u otros documentos legales). (Empresa comercial)

7. Certificado de propiedad de la vivienda, contrato de alquiler de la vivienda y otros documentos. (Empresa comercial)

8. Otra información relevante y certificados requeridos por las autoridades fiscales.

El período de asesoramiento a los contribuyentes generales es de medio año y el volumen de ventas en medio año alcanza las 900.000. Puede solicitar convertirse en un contribuyente general formal.

¿Cuánto dura el periodo de asesoramiento a los contribuyentes generales?

De acuerdo con el artículo 3 del "Aviso de emergencia de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre el fortalecimiento de la recaudación y gestión del impuesto al valor agregado en empresas comerciales de nueva creación" (Guoshui Power Generation [ 2004] No. 37): "Gestión general del contribuyente durante el período de asesoramiento: El período de asesoramiento fiscal general debe ser generalmente no inferior a 6 meses. Durante el período de asesoramiento, las autoridades tributarias competentes deben realizar activamente publicidad y orientación sobre las políticas tributarias del IVA. y sistemas de recaudación y gestión, y al mismo tiempo realizar la recaudación y gestión del IVA de acuerdo con los siguientes métodos:

(1) Para las pequeñas empresas comerciales y comerciales, las autoridades fiscales competentes deben vender facturas especiales en cantidades limitadas basado en entrevistas e inspecciones in situ. El límite máximo de facturación del sistema de facturación de control fiscal antifalsificación del IVA no excederá los 10.000 yuanes. La compra de facturas especiales se limitará a un límite de tiempo. determine la cantidad de facturas especiales que se entregarán cada vez en función de las condiciones reales de venta y operación de la empresa, pero el número de facturas especiales emitidas por vez no excederá de 25. (2) Para empresas comerciales minoristas y empresas grandes y medianas empresas comerciales, las autoridades fiscales competentes Las autoridades fiscales también deben emitir facturas especiales basadas en las condiciones operativas reales de la empresa. El límite máximo de facturación del sistema de facturación de control fiscal antifalsificación del IVA debe ser revisado y aprobado por las autoridades fiscales pertinentes. De acuerdo con la normativa vigente, la compra de facturas especiales también debe controlarse dentro de un límite de tiempo, y las autoridades fiscales competentes pueden, en función de esto, determinar la cantidad de entrega en cada momento, pero el número de facturas especiales. por cada venta no deberá exceder 25.

(3) Si la cantidad de compra de la empresa no puede satisfacer las necesidades comerciales del mes, se puede comprar nuevamente Antes de una compra adicional, el IVA debe pagarse por adelantado. las autoridades fiscales competentes sobre la base del 3% del importe de las ventas de la factura especial emitida para la última compra. Las autoridades fiscales competentes no pueden vender facturas especiales a empresas que no hayan pagado el IVA por adelantado. ) Si las facturas especiales compradas por primera vez cada mes no se utilizan al final del mes, las autoridades fiscales competentes reducirán el número de facturas especiales suministradas en el mes siguiente en función del número de facturas especiales no utilizadas en el mes anterior.

(5) Si las facturas especiales adquiridas por última vez cada mes no han sido utilizadas al final del mes, las autoridades fiscales competentes restarán del número de facturas especiales aprobadas en cada ocasión. de facturas especiales no utilizadas en el mes anterior al vender facturas especiales por primera vez en el mes siguiente. La diferencia después de la cantidad se venderá.

(6) Durante el período de asesoramiento, los cupones de deducción de facturas especiales. , los documentos de pago del impuesto al valor agregado de importación aduanera, las facturas generales de materiales de desecho y las facturas de transporte de carga obtenidas por empresas comerciales se podrán realizar deducciones solo después de que la comparación sea correcta

(7. ) Cuando la empresa presente una declaración de impuestos en el mes siguiente, calculará y declarará el impuesto al valor agregado pagado por adelantado de acuerdo con el método de cálculo del impuesto a pagar por los contribuyentes generales. El monto del impuesto será determinado por la autoridad tributaria competente. , y el impuesto pagado en exceso podrá deducirse del siguiente impuesto a pagar "

Proceso de declaración general del contribuyente del IVA

Contribuyente general del IVA. Las medidas de declaración del impuesto se formulan de acuerdo con las disposiciones pertinentes. de la "Ley de Administración de Recaudación de Impuestos de la República Popular China" y sus normas de implementación, el "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" y las "Medidas de Gestión de Facturas de la República Popular China".

1. Todos los contribuyentes generales del IVA (en adelante, contribuyentes) deberán presentar declaraciones de impuestos de conformidad con estas Medidas.

2. Los contribuyentes deberán recopilar información electrónica para la declaración de impuestos. Los contribuyentes que utilizan el sistema de control fiscal antifalsificación para emitir facturas especiales del IVA deben realizar declaraciones de impuestos después de copiarlas con éxito.

3. Materiales de declaración de impuestos

(1) Información requerida

1. Declaración del impuesto al valor agregado (aplicable a contribuyentes generales del impuesto al valor agregado) y su información adjunta (Tabla 1), (Tabla 2), (Tabla 3), (Tabla 4);

2. Los contribuyentes que utilicen el sistema de control tributario antifalsificación deberán presentar una tarjeta IC en la que conste la vigencia. información fiscal (los contribuyentes cuyos datos detallados estén respaldados en un disquete también deben presentar el disquete de datos de respaldo), la copia del talón de la factura especial del IVA y la copia de la deducción de la factura especial del IVA;

3. y declaración de pérdidas y ganancias;

4. "Lista detallada de compras, ventas e inventario de petróleo refinado" (a ser completada por los contribuyentes con negocio minorista de petróleo refinado);

5. información requerida por las autoridades fiscales competentes.

Los contribuyentes que recopilen información electrónica para la declaración de impuestos deberán, además de presentar los datos electrónicos de la información requerida anteriormente a las autoridades tributarias competentes, también presentar una "Declaración de IVA (Contribuyente General)" en papel 》 (Principal cuadro y apéndice).

(2) Información de referencia

1. Facturas especiales con IVA y talones de facturas ordinarias que hayan sido emitidas

2. del período actual Deducción de facturas especiales de IVA declaradas para deducción;

3. Copias de comprobantes de pago de impuestos aduaneros de mercancías importadas, facturas de transporte, facturas generales de compra de productos agrícolas y facturas generales de compra de materiales de desecho;

4 . La copia del talón del comprobante de compra o informe para su verificación;

5. La copia del talón del comprobante de retención de impuestos; Otros materiales de referencia que especifique la autoridad fiscal competente.

Las oficinas tributarias provinciales determinarán si es necesario enviar materiales de referencia en esta edición.

IV. Gestión de datos de la declaración del IVA

(1) Información requerida para la declaración del IVA

Durante el período de declaración del impuesto, los contribuyentes deberán informar al supervisor fiscal en un De manera oportuna La agencia deberá presentar los datos electrónicos de toda la información requerida y presentarla a la autoridad fiscal competente, Artículo 3, Párrafo 1 de estas Medidas, dentro del plazo que determine la autoridad fiscal competente de conformidad con las disposiciones del impuesto. Ley (el tiempo específico será determinado por la oficina de impuestos estatales a nivel provincial), los materiales en papel requeridos que deben presentarse en el párrafo 2 (el número específico de copias será determinado por la oficina de impuestos provinciales). Luego de que la autoridad tributaria firme el recibo, una parte será devuelta al contribuyente y el resto será retenido.

(2) Materiales de referencia para la declaración del impuesto al valor agregado

Después del final de cada mes, los contribuyentes deben organizar y encuadernar cuidadosamente los materiales de referencia.

1. Los talones de facturas especiales del IVA emitidas manualmente y los talones de facturas ordinarias emitidas en todo el volumen deberán encuadernarse en el orden original de las facturas especiales del IVA; incluidas las facturas especiales del impuesto al valor agregado emitidas por el sistema de control de impuestos contra la falsificación. Los talones de facturas se encuadernarán en un volumen por cada 25 copias de acuerdo con el número de secuencia de facturación. Si hay menos de 25 copias, el número real de copias emitidas. estará obligado.

2. Los documentos pertenecientes a comprobantes de deducción fiscal se encuadernarán en un tomo por cada 25 ejemplares por orden del momento de su adquisición y según el tipo de documento, si fueran menos de 25 ejemplares. Se vinculará el número real de copias.

3 Al vincular, deberá utilizar la portada del "Libro de Recaudación de Comprobantes de Impuestos/Deducciones Fiscales" uniformemente estipulado por las autoridades tributarias (en adelante, la "portada") y cumplimentar la portada. contenido de acuerdo con la normativa, el cual será revisado por el personal de cobranza y firma financiera. Después de habilitar la portada, los contribuyentes ya no pueden completar el contenido de la portada de la factura especial con IVA original.

4. Si la versión manual de la factura especial del impuesto al valor agregado no utilizada del contribuyente en el mes actual no tiene cobertura temporal y no se ha utilizado durante dos meses, se debe instalar una cobertura en el mes. cuando la parte restante sea cortada por la autoridad fiscal competente.

Las facturas ordinarias y los comprobantes de compra emitidos por los contribuyentes deberán sellarse con sobre en el mes en que se agote la totalidad de su copia.

5. El contenido de la portada incluye el nombre del contribuyente, el número de documentos en este volumen, el monto, el monto del impuesto, el número total de dichos documentos este mes, el número de documentos en este volumen. , el momento al que pertenece el impuesto, etc. El formato específico lo formula la oficina de impuestos estatales provinciales.

5. El “Formulario de Declaración de IVA (Aplicable a Contribuyentes Generales de IVA)” (formulario principal y anexo) deberá ser adquirido por el contribuyente ante la autoridad tributaria competente.

Período de declaración

Los contribuyentes deberán presentar sus declaraciones mensualmente, siendo el período de declaración del 1 al 15 del mes siguiente. Si el último día fuera festivo legal, se aplazará al 1. Si existieran feriados legales por más de 3 días consecutivos del 1 al 10 de cada mes, el período se prorrogará según el número de días feriados.