Cómo establecer un mecanismo de supervisión para la auditoría interna corporativa

Establecimiento y mejora del sistema de auditoría interna de las empresas 1. ¿Qué es la auditoría interna? La auditoría interna se refiere a las instituciones internas o al personal de la unidad auditada para evaluar la eficacia de los controles internos, la autenticidad y la integridad de las finanzas. información y el funcionamiento de las operaciones. Actividad de evaluación realizada para evaluar la eficiencia y eficacia de las actividades. La auditoría interna ayuda a fortalecer el control interno corporativo, mejorar la gestión de riesgos corporativos, mejorar la estructura de gobierno corporativo y promover la realización de los objetivos corporativos. 2. Situación actual de la auditoría interna en las empresas privadas En la actualidad, todavía hay relativamente pocas empresas privadas que han establecido sistemas de auditoría interna. Incluso aquellas que los han establecido no han logrado formar una atmósfera de auditoría interna debido a cuestiones como el modelo de configuración organizacional. . Las principales razones son: Las empresas que no han establecido un sistema de auditoría interna tienen principalmente problemas de comprensión o gestión. Una es que todavía piensan que la auditoría interna es prescindible. Piensan que es necesario establecer sistemas de gestión financiera y de auditoría. etc. no son suficientes. Sirve para el control interno y la toma de decisiones comerciales de las empresas. El departamento de auditoría interna no es un departamento de creación de valor y su función no es obvia. La otra es que con las organizaciones de auditoría social, no es necesario establecer una auditoría interna. Se cree que se ha contratado una organización de auditoría social profesional para certificar la imparcialidad de los estados financieros de la empresa y los materiales contables relacionados, y establecer una auditoría interna. la auditoría requiere el pago de honorarios a la organización y al personal, lo que no es rentable en términos de beneficios económicos y debido a la gestión interna. Las instituciones y los sistemas no son sólidos, y el modelo de gestión familiar aún no ha surgido. los equilibrios dependen de los lazos sanguíneos y familiares. No existe un mecanismo de supervisión científica, e incluso no hay suficiente fuerza para crear una agencia de auditoría interna separada. 3. La necesidad de que las empresas privadas establezcan una auditoría interna A medida que las empresas privadas se hacen más grandes y más fuertes, y después de una considerable acumulación y desarrollo, comienzan a desarrollarse en la dirección de la agrupación, y surgen varias contradicciones. Por un lado, ha surgido un gran número de empresas descendientes (nietos) y sucursales de tamaño considerable, con niveles crecientes de gestión y áreas geográficas en expansión. Se separan la propiedad corporativa y los derechos de gestión, se rompe el sistema familiar y se introducen directivos profesionales. y talentos externos ingresan a la administración de la empresa, la separación de los dos derechos impide que los propietarios participen directamente en la administración de la empresa y puede surgir una crisis de confianza dentro de la empresa en cualquier momento. Por otro lado, el modelo de gestión de las empresas familiares ha sufrido cambios drásticos y la división del trabajo dentro de la empresa se ha vuelto cada vez más detallada. Ya no es posible para los empresarios controlar directamente todos los eslabones de producción y operación y las actividades económicas relacionadas. lo que hace que la gestión interna pierda el control y aumenten las lagunas jurídicas. Los riesgos aumentan y los beneficios disminuyen. En el caso de asimetría de información empresarial, es necesario establecer una auditoría interna, porque la auditoría interna puede supervisar y recontrolar la gestión contable para proporcionar información financiera veraz y confiable a los inversionistas y acreedores de la empresa, para que puedan tener un impacto positivo; sobre el nivel de rentabilidad, solvencia y capacidad operativa de la empresa para tomar decisiones de inversión u operativas correctas. Al mismo tiempo, si los diversos sistemas de control interno formulados por la empresa se pueden implementar de manera efectiva, también debe haber un departamento de evaluación justo para promover la implementación fluida de estos sistemas de control interno a través de la supervisión y la inspección. Es lo más apropiado para este trabajo. a ser completado por el departamento de auditoría interna. Como departamento funcional separado e independiente dentro de una empresa privada, la auditoría interna desempeña el papel único de "guardián económico" para el desarrollo de la empresa. Puede revisar de forma independiente e imparcial los estados financieros de la empresa y otros materiales contables relevantes, y evaluar los estados financieros de la empresa. asuntos La confiabilidad de la información permite que las actividades económicas de las empresas se basen en información financiera veraz y confiable, asegurando el sano y ordenado funcionamiento económico de las empresas privadas. Además, desde la perspectiva de la estructura de gobierno corporativo, establecer y mejorar el sistema de auditoría interna también es una necesidad inherente para que las empresas privadas establezcan un sistema empresarial moderno. Por lo tanto, es particularmente importante establecer y mejorar el sistema de auditoría interna en las empresas y aprovechar plenamente el papel de la auditoría interna. 4. Cómo establecer un sistema de auditoría interna para empresas privadas Cómo establecer un sistema de auditoría interna eficaz sigue siendo un problema difícil para la mayoría de las empresas privadas en nuestro país. Creemos que establecer un sistema de auditoría interna en las empresas privadas no es más que el. Enlaces: En primer lugar, establecer una agencia de auditoría especial dentro de la empresa. El establecimiento de una agencia de auditoría interna debe basarse en la diferente naturaleza y escala de la empresa. Debe quedar claro que la agencia de auditoría es independiente de la gestión operativa. En general, debe estar directamente bajo el liderazgo de la junta directiva y otros órganos de autoridad corporativa, e informar directamente los resultados de la auditoría a la autoridad. Si es necesario, algunas empresas muy grandes también pueden establecer un sistema de comité de auditoría. Los auditores internos están dirigidos directamente por el comité de auditoría y los informes de auditoría se presentan directamente al comité.

A las empresas subordinadas se les asignarán auditores de tiempo completo o se establecerán agencias de auditoría en función de si tienen calificaciones de persona jurídica para realizar la supervisión de auditoría diaria. Por supuesto, el establecimiento de una agencia de auditoría interna también debe considerar la necesidad de supervisión económica y la racionalización de la organización interna de la empresa. En segundo lugar, los auditores correspondientes deben estar equipados de acuerdo con la escala de la empresa y las características de producción. Los auditores no sólo deben tener conocimientos de contabilidad, auditoría, impuestos, estadística, sistemas de información informática y otros conocimientos especializados, sino también tener conocimientos actualizados (ensayo completo de muestra). http://www.) Conocimiento y capacidad de aplicación de nuevas tecnologías, carácter honesto y espíritu emprendedor. La persona a cargo de la institución de auditoría (director del comité de auditoría) debe ser nominada y designada por la junta de accionistas (junta directiva). La selección de los auditores generales debe ser contratada o seleccionada por la institución de auditoría (comité de auditoría). También deben existir ciertos requisitos para la acumulación de prácticas de los principales auditores internos. Además, con el rápido desarrollo de las redes informáticas y la tecnología multimedia, los métodos de procesamiento y almacenamiento de datos financieros han cambiado enormemente, lo que requiere que una institución de auditoría interna sólida esté equipada con auditores con ciertos conocimientos informáticos. En tercer lugar, se formulan y promulgan el "Reglamento de Auditoría Interna Empresarial" y las "Medidas de Implementación" y otros reglamentos para regular el sistema de trabajo de auditoría interna, el código de conducta y el sistema de presentación de informes, así como las funciones, autoridad, contenido del trabajo y métodos de trabajo de el personal de la agencia de auditoría interna. Se proporcionan regulaciones claras para asegurar que el trabajo de auditoría interna esté institucionalmente garantizado para que pueda y deba realizarse de acuerdo con las regulaciones. El desarrollo del país depende del estado de derecho, y el desarrollo de la auditoría interna también depende de la gestión del sistema. Una institución de auditoría interna con una gestión imperfecta del sistema tendrá dificultades para supervisar y gestionar eficazmente sus departamentos y unidades subordinados, especialmente las empresas privadas. construcción débil del sistema. Sólo estableciendo y mejorando diversos sistemas de auditoría interna podremos legalizar, institucionalizar y estandarizar el trabajo de auditoría interna y garantizar que la auditoría interna desempeñe el papel que le corresponde en las empresas privadas. Finalmente, se deben formular procedimientos y métodos de auditoría específicos basados ​​en las características operativas respectivas de las empresas privadas y de acuerdo con el "Reglamento de Auditoría Interna de la Empresa" y otras regulaciones. Los procedimientos de auditoría deben aplicarse a través del establecimiento del proyecto de auditoría, la organización de auditoría y la fase previa. preparación de juicios, auditoría de auditoría, informe de auditoría, auditoría Dado que la situación real de las unidades auditadas es diferente y los propósitos de la auditoría son diferentes, no es fácil determinar qué procedimientos de auditoría y qué métodos de auditoría son apropiados durante todo el proceso de procesamiento y ejecución. retroalimentación, gestión de archivos y auditoría de seguimiento. Si los procedimientos y métodos de auditoría se seleccionan incorrectamente, el tiempo de auditoría se extenderá y el costo aumentará, es posible que también se pierdan algunos contenidos importantes de la auditoría [1] [2] La página siguiente "Establecimiento y mejora del sistema de auditoría interna empresarial"; Es de: YJBYS, falló Detectar irregularidades importantes y no recopilar evidencia de auditoría suficiente y confiable, lo que resultó en conclusiones de auditoría inconsistentes con la realidad. Por lo tanto, la formulación de procedimientos y métodos de auditoría debe ser operativa. 5. Cómo mejorar aún más el sistema de auditoría interna existente de las empresas privadas Ahora, debido a la necesidad de salvaguardar sus propios derechos de propiedad y desarrollarse, algunas empresas privadas han comenzado a establecer conscientemente sistemas de auditoría interna. Sin embargo, muchas empresas privadas que han establecido instituciones de auditoría interna no funcionan bien. Las razones principales son: el modelo poco razonable de la institución de auditoría interna o las limitaciones de la baja calidad de los propios auditores internos. Si este tipo de empresa privada no hubiera creado una institución de auditoría interna bajo la dirección del director general o incluso del departamento financiero, la auditoría interna se habría convertido en asesora y asistente del director general, sin independencia ni autoridad en el verdadero sentido. no cumplió el papel de supervisión de auditoría, y los resultados fueron contraproducentes o se debió a las limitaciones de la propia calidad de los auditores internos, por un lado, carecían de capacidad de trabajo y estaban indefensos ante situaciones complejas y complejas. Por otro lado, algunos auditores internos carecían de las habilidades profesionales necesarias, eran egoístas o temerosos de asumir responsabilidades, renunciaban deliberadamente a rastrear y exponer problemas importantes y proporcionaban conclusiones de auditoría que no coincidían con los hechos. Por ejemplo, hay una gran empresa textil privada en la provincia de Zhejiang, aunque sus ingresos operativos anuales han alcanzado varios miles de millones y su alcance comercial cubre muchos campos como textiles, bienes raíces, logística y atención médica, el principal personal administrativo de la misma. Las empresas siguen siendo miembros de la familia y las instituciones de auditoría interna. La persona a cargo es la columna vertebral de la familia, que en realidad es solo de nombre. No existe un poder real de supervisión de auditoría, lo que reduce la transparencia de las operaciones de la empresa y la confiabilidad de las mismas. La información de producción, gestión, finanzas y otros datos es extremadamente pobre, lo que limita en gran medida el desarrollo y el desarrollo de la empresa. Estas empresas a menudo se meten en problemas inconscientemente e incluso entran en decadencia.

En vista de estos problemas que existen actualmente en la auditoría interna de las empresas privadas, creemos que las empresas privadas que se han establecido o se están estableciendo deberían mejorar su trabajo de auditoría interna en los siguientes aspectos: Primero, mejorar ideológicamente la comprensión de las empresas privadas sobre los asuntos internos. auditoría y permitirles ver realmente el papel de la supervisión y los servicios de auditoría interna. Deben comprender que la función de supervisión de la auditoría interna no sólo se refiere a la auditoría del cumplimiento de las políticas y regulaciones nacionales, sino que también incluye la supervisión e inspección de la implementación y eficacia de diversas reglas, sistemas y planes de la empresa, etc. Este tipo de auditoría interna tiene una poderosa función de servicio: puede hacer sugerencias a los tomadores de decisiones a través de la investigación, la comprensión, la evaluación, el análisis y el juicio, promover la gestión, mejorar la eficiencia y desempeñar el papel de consultor y asistente en el que puede participar; las normas y reglamentos pertinentes de determinados proyectos. La formulación de planes puede desempeñar la función de construcción de proporcionar sugerencias de auditoría pertinentes; además, puede desempeñar la función protectora de acompañar el desarrollo estable de la empresa mediante la verificación y corrección de errores; La auditoría interna también tiene la función de controles y contrapesos internos dentro de la empresa. Función, "la confianza no es igual a supervisión", sólo una auditoría interna separada e independiente puede implementar controles, contrapesos y supervisión efectivos. Estos roles y funciones no pueden ser sustituidos por otros departamentos de gestión. Además, la auditoría interna también tiene las características de un servicio interno regular, oportuno y específico. Los auditores internos están familiarizados con la producción, el funcionamiento, las situaciones financieras y otras situaciones de la empresa y pueden mantenerse al tanto de las tendencias económicas y la información de la empresa en cualquier momento y con prontitud. Brindar asistencia oportuna a los problemas descubiertos. Tomar medidas de manera específica y específica, hacer sugerencias e instar a correcciones y mejoras. Este tipo de servicio y supervisión aleatorios es precisamente lo que las organizaciones de auditoría social no pueden reemplazar. En segundo lugar, fortalecer la independencia y autoridad de la agencia de auditoría interna. La independencia y la autoridad son garantías importantes para que las instituciones de auditoría interna desempeñen plenamente sus funciones. Las instituciones de auditoría interna no deben verse restringidas por la dirección corporativa y llevar a cabo su trabajo de forma independiente y objetiva. El enfoque específico puede ser establecer una institución de auditoría interna (o comité de auditoría) dirigida directamente por la autoridad corporativa, como la junta de accionistas (o junta directiva), para que sea plenamente responsable del trabajo de auditoría interna de la empresa. Está claro. Estipuló que el trabajo de auditoría no será interferido por otras instituciones (o personal). Al mismo tiempo, es necesario garantizar la independencia en términos de personal, trabajo y fondos, cambiando así el status quo del bajo estatus de la auditoría interna. departamento y mejorar la calidad del trabajo de auditoría. En tercer lugar, incorporar la auditoría interna al ámbito estandarizado e institucionalizado de la gestión corporativa. Estipule claramente los poderes, responsabilidades, alcance del trabajo, normas de comportamiento, etc. de la auditoría interna para que el trabajo de auditoría pueda realizarse de manera basada en reglas. Sólo después de la estandarización y la institucionalización se podrán diluir las relaciones interpersonales y el trabajo de auditoría interna será objetivo y justo. Establecer normas de manejo y sanción de la auditoría interna, establecer las responsabilidades de las instituciones de auditoría y de los auditores, sistemas de responsabilidad laboral del auditor interno y sistemas de evaluación e incentivos, etc. Cuarto, fortalecer la construcción del equipo de auditoría interna y mejorar la calidad del personal de auditoría interna. Para hacer un buen trabajo en el trabajo de auditoría interna, debemos tener un equipo de auditoría interna con un excelente estilo de trabajo y sólidas habilidades. Debemos establecer un conjunto de métodos eficaces de autoevaluación para el trabajo de auditoría interna y aceptar la supervisión de líderes superiores y empleados corporativos. . Al mismo tiempo, por un lado, es necesario brindar educación en ética profesional a los auditores internos y, por otro, es necesario brindar capacitación profesional a los auditores internos, incluida capacitación en línea y participación en exámenes de calificación nacionales. Con el fin de mejorar la calidad integral de los auditores internos tales como políticas y regulaciones, conocimientos y habilidades profesionales, experiencia, dominio de la informática, auditoría de la ética profesional y responsabilidades laborales. Quinto, fortalecer la construcción de la cultura corporativa y crear un buen ambiente de auditoría interna. En la actualidad, si las empresas privadas quieren transformar la cultura corporativa basada en la familia y construir una cultura corporativa moderna, el punto clave es reentender la riqueza y permitir que todos establezcan un sentido de responsabilidad social. Aunque la propiedad de las empresas privadas está registrada a nombre del propietario de la empresa, forma parte de la riqueza social. Crear riqueza para la empresa significa crear riqueza para la sociedad. Sólo con este entendimiento la empresa podrá tener cohesión, establecer una relación de confianza mutua entre los propietarios de la empresa y los empleados, y entre los "internos" y los "externos", y crear un buen ambiente de auditoría interna. En sexto lugar, ampliar activamente el campo de las actividades de auditoría interna. Para satisfacer las necesidades de desarrollo de las empresas privadas, además de seguir haciendo un buen trabajo en las auditorías de proyectos tradicionales, debemos continuar expandiendo nuevas áreas de negocio y agregar auditorías de contratos económicos, auditorías de sistemas de control interno, auditorías de reestructuración de activos, auditorías de responsabilidad económica, auditorías de desempeño, etc. El contenido del trabajo de la auditoría interna debe cambiar de una auditoría de ingresos y gastos financieros a una auditoría operativa constructiva y una auditoría de gestión, destacando la evaluación de riesgos.

En resumen, si las empresas privadas quieren desarrollarse y crecer, deben actualizar sus conceptos, ser autosuficientes, autodisciplinadas, automejoradas, mantenerse al día, realizar conscientemente el trabajo de auditoría interna y lograr una gestión únicamente científica. de esta manera el camino de las empresas privadas se hará cada vez más amplio.