¿Cómo contabilizar los materiales adquiridos por las empresas de construcción e instalación?
Débito: materias primas
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado - insumo
Préstamo: Depósito Bancario, etc.
Las materias primas se refieren a diversas materias primas, materiales principales, materiales auxiliares, combustible, repuestos de reparación, materiales de embalaje, productos semiacabados subcontratados, etc. , se procesan y modifican durante el proceso de producción y constituyen la entidad principal del producto.
Las materias primas son una parte importante del inventario empresarial, con muchas variedades y especificaciones. Para fortalecer la gestión y contabilidad de las materias primas, es necesario clasificar científicamente las materias primas.
Tratamiento contable de los ingresos plegados
1) Recibir el comprobante de liquidación y colocar los materiales en el almacén.
2) Primero viene el comprobante de liquidación y los materiales; se meten en el almacén;
3) Los materiales llegan después de recibir el comprobante de liquidación de almacén (hay dos tipos, uno con precio conocido y otro con precio desconocido).
Préstamo: materias primas
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) a pagar (los contribuyentes generales deben prestar atención a los tipos de impuestos)
Préstamo: depósito bancario/pago por adelantado
Cómo llevar la contabilidad cuando una empresa compra materiales para construir una fábrica ①Compra especial de materiales
Préstamo: materiales de ingeniería
Préstamo: banco depósito/efectivo
(2) se utiliza para construir casas.
Préstamo: Construcción en curso.
Préstamo: Materiales de Ingeniería
(3) Cuando alcance un estado utilizable.
Préstamo: activos fijos
Préstamo: construcción en curso.
Si su narrativa no es tan detallada, puede omitir el primer paso.
Con la entrada en vigor este año de la nueva ley del IRPF, también se podrá deducir el impuesto soportado sobre el inmovilizado.
Entonces
Préstamo: activos fijos
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) a pagar
Préstamo: Proyecto en construcción .
Cómo llevar la contabilidad cuando una empresa compra ropa de trabajo: compensación a los empleados a pagar - cuotas sociales a pagar.
Préstamo: depósito bancario
Débito: gastos de gestión - seguro laboral
Préstamo: a pagar a los empleados - cuotas sociales a pagar.
Si no puedes obtener la respuesta correcta aquí, te sugiero que vayas al foro para consultar. Hay más personas profesionales allí para ver si pueden darte una respuesta adecuada.
Soy una empresa constructora e instaladora. Cuando la otra parte paga el proyecto, toma prestados las cuentas por pagar de compra de materiales. ¿Cómo debo crear una cuenta cuando la otra parte paga? Entonces estás recolectando dinero.
Débito: Depósitos bancarios
Crédito: Cuentas por cobrar
Somos una empresa constructora e instaladora y solo pagamos el impuesto empresarial. ¿Qué pasa con el impuesto al valor agregado? materiales comprados? El precio y los impuestos están totalmente incluidos en el costo de compra del material, y el impuesto al valor agregado incluido en él es "cuenta sin impuestos a pagar".
Además, a la hora de adquirir materiales, deberás solicitar al vendedor una ‘factura con IVA’.
¿Cómo contabilizar la compra de acciones durante el período de preparación empresarial? Nuestra respuesta a su pregunta es la siguiente:
Las acciones compradas por una empresa generalmente se consideran activos financieros de inversión y se calculan en función del monto real de la compra. Si se vende, habrá ganancias, etc. , se puede fusionar con el negocio principal.
Si aún tiene preguntas, no dude en consultar la plataforma de conocimiento corporativo de Guotai Junan Securities Shanghai Branch.
Cómo calcular los ingresos obtenidos por empresas relacionadas con la construcción e instalación 1. Resumen de operaciones relacionadas
La afiliación es cuando un constructor real no calificado toma prestado el nombre de una empresa constructora calificada, o una empresa constructora con baja calificación Es un acto ilegal firmar un contrato de proyecto de construcción y realizar la construcción en nombre de una empresa altamente calificada. En términos generales, la persona afiliada tiene las siguientes características: la persona afiliada no tiene calificaciones de construcción, o no tiene el nivel de calificación adecuado para los requisitos del proyecto de construcción; la empresa de construcción afiliada tiene el certificado de nivel de calificación adecuado para los requisitos del proyecto de construcción; pero carece de las calificaciones para emprender el proyecto Medios y capacidad; la persona afiliada paga una cierta cantidad de dinero a la empresa de construcción afiliada
"Comisión de gestión"
La empresa afiliada solo maneja el procedimientos de licitación y firma el contrato de construcción en nombre de la empresa. Las operaciones afiliadas exponen a las empresas afiliadas a los siguientes riesgos: Las empresas de calificación crediticia enfrentan riesgos en los contratos de construcción de proyectos de construcción. Una vez que la empresa relacionada incumple, como problemas de calidad del proyecto, retrasos en la construcción, etc. , la empresa afiliada debe asumir primero la responsabilidad por el incumplimiento del contrato ante el empleador; la empresa de calificación crediticia corre el riesgo de asumir los honorarios laborales, los honorarios de materiales y los honorarios de alquiler de equipos mecánicos adeudados por la parte constructora real una vez que el contratista lo sepa; el proyecto no fue realmente construido por el contratista, y la construcción real del proyecto. Si el constructor no tiene calificaciones, o si sus calificaciones no cumplen con los requisitos, puede solicitar al tribunal que cobre honorarios y liquide el pago del proyecto con base en las calificaciones del constructor real, si el constructor real no está calificado, el contratista puede solicitar que solo se paguen los costos directos del precio del proyecto si el contrato estipula la distribución ilegal. Por supuesto, el contratista puede reclamar derechos basados en el contrato y la responsabilidad; por incumplimiento de contrato, si la disputa de afiliación se lleva a los tribunales, la tarifa de afiliación acordada en el acuerdo de afiliación será confiscada de conformidad con la ley. El departamento administrativo de construcción también puede imponer multas, sanciones administrativas reducidas o incluso la cancelación de calificaciones a las empresas que prestan calificaciones. Aunque la ley actual estipula que es ilegal que las empresas constructoras operen empresas afiliadas, lo que conlleva grandes riesgos para las empresas afiliadas, en la feroz competencia del mercado, todavía hay muchas irregularidades en la licitación de proyectos y otras irregularidades. Sobrevivir es un fenómeno común en el mercado actual de la industria de la construcción. El propósito de este artículo no es discutir la ilegalidad de tales actividades comerciales, sino principalmente discutir el tratamiento contable de las operaciones relacionadas.
2. Tratamiento contable de las operaciones filiales
El tratamiento contable de las operaciones filiales se divide en dos partes: las formas habituales de las operaciones filiales se dividen en dos categorías según diferentes individuos. son las de afiliación personal, empresas constructoras cualificadas, y el otro tipo son empresas sin cualificación o de baja cualificación afiliadas a empresas cualificadas. Este artículo tiene como objetivo explorar el tratamiento contable de estas dos situaciones.
Categoría 1: Las personas físicas afiliadas a empresas constructoras calificadas solo pueden ser tratadas como contratistas internos de la empresa, no violan las leyes de construcción y evitan riesgos relacionados con impuestos.
Generalmente, las partes vinculadas sólo pagan honorarios de gestión, y el resto de cuestiones corren a cargo de las partes vinculadas (incluido el Impuesto sobre Sociedades). Hay varias formas de cobrar por los enlaces:
1. Extraer puntos porcentuales según el precio del contrato.
2. Extraer puntos porcentuales según el precio del contrato o según la liquidación. precio superior al precio del contrato Retiro parcial de un punto porcentual;
3. Cobrar una tarifa fija en función de la convocatoria.
En cuanto a la gestión financiera, hay tres aspectos principales a los que prestar atención: primero, la parte A puede transferir dinero a partes relacionadas nuevamente después de transferir el dinero; segundo, cada transferencia debe ser proporcionada por la parte relacionada con una; factura; en tercer lugar, una vez liquidado el proyecto, la parte relacionada La persona debe devolver la factura de impuestos original sobre la cual se debe pagar el impuesto.
La parte relacionada en este caso ganó la licitación para un proyecto de 2 millones de yuanes. Según el contrato firmado con la empresa, se cobró una tarifa de gestión relacionada del 3%, por un total de 60.000 yuanes. Establecimiento de transacciones de capital: cuenta "liquidación de transacciones del equipo de construcción" (o "transacciones internas", o establezca los detalles de las transacciones internas en cuentas por cobrar para contabilidad).
1. Fondos recibidos de la Parte A: Débito: Depósito bancario 200 Crédito: Cuentas por cobrar* * Al desembolsar fondos del proyecto para unidades afiliadas en 2002: Débito: Transacciones internas* * Crédito del Proyecto 194: Efectivo (depósito) .
1943. Cuando las partes relacionadas proporcionan facturas: (1) Préstamo de factura de material: construcción del proyecto* *Costo del proyecto (costo no laboral) 100 préstamo: transacción interna (2) Préstamo de salario: construcción del proyecto 60 préstamo: Transacción interna 60 al mismo tiempo:
(Débito: 60 salarios por pagar; Préstamo: 60 salarios por pagar) (3). Factura de impuestos: Débito: Construcción del proyecto * Costo del proyecto * Impuestos = 200 * 5% = 6,5438 millones de yuanes. Débito: Impuesto sobre la renta: = 200 * 3% = 60.000 yuanes. Préstamos: Operaciones Privilegiadas.
65.438+0,6 millones de yuanes (4) Durante la liquidación del proyecto: Débito: Cuentas por cobrar* *Parte A.
Préstamo 208: liquidación del proyecto 2085. Transferencia de liquidación del proyecto: (suponiendo que el monto de la liquidación sea 2,08 millones de yuanes) Crédito: Liquidación del proyecto = 10610 = 2,08 millones de yuanes Préstamo: Construcción del proyecto - Beneficio bruto = 208-170 = 380.000 yuanes Préstamo: Construcción del proyecto.
Categoría 2,08 millones: Empresas sin cualificación o con menor cualificación están afiliadas a empresas cualificadas. Tratamos esta situación como subcontratación para el procesamiento contable:
Caso Shengda Construction Company firmó un contrato de construcción de un centro de comercialización con la Compañía de Desarrollo de Agua de la Parte A en nombre de una empresa de construcción ordinaria, con un precio total de contrato de 654,38+ millón. El acuerdo de empresa conjunta entre Shengda Company y Pingfan Company estipula que Shengda Company pagará una tarifa de empresa conjunta del 4,5% del precio total del contrato a Pingfan Company (incluido el 2% de tarifa de gestión y el 2,5% de impuesto sobre la renta corporativo), y los impuestos comerciales correspondientes. y los recargos correrán a cargo de Shengda. La empresa es responsable de ello y paga en nombre de la Empresa Ordinaria. Entonces, ¿cómo deberían manejar formalmente sus cuentas las empresas de Shengda y las empresas ordinarias?
Primero, el tratamiento contable de las empresas afiliadas - construcción ordinaria:
1 Después de recibir el pago de liquidación del proyecto de la Parte A, proceder de acuerdo con la declaración de liquidación y el recibo de factura: depósito bancario. Préstamo 1000: Liquidación del proyecto 10002,
Reciba la factura de costos de la Compañía Shengda, como 800, y asigne fondos: Costo del contrato de construcción del proyecto Préstamo 800: Cuentas por pagar-Préstamo Shengda 800: Cuentas por pagar-Préstamo Shengda 800: depósito bancario 8003,
Emitir 1000 factura de construcción e instalación a la Parte A para reembolso del impuesto sobre la renta: costo del negocio principal 800 Ganancia bruta del contrato de construcción de ingeniería Préstamo 200: ingresos del negocio principal Préstamo 1000: negocio principal Impuestos y recargos comerciales 1000*3,36%=33,6 préstamo: impuestos a pagar - impuesto comercial 1000*.
Impuestos a pagar-impuesto de construcción urbana 30*7%=2.1Otras deudas-recargo por educación 30*3%=0.9Otras deudas-recargo por educación local 30*2%=0.6 4.
Arrastre de construcción del proyecto y liquidación del proyecto: liquidación del proyecto 1000 préstamo: construcción del proyecto - costo del contrato 800 construcción del proyecto - beneficio bruto del contrato 200.
Además, el tratamiento contable de la empresa relacionada Shengda Building:
1. Construcción real, documentos de costos de construcción, facturas de transferencia firmadas por empresas ordinarias (diversos gastos de costos de empresas relacionadas) Los documentos deben estar dirigidos a la empresa afiliada - Construcción Ordinaria, de lo contrario la empresa afiliada se negará a aceptarlos) Débito: Cuentas por cobrar - Ordinaria 800 Crédito: Depósito bancario 8002,
Después del cálculo, la liquidación del proyecto. de la empresa general debe ser Las cuentas por cobrar son 1000-(1000 * 4,5% + 1000 * 3,36%) = 921,4, mientras que el gasto real de la empresa es 800. La diferencia se trata como cuentas por cobrar y el prestamista paga los impuestos correspondientes como operaciones. ingreso (.
Por lo tanto, en este momento, Shengda Building debe emitir una factura de construcción e instalación 121.4 a Ordinary Building para recuperar el dinero; de lo contrario, Ordinary Company se negará a pagar la diferencia porque no hay una nota de costo correspondiente. Débito: Cuentas por cobrar - ordinarias 121,4 (= 921,4-800) Crédito: Ingresos del negocio principal 121,43,
Como se puede ver en el procesamiento anterior, la empresa relacionada cobra 1000*4,5% por edificios ordinarios Los gastos no son En realidad, se grava por separado. De hecho, este tipo de negocio equivale a un tipo de empresa ordinaria. Por supuesto, esto se basa en el acuerdo entre las dos partes, que aclara las responsabilidades legales y obligaciones fiscales de cada una. Si la empresa afiliada no tiene responsabilidad legal y no tiene obligación de pagar impuestos a terceros, entonces la empresa afiliada es el contribuyente y la tarifa de afiliación cobrada por la empresa afiliada estará sujeta al impuesto comercial como industria de servicios.
Tres. Cuestiones fiscales en operaciones con partes vinculadas 1. En materia de impuesto empresarial, el artículo 11 de las "Normas de Aplicación del Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto Empresarial" estipula: "Si una entidad opera mediante contratación, arrendamiento o afiliación, el contratista, arrendatario o afiliado (en adelante denominado como contratista) deberá realizar una conducta imponible, el contratista es el contratante, el arrendador y el afiliado (en adelante, el contratante). p>2. En materia de Impuesto sobre Sociedades, el hotel seguirá a nombre del hotel después de la contratación del negocio, el registro industrial y comercial no ha cambiado y la empresa sigue siendo contribuyente del Impuesto sobre Sociedades. En cuanto a la distribución del resultado de la contratación, se trata de una distribución interna y no afecta a la contabilización y pago del Impuesto sobre Sociedades.
3. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Según normativa, el hotel está obligado a retener y remitir el IRPF del contratista. De acuerdo con las disposiciones del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la tributación de los ingresos individuales provenientes de operaciones de contratación y arrendamiento de empresas e instituciones" (Guo Shui Fa [1994] No. 179), ① Después una empresa realiza operaciones individuales de contratación y arrendamiento, de carácter industrial y comercial. Si aún se encuentra registrada como empresa, independientemente de su método de distribución, deberá pagar el impuesto sobre la renta de las sociedades de conformidad con las disposiciones pertinentes del impuesto sobre la renta de las sociedades. Los operadores de contratación y arrendamiento tributarán en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de conformidad con las disposiciones pertinentes de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por las rentas obtenidas conforme al contrato (contrato) de operación de contratación o arrendamiento. En concreto, si un operador contratista o arrendador no es propietario de los resultados comerciales de la empresa, sino que sólo obtiene una determinada cantidad de ingresos de conformidad con el contrato (acuerdo), sus ingresos se gravarán según los conceptos de sueldos y salarios, y un Se aplicará una progresión excesiva de nueve niveles del 5% al 45%. Después de que el contratista o arrendatario solo paga una determinada tarifa al contratista o arrendador de acuerdo con las disposiciones del contrato (acuerdo), los resultados comerciales de la empresa les pertenecen. Los ingresos obtenidos por el contratista o arrendatario se basarán en el. La operación por contrato y la operación de arrendamiento de empresas e instituciones están gravadas con tipos impositivos progresivos de cinco niveles que van del 5% al 35%. (2) Después de que la empresa implemente operaciones de contratación y arrendamiento individuales, si el registro industrial y comercial se cambia a un hogar industrial y comercial individual, el impuesto sobre la renta personal se aplicará a los artículos obtenidos por el hogar industrial y comercial individual de la producción y operación. , y no se recaudará el impuesto sobre la renta de las sociedades. (3) Si una empresa no proporciona información fiscal completa y precisa y no calcula correctamente la renta imponible después de contratar o arrendar operaciones, las autoridades fiscales competentes determinarán el monto por sí mismas de conformidad con las disposiciones pertinentes de la Ley de Administración de Recaudación de Impuestos de la República Popular China El importe de la renta imponible determina el método de recaudación.
¿Cómo llevan las cuentas las empresas comerciales cuando compran cupones para computadoras? Los cupones no se pueden deducir y van directamente al coste. Débito: activo fijo Préstamo: depósito bancario/efectivo.
Si utilizas una tarjeta de crédito para comprar materiales, ¿cómo hará la contabilidad el contador? Una tarjeta de crédito es una tarjeta de débito. Usted paga, pero el banco generalmente no deduce el dinero. Sólo lo deducirá durante el período de débito. Entonces haces cuentas por pagar: tarjetas de crédito. El pagaré cayó. Deberías transferir el dinero nuevamente.