Cómo redactar el informe de diligencia debida de un abogado
Cómo redactar el informe de diligencia debida de un abogado
Un abogado se refiere a un profesional que ha obtenido un certificado de ejercicio de abogado de acuerdo con la ley, acepta la encomienda o designación y brinda servicios legales. a fiestas. A continuación se muestra la forma de redactar el informe de diligencia debida de un abogado que compilé. ¡Bienvenido a leer!
1. Diligencia debida del abogado
(1) El concepto. de la debida diligencia del abogado
La debida diligencia del abogado se refiere a los asuntos legales prudentes y apropiados que el cliente confía a los abogados para que realicen de acuerdo con sus estándares profesionales sobre los objetos de la transacción y los asuntos legales en transacciones como la emisión y cotización de acciones. , adquisiciones y fusiones, y grandes transmisiones de activos. Investigación y análisis. Incluye la revisión por parte de los abogados y la evaluación legal de materiales relevantes, principalmente para indagar sobre el establecimiento de la empresa objetivo, su estado de existencia y sus responsabilidades legales. Consiste en una serie de actividades continuas, que no solo involucran la recopilación de información de la empresa. También implica cómo los abogados utilizan su conocimiento profesional para verificar, analizar y evaluar información relevante.
La debida diligencia de los abogados se utiliza ampliamente en la práctica de los abogados con el desarrollo de la economía de mercado de China, la apertura al mundo exterior y el establecimiento y desarrollo gradual de los mercados de capitales, y se ha convertido en la parte más importante de los abogados. 'Actividades de operación de capital. Una de las responsabilidades. La debida diligencia de los abogados se utiliza ampliamente en la práctica, incluidas adquisiciones y fusiones a gran escala, emisiones públicas y cotizaciones de acciones y bonos, transferencias de activos importantes, capital de riesgo e inversiones ordinarias en proyectos medianos y grandes, además de las operaciones de capital antes mencionadas. Las actividades de financiación corporativa, como los servicios de garantía y los negocios de préstamos bancarios, los clientes y abogados han comenzado gradualmente a realizar la debida diligencia.
La aplicación de la debida diligencia de los abogados en la práctica es relativamente temprana, pero surgió como un concepto legal formal en la "Divulgación de información de las compañías de valores de oferta pública" emitida por la Comisión Reguladora de Valores de China el 6 de marzo de 2001. . Reglas de Compilación N° 12 - Dictamenes Jurídicos e Informes de Trabajo de los Abogados” (en adelante, las “Reglas”). El artículo 5 del "Reglamento" estipula: En el informe de trabajo del abogado, el abogado deberá describir detallada y completamente la situación de la diligencia debida realizada, los fundamentos de las opiniones o conclusiones expresadas en el dictamen legal, el proceso de verificación y verificación correspondiente. , y la información o documentos necesarios involucrados? Esta es la primera vez que el concepto de "debida diligencia del abogado" aparece en documentos normativos legales de nuestro país. Sin embargo, las "Reglas" no proporcionan pautas y especificaciones de trabajo específicas o básicas para la debida diligencia de los abogados. Dentro de la industria de los abogados, también hay una falta de investigación suficiente sobre la debida diligencia y una falta de especificaciones de trabajo básicas.
(2) El propósito de la debida diligencia del abogado
El propósito de la debida diligencia del abogado es principalmente revisar y determinar la autenticidad, exactitud e integridad de la información relevante proporcionada por el sujeto bajo investigación; ayudar al cliente a comprender completamente la estructura organizacional, los derechos de propiedad y el estado legal de los activos y negocios del sujeto bajo investigación, descubrir y analizar los riesgos y problemas legales del sujeto bajo investigación, así como la naturaleza de los problemas; y el alcance de los riesgos, permitir al cliente hacer lo mejor que pueda. Es posible descubrir todas las circunstancias de los objetos bajo investigación y los asuntos de la transacción, para que el cliente pueda emitir juicios de manera efectiva, evitar riesgos relevantes y tomar decisiones. Por ejemplo, en las actividades de fusiones y adquisiciones, el objetivo de la debida diligencia por parte del abogado del comprador es permitir que el comprador descubra todo lo posible sobre las acciones o activos que desea comprar. Desde la perspectiva del comprador, la debida diligencia es gestión de riesgos. Para los compradores y sus financistas, las fusiones y adquisiciones presentan inherentemente una variedad de riesgos, como la exactitud de los libros financieros anteriores de la empresa objetivo y si los empleados, proveedores y clientes clave de la empresa objetivo continuarán allí después de la fusión; existen obligaciones que pueden causar el colapso de las operaciones operativas o financieras de la empresa objetivo. Por lo tanto, es necesario que el comprador remedie el desequilibrio en la información obtenida entre el comprador y el vendedor realizando la debida diligencia. Una vez que queda claro mediante la debida diligencia qué riesgos y cuestiones legales existen, el comprador y el vendedor pueden negociar qué parte debe asumir los riesgos y obligaciones pertinentes, y el comprador puede decidir bajo qué condiciones proceder con la adquisición.
(3) Procedimientos de debida diligencia de abogados
El alcance de la debida diligencia de abogados es muy amplio y la escala de los objetos de investigación también varía ampliamente, desde empresas privadas hasta empresas multinacionales, cada due. proyecto de diligencia es único. Sin embargo, para cada actividad, los procedimientos de trabajo básicos que deben seguir las respectivas firmas de abogados encargadas de realizar la debida diligencia son los mismos, a saber:
1. El cliente y la firma de abogados firman una ley de encomienda. acuerdo firme Un contrato de encomienda para realizar la diligencia debida. 2. El abogado firma un “Acuerdo de Confidencialidad de Diligencia Debida” con la empresa objetivo. 3. El abogado elabora un “Checklist de Due Diligence” y un cuestionario en función del negocio encomendado. Los abogados diseñan listas de verificación y cuestionarios de diligencia debida según sea necesario. El contenido principal de la lista de verificación de diligencia debida son varios documentos que debe proporcionar la empresa objetivo, que generalmente incluyen: documentos de la estructura organizativa de la empresa; documentos de los diversos activos de la empresa; los principales contratos de préstamo y financiación de la empresa; y acuerdos; las operaciones comerciales de la empresa y las aprobaciones o licencias gubernamentales involucradas; diversos documentos fiscales de la empresa; diversos documentos de seguros de la empresa; documentos de diversos juicios, arbitrajes o disputas que involucran a la empresa; etc. 4. Después de la confirmación por parte del cliente, el abogado enviará la lista de verificación de diligencia debida preparada y el cuestionario a la empresa de destino. 5. Luego de recibir la información proporcionada por la empresa objetivo, verificar la copia y el original, hacer una lista de información y preparar un índice de información, y hacerlo firmar por representantes de ambas partes. 6. El abogado investigará la información recibida e informará al cliente de conformidad con el contrato de encomienda. 7. El abogado estudia la información recibida y la informa al cliente. 8. El abogado estudiará y juzgará la información recibida y decidirá si redacta nuevamente una "Lista de verificación de diligencia debida" o un cuestionario hasta que se esclarezca la situación. 9. El abogado estudiará y juzgará repetidamente toda la información obtenida durante la investigación de diligencia debida, realizará la verificación y verificación correspondiente y preparará registros de trabajo durante el proceso de verificación y verificación. 10. Si la información es incompleta y se desconoce la situación, el abogado deberá exigir a la empresa objetivo que rinda declaración y garantía. 11. Organizar y archivar todos los documentos y materiales, y preparar papeles de trabajo. El contenido de los papeles de trabajo incluye: la información básica del proyecto, incluido el nombre de la unidad encargada, el nombre del proyecto, el tiempo y período del proyecto y las estadísticas de la carga de trabajo, el plan de trabajo formulado, el plan y las operaciones; procedimientos proporcionados por el cliente Copias, incluidos, entre otros, resúmenes o copias de la carta de aprobación del establecimiento del cliente, licencia comercial, contratos, estatutos, acuerdos y otros documentos importantes y actas de reuniones de comunicación mutua con el cliente; y personal relevante, y revisión de la información proporcionada por el cliente, registros de visitas de investigación, correspondencia, registros de encuestas en el sitio, listas de documentos accedidos y otra información relevante y descripciones detalladas de garantías escritas o declaraciones emitidas por los clientes; y cuestiones difíciles; otros documentos o información importante y relevante. Debe indicarse la fuente de la información anterior. 12. El abogado redacta y presenta al cliente un informe de diligencia debida preciso, completo y detallado.
2. Redacción del informe de debida diligencia
El informe de debida diligencia del abogado es una base importante para que el cliente tome decisiones. Por lo tanto, el informe de debida diligencia redactado por el abogado debe ser objetivo y completo. reflejar la situación de la empresa objetivo y debe haber una base clara y confiable para cada juicio realizado. Al mismo tiempo, el informe de diligencia debida también debe centrarse en cuestiones y riesgos legales, especialmente consejos sobre riesgos legales, y proporcionar sugerencias de rectificación legal para fallas legales que puedan resolverse.
En circunstancias normales, los abogados llevan a cabo la debida diligencia de las siguientes cinco maneras: 1. Emitir una lista de investigación a la empresa objetivo y exigir que la empresa objetivo proporcione los documentos relevantes de acuerdo con la lista de investigación; 2. Participar en; reuniones pertinentes; 3. Realizar inspecciones in situ Inspección; 4. Visitar los departamentos pertinentes y elaborar un registro de la visita; 5. Realizar consultas al personal pertinente y elaborar un registro de la consulta; Después de las actividades de debida diligencia anteriores, el abogado redacta un informe de debida diligencia sobre el asunto encomendado. El informe de debida diligencia incluye principalmente los siguientes aspectos:
(1) El inicio del informe de debida diligencia
.El informe de debida diligencia Al inicio, el abogado debe explicar la autorización del asunto encomendado y el alcance de la debida diligencia.
(2) El abogado deberá declarar que los documentos aportados por el cliente son auténticos, así como que las copias de los documentos presentados y sus originales son auténticos.
Consistentes los documentos presentados; están todos legalmente autorizados, firmados y presentados por las partes relevantes; las firmas y sellos son auténticos todas las declaraciones, declaraciones y garantías hechas por la parte confiante sobre los hechos relevantes son verdaderas, precisas y confiables, etc.
(3) Texto
Los abogados deben realizar informes de diligencia debida detallados y claros sobre los asuntos encomendados basados en una verificación completa. El contenido incluye principalmente:
1. El establecimiento y existencia de la empresa objetivo
Detalla principalmente la estructura del capital, la verificación del aporte de capital, la evolución del capital, etc., y realiza una evaluación legal. sobre estas cuestiones y presentar sugerencias de rectificación de las irregularidades y riesgos existentes.
2. Estructura organizativa y estructura de gobierno de la persona jurídica
Detalla principalmente la situación específica de los estatutos de la empresa, la estructura organizativa de la persona jurídica y la estructura de gobierno de la persona jurídica (incluidos los accionistas). junta directiva y junta de supervisores), y Realizar evaluaciones jurídicas sobre si existen cuestiones jurídicas y riesgos legales en estas materias, y hacer recomendaciones regulatorias sobre la existencia de irregularidades y riesgos existentes.
3. Negocio
Principalmente detalla el alcance y los métodos comerciales de la empresa objetivo, los cambios comerciales y el negocio principal, y si existen obstáculos legales o obstáculos potenciales para la continuidad de la empresa objetivo. operaciones Riesgos Legales Realizar evaluaciones legales y hacer recomendaciones.
4. Activos principales
Describe principalmente el estado de los principales activos que posee o utiliza la empresa objetivo. Evaluar si existen obstáculos legales a los principales activos y brindar soluciones a los obstáculos legales existentes.
5. Grandes reclamaciones, deudas y garantías
Consultar las reclamaciones, deudas y garantías hipotecarias de la empresa objetivo, y realizar las correspondientes valoraciones jurídicas y sugerencias jurídicas sobre su legalidad y pertinencia.
6. Relaciones relacionadas
Se centran principalmente en si existen transacciones relacionadas e investigan a los accionistas mayoritarios y otras empresas controladas por ellos, e investigan la situación de las partes relacionadas que poseen más de 5 acciones. . Elaborar, analizar la situación de relaciones vinculadas u otros riesgos jurídicos y proponer sugerencias de rectificación.
7. Impuestos
Principalmente realizar verificación y evaluación legal sobre los tipos de impuestos y tasas impositivas de las empresas objetivo, así como si existen elementos de exención o reducción de impuestos y el estado de pago de impuestos. .
8. Litigios, arbitrajes y sanciones administrativas
Incluyendo demandas inconclusas o próximas contra la empresa objetivo y sus altos directivos (presidente, director general, etc.) o empresas filiales. se explican las sanciones administrativas y se hacen análisis y sugerencias jurídicas.
(4) Alcance del uso del informe de diligencia debida
Cabe señalar que el cliente y las unidades pertinentes autorizadas deben utilizar el informe de diligencia debida del abogado dentro del alcance limitado. Si se utiliza más allá del alcance limitado, el abogado no asumirá la responsabilidad.
Con el rápido desarrollo de la economía de China, las operaciones de capital corporativo también se están desarrollando rápidamente, y los abogados participan cada vez más en operaciones de capital para realizar la debida diligencia. Por lo tanto, los abogados deben realizar investigaciones y análisis prudentes y apropiados, y elaborar informes de diligencia debida objetivos y completos, a fin de proporcionar una referencia legal sólida para que las empresas tomen decisiones correctas. ;