Ley de Auditoría de la República Popular China Ley de Auditoría
Capítulo 1 Disposiciones Generales
Capítulo 2 Entidades de Fiscalización y Personal de Auditoría
Capítulo 3 Responsabilidades de las Entidades de Fiscalización
Capítulo 4 Atribuciones del agencia de auditoría
Capítulo 5 Procedimientos de auditoría
Capítulo 6 Responsabilidades legales
Capítulo 7 Disposiciones complementarias Artículo 1 Con el fin de fortalecer la supervisión de auditoría nacional y salvaguardar la Esta ley está formulado de conformidad con la Constitución para mantener el orden fiscal y económico, promover la construcción de un gobierno limpio y asegurar el sano desarrollo de la economía nacional.
Artículo 2 El Estado implementará un sistema de supervisión de auditorías. El Consejo de Estado y los gobiernos populares locales a nivel de condado o superior establecerán agencias de auditoría.
Los ingresos y gastos financieros de varios departamentos del Consejo de Estado y los gobiernos populares locales en todos los niveles y sus departamentos, los ingresos y gastos financieros de las instituciones, empresas e instituciones financieras de propiedad estatal, y otros ingresos financieros. y gastos que deban ser auditados de conformidad con las disposiciones de esta Ley, Aceptar la supervisión de auditoría de conformidad con las disposiciones de esta Ley.
El órgano de auditoría auditará y supervisará la autenticidad, legalidad y eficacia de los ingresos y gastos financieros enumerados en el párrafo anterior.
Artículo 3 La agencia de auditoría realizará la supervisión de la auditoría de acuerdo con las facultades y procedimientos prescritos por la ley.
Artículo 4 El Consejo de Estado y los gobiernos populares locales a nivel de condado o superior presentarán al Comité Permanente del Congreso Popular del nivel correspondiente un informe anual sobre el trabajo de auditoría de la agencia de auditoría sobre la ejecución presupuestaria. y otros ingresos y gastos fiscales.
Artículo 5 Los organismos de auditoría ejercerán de forma independiente la facultad de supervisión de auditoría de conformidad con la ley, sin interferencia de otros organismos administrativos, grupos sociales e individuos.
Artículo 6 Las entidades fiscalizadoras y los auditores serán objetivos y justos, buscarán la verdad a partir de los hechos, serán honestos y honestos y guardarán secretos. Artículo 7 El Consejo de Estado establecerá la Oficina de Auditoría, que será responsable del trabajo de auditoría nacional bajo la dirección del Primer Ministro del Consejo de Estado. El Auditor General es el Director Ejecutivo de la Oficina de Auditoría.
Artículo 8 Las instituciones fiscalizadoras de los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas, municipios directamente dependientes del Gobierno Central, ciudades con distritos, prefecturas autónomas, condados, condados autónomos, ciudades sin distritos y distritos municipales deberán, bajo la supervisión del gobernador de la provincia, presidente de la región autónoma, municipio. Bajo el liderazgo del jefe, gobernador, jefe de condado, jefe de distrito y la agencia de auditoría del nivel inmediatamente superior, es responsable del trabajo de auditoría dentro de su propia región administrativa.
Artículo 9 Las agencias de auditoría locales en todos los niveles son responsables de su trabajo e informan sobre su trabajo al gobierno popular en el mismo nivel y a la agencia de auditoría en el nivel superior. El negocio de auditoría está principalmente bajo el liderazgo del gobierno. organismo de auditoría de nivel superior.
Artículo 10 Las agencias de auditoría pueden enviar comisionados de auditoría dentro de su jurisdicción de auditoría en función de las necesidades de trabajo.
Los comisionados de auditoría realizan trabajos de auditoría de acuerdo con la ley y de conformidad con la autorización del organismo de auditoría.
Artículo 11 Los fondos requeridos por el organismo de auditoría para el desempeño de sus funciones serán incluidos en el presupuesto fiscal y garantizados por el gobierno popular del mismo nivel.
Artículo 12 Los auditores deberán tener conocimientos y capacidades profesionales adecuados a su labor de auditoría.
Artículo 13 Los auditores que estén interesados en manejar asuntos de auditoría y tengan interés en la unidad auditada o en los asuntos de auditoría deberán inhibirse.
Artículo 14 Los auditores tienen la obligación de mantener confidenciales los secretos de Estado y los secretos comerciales de la unidad auditada que conozcan en el ejercicio de sus funciones.
Artículo 15 Los auditores desempeñan sus funciones de conformidad con la ley y están protegidos por la ley.
Ninguna organización o individuo podrá negar u obstaculizar a los auditores en el desempeño de sus funciones de conformidad con la ley, ni tomar represalias contra los auditores.
El responsable del organismo auditor será designado y removido conforme a los procedimientos legales. El responsable de la agencia de auditoría no podrá ser reemplazado a voluntad si no ha violado la ley o descuidado sus deberes o de otra manera no reúne las condiciones para el cargo. Artículo 16 Los organismos de auditoría auditarán y supervisarán la ejecución presupuestaria y las cuentas finales de todos los departamentos del mismo nivel (incluidas las unidades directamente afiliadas) y los gobiernos de nivel inferior, así como la gestión y el uso de fondos extrapresupuestarios.
Artículo 17 La Oficina de Auditoría, bajo la dirección del Primer Ministro del Consejo de Estado, auditará y supervisará la ejecución del presupuesto central y presentará un informe de resultados de la auditoría al Primer Ministro del Consejo de Estado.
Las agencias de auditoría locales en todos los niveles, bajo el liderazgo del gobernador provincial, el presidente de la región autónoma, el alcalde, el gobernador, el jefe de condado, el jefe de distrito y la agencia de auditoría en el nivel inmediatamente superior, llevan a cabo la supervisión de auditoría en ejecución del presupuesto al mismo nivel, y Presentar informes de resultados de auditoría al gobierno popular del mismo nivel y a la agencia de auditoría del siguiente nivel superior.
Artículo 18 La Sindicatura auditará y supervisará los ingresos y gastos financieros del Banco Central.
Los organismos de auditoría auditarán y supervisarán los activos, pasivos, ganancias y pérdidas de las instituciones financieras de propiedad estatal.
Artículo 19: Los organismos fiscalizadores auditarán y supervisarán los ingresos y gastos financieros de las instituciones del Estado.
Artículo 20 Los organismos de auditoría auditarán y supervisarán los activos, pasivos y ganancias y pérdidas de las empresas estatales.
Artículo 21 La agencia de auditoría llevará a cabo inspecciones planificadas de las empresas estatales que estén relacionadas con la economía nacional y los medios de vida de la gente, las empresas estatales que reciban grandes cantidades de subsidios financieros o sufran grandes pérdidas, y otras Empresas estatales designadas por el Consejo de Estado y los gobiernos populares locales en todos los niveles. Realizar auditorías periódicas.
Artículo 22 La supervisión de auditoría de las empresas en las que activos estatales ocupan una posición de control o dominante será formulada por el Consejo de Estado.
Artículo 23 El órgano de auditoría auditará y supervisará la ejecución presupuestaria y las cuentas finales de los proyectos de construcción nacionales.
Artículo 24 Las agencias de auditoría auditarán y supervisarán los ingresos y gastos financieros de los fondos de seguridad social, fondos de donaciones sociales y otros fondos relacionados y fondos administrados por departamentos gubernamentales y grupos sociales encomendados por el gobierno.
Artículo 25 Los organismos de auditoría auditarán y supervisarán los ingresos y gastos financieros de las organizaciones internacionales y los proyectos de ayuda y préstamo de gobiernos extranjeros.
Artículo 26 Además de las materias de auditoría previstas en esta Ley, otras materias que las leyes y reglamentos administrativos establezcan deben ser auditadas por la agencia de auditoría. La agencia de auditoría deberá cumplir con las disposiciones de esta Ley y las leyes pertinentes. y normas administrativas. Realizar supervisión de auditoría.
Artículo 27 Las agencias de auditoría tienen derecho a realizar investigaciones de auditoría especiales a las localidades, departamentos y unidades pertinentes sobre asuntos específicos relacionados con los ingresos y gastos fiscales nacionales, y al gobierno popular en el mismo nivel y en el nivel superior. auditoría La agencia informa los resultados de la investigación de auditoría.
Artículo 28 La agencia de auditoría determinará el alcance de la jurisdicción de auditoría con base en la afiliación financiera o la relación de supervisión y gestión de activos estatales de la unidad auditada.
Si hay una disputa entre agencias de auditoría sobre el alcance de la jurisdicción de auditoría, la decisión la tomará la agencia de auditoría en el nivel inmediatamente superior.
El organismo de auditoría superior podrá autorizar al organismo de auditoría de nivel inferior a auditar los asuntos de auditoría especificados en el artículo 18, párrafo 2 al artículo 25 de esta Ley dentro del ámbito de su jurisdicción de auditoría; Auditar directamente los principales asuntos de auditoría dentro de la jurisdicción de las agencias de auditoría de nivel inferior, pero se deben evitar auditorías repetidas innecesarias.
Artículo 29 Todos los departamentos del Consejo de Estado y los gobiernos populares locales, las instituciones financieras estatales, las empresas y las instituciones establecerán y mejorarán los sistemas de auditoría interna de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes. Las auditorías internas de diversos departamentos, instituciones financieras estatales, empresas e instituciones aceptarán la orientación y supervisión profesional de las agencias de auditoría.
Artículo 30: La orientación, supervisión y gestión de las instituciones que realicen de forma independiente auditorías sociales de conformidad con la ley se implementarán de conformidad con las leyes y reglamentos pertinentes del Consejo de Estado. Artículo 31 Los organismos de auditoría tienen derecho a exigir a las unidades auditadas que presenten presupuestos o planes de ingresos y gastos financieros, ejecución del presupuesto, cuentas finales e informes financieros, informes de auditoría emitidos por los organismos de auditoría social y otros ingresos y gastos financieros o ingresos y gastos financieros relacionados. información, la unidad auditada no deberá rechazar, retrasar o realizar informes falsos.
Artículo 32 El organismo de auditoría tiene derecho a inspeccionar los comprobantes contables, libros contables, estados contables y otros materiales y activos relacionados con los ingresos y gastos fiscales o los ingresos y gastos financieros de la unidad auditada, y los La unidad no se negará.
Artículo 33 La agencia de auditoría tiene derecho a investigar las unidades y personas pertinentes sobre cuestiones relacionadas con cuestiones de auditoría y obtener materiales de apoyo pertinentes. Las unidades e individuos relevantes deben apoyar y ayudar el trabajo de la agencia de auditoría, informar verazmente la situación a la agencia de auditoría y proporcionar materiales de apoyo relevantes.
Artículo 34 Cuando el organismo de auditoría realice una auditoría, la unidad auditada no transferirá, ocultará, manipulará ni destruirá comprobantes contables, libros de contabilidad, estados contables y otros materiales relacionados con ingresos y gastos financieros, y deberá no transferir ni ocultar bienes adquiridos en violación de las normas estatales.
La agencia de auditoría tiene el derecho de detener los ingresos y gastos fiscales en curso de la unidad auditada y las actividades de ingresos y gastos financieros que violen las regulaciones estatales, si la parada es ineficaz, lo hará, con la aprobación de la persona en; a cargo de la agencia de auditoría a nivel de condado o superior, notificar al departamento financiero y a los departamentos pertinentes. El departamento competente suspenderá la asignación de fondos directamente relacionados con ingresos y gastos fiscales y los ingresos y gastos financieros que violen las regulaciones estatales, y suspenderá el uso de fondos que han sido asignados. La adopción de esta medida no afectará las actividades comerciales legítimas ni las actividades productivas y comerciales de la unidad auditada.
Artículo 35: Si el órgano de auditoría considera que las normas de nivel superior sobre ingresos y gastos fiscales implementadas por la unidad auditada entran en conflicto con leyes y reglamentos administrativos, recomendará a los órganos correspondientes que realicen correcciones si así lo desea; Las autoridades competentes pertinentes se niegan a realizar correcciones, la agencia de auditoría debe remitirlo a la autoridad competente para que lo maneje de acuerdo con la ley.
Artículo 36 La agencia de auditoría podrá notificar a los departamentos gubernamentales pertinentes o anunciar los resultados de la auditoría al público.
Al informar o anunciar los resultados de la auditoría, la agencia de auditoría guardará los secretos de estado y los secretos comerciales de la unidad auditada de conformidad con la ley y cumplirá con las regulaciones pertinentes del Consejo de Estado. Artículo 37 La agencia de auditoría formará un equipo de auditoría basado en los asuntos de auditoría determinados en el plan del proyecto de auditoría y entregará un aviso de auditoría a la unidad auditada tres días antes de la implementación de la auditoría.
La unidad auditada cooperará con el trabajo de la agencia de auditoría y proporcionará las condiciones de trabajo necesarias.
Artículo 38: Los auditores revisarán los comprobantes contables, los libros contables, los estados contables, los documentos y la información relacionados con cuestiones de auditoría, comprobarán el efectivo, los objetos físicos y los valores, e investigarán a las unidades e individuos pertinentes, obtendrán materiales de certificación y otros métodos de auditoría.
Al investigar a las unidades e individuos relevantes, los auditores deberán presentar sus certificados de trabajo y copias de las notificaciones de auditoría.
Artículo 39: Después de auditar los asuntos de auditoría, el equipo auditor deberá presentar un informe de auditoría a la agencia de auditoría. Antes de presentar el informe de auditoría a la agencia auditora, se solicitarán las opiniones de la unidad auditada. La unidad auditada enviará sus dictámenes escritos al equipo de auditoría o a la institución de auditoría en el plazo de diez días a partir de la fecha de recepción del informe de auditoría.
Artículo 40: Los organismos de auditoría revisan y aprueban los informes de auditoría, evalúan los asuntos de auditoría y emiten opiniones de auditoría si es necesario abordar cualquier conducta que viole los ingresos y gastos fiscales y los ingresos y gastos financieros estipulados por el Estado; y sancionado de conformidad con la ley, deberá, dentro de su autoridad legal, tomar decisiones de auditoría dentro del alcance o proporcionar opiniones sobre manejo y sanción a las autoridades competentes pertinentes.
La agencia de auditoría enviará la opinión de auditoría y la decisión de auditoría a la unidad auditada y a las unidades relevantes dentro de los 30 días siguientes a la fecha de recepción del informe de auditoría.
La decisión de auditoría surtirá efectos a partir de la fecha de entrega. Artículo 41 Si la unidad auditada viola las disposiciones de esta Ley al negarse o retrasar el suministro de información relacionada con asuntos de auditoría, o al negarse u obstruir las inspecciones, el organismo de auditoría le ordenará que realice correcciones y podrá emitir una advertencia o circular un aviso. de crítica; si se niega a hacer correcciones, deberá rendir cuentas de conformidad con la ley.
Artículo 42 La agencia de auditoría tiene derecho a impedir que la unidad auditada transfiera, oculte, altere o destruya comprobantes contables, libros contables, estados contables y otra información relacionada con ingresos y gastos financieros en violación del disposiciones de esta Ley.
Si la unidad auditada comete uno de los actos enumerados en el párrafo anterior, y el organismo auditor considera que el responsable directo y demás personal directamente responsable deben recibir sanciones administrativas de conformidad con la ley, hará sugerencias de sanciones administrativas. La unidad fiscalizada o Las autoridades superiores y las autoridades de control tomarán decisiones oportunas de conformidad con la ley, si se constituye un delito, las autoridades judiciales investigarán la responsabilidad penal de conformidad con la ley;
Artículo 43 Si la unidad auditada viola las disposiciones de esta Ley y transfiere u oculta activos obtenidos ilegalmente, la agencia de auditoría, el gobierno popular o los departamentos competentes pertinentes tienen derecho a detenerla dentro del alcance de sus poderes legales, o solicitar El tribunal toma medidas de protección.
Artículo 44 La agencia de auditoría, el gobierno popular o los departamentos competentes pertinentes, dentro del alcance de sus poderes estatutarios, sancionarán a todos los departamentos del mismo nivel (incluidas las unidades directamente afiliadas) y a los gobiernos de nivel inferior por Se procesan violaciones presupuestarias u otras violaciones de las regulaciones estatales.
Artículo 45 El organismo de auditoría, el gobierno popular o los departamentos competentes pertinentes, en el ámbito de sus competencias estatutarias y de conformidad con las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos, ordenarán a la unidad auditada el pago de los ingresos. que deben ser entregados dentro de un plazo, y para reembolsar los ingresos ilegales dentro de un plazo, el producto se devolverá a los activos estatales malversados dentro de un plazo, y se tomarán otras medidas correctivas y se podrán imponer sanciones. conforme a la ley.
Artículo 46: Si el órgano de auditoría considera que el responsable y demás personal directamente responsable de la violación de los ingresos y gastos fiscales estatales por parte de la unidad auditada deben recibir sanciones administrativas de conformidad con la ley , harán recomendaciones de sanciones administrativas. La unidad auditada o su autoridad superior o autoridad de control tomará una decisión oportuna de conformidad con la ley.
Artículo 47 Si los ingresos y gastos financieros de la unidad auditada violan las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos y constituyen un delito, la responsabilidad penal se perseguirá conforme a la ley.
Artículo 48 Si las represalias o fraude contra los auditores constituyen delito, la responsabilidad penal será investigada conforme a la ley; si no constituye delito, se impondrán sanciones administrativas.
Artículo 49 Si un auditor abusa de su poder, comete mala praxis para beneficio personal o descuida sus deberes, lo que constituye delito, será investigado por responsabilidad penal conforme a la ley si no constituye; delito, se le impondrán sanciones administrativas. Artículo 50 Las normas sobre el trabajo de auditoría del Ejército Popular de Liberación de China serán formuladas por la Comisión Militar Central de conformidad con esta Ley.
Artículo 51 La presente ley entrará en vigor el 25438 de junio + 65438 de junio + 0 de octubre. 1988165438+Se abolen al mismo tiempo los "Reglamentos de Auditoría de la República Popular China" promulgados por el Consejo de Estado el 30 de octubre.
El 28 de febrero de 2006, la vigésima reunión del Comité Permanente del X Congreso Nacional del Pueblo revisó y aprobó la decisión sobre la modificación de la Ley de Auditoría. La decisión introdujo 34 modificaciones a las disposiciones originales de la Ley de Auditoría y también estipuló: "Esta decisión entrará en vigor el 1 de junio de 2006. La "Ley de Auditoría de la República Popular China" se modificará en consecuencia y el orden de las disposiciones se ajustarán en consecuencia.
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