Reglamento de la Oficina Nacional de Auditoría Interna (1995)
Todos los departamentos del Consejo de Estado y los gobiernos populares locales, las instituciones financieras, empresas e instituciones estatales y otras unidades especificadas por las leyes, reglamentos y normas implementarán sistemas de auditoría interna de conformidad con la ley, fortalecerán gestión y supervisión internas, y cumplir con las regulaciones financieras nacionales, promover la construcción de un gobierno limpio, salvaguardar los derechos e intereses legítimos de la unidad y mejorar el nivel de gestión y los beneficios económicos. Artículo 3 Las siguientes unidades establecerán instituciones de auditoría interna independientes:
(1) La institución de auditoría no tiene una agencia y hay muchos departamentos gubernamentales o unidades subordinadas con grandes ingresos y gastos fiscales;
(2) Instituciones financieras estatales a nivel de condado o superior;
(3) Empresas grandes y medianas de propiedad estatal;
(4) Grandes y medianas empresas en las que los activos estatales tienen una posición de control o dominante;
(5) Unidades de construcción de proyectos de construcción nacionales a gran escala
(6) Instituciones nacionales; con grandes ingresos y gastos fiscales y financieros o con muchas unidades subordinadas
(7) Otras unidades que necesitan establecer instituciones de auditoría interna.
Las unidades antes mencionadas podrán designar auditores jefe cuando sea necesario.
Otras unidades con menos actividad de auditoría pueden contratar auditores internos a tiempo completo. Artículo 4 La institución de auditoría interna, bajo la dirección directa de la persona principal a cargo de la unidad y de conformidad con las leyes, reglamentos y políticas nacionales, así como las normas y reglamentos del departamento y la unidad, realizará auditorías internas de la finanzas, ingresos y gastos financieros y beneficios económicos de la unidad y sus unidades afiliadas Supervisar, ejercer independientemente el poder de supervisión de auditoría interna y ser responsable e informar el trabajo a los líderes de la unidad. Artículo 5 La Oficina Nacional de Auditoría es responsable de orientar y supervisar el trabajo de auditoría interna en todo el país; las agencias de auditoría locales de todos los niveles son responsables de guiar y supervisar el trabajo de auditoría interna en sus respectivas regiones; las oficinas enviadas por las instituciones de auditoría dentro de sus propios departamentos; responsable de liderar las unidades subordinadas y de guiar y supervisar el trabajo de auditoría interna de sus propios sistemas; las instituciones de auditoría interna de los departamentos y unidades son responsables de liderar el trabajo de auditoría interna de sus departamentos y unidades; Artículo 6 La agencia de auditoría desempeñará sus responsabilidades de guiar y supervisar el negocio de auditoría interna de acuerdo con la ley, incluyendo específicamente:
(1) Redactar reglamentos de auditoría interna y formular normas de auditoría interna de acuerdo con las leyes, regulaciones y requisitos de los gobiernos en todos los niveles y otras reglas y regulaciones de auditoría interna;
(2) Guiar y supervisar los departamentos y unidades relevantes para establecer y mejorar las instituciones de auditoría interna y el personal de auditoría interna;
(3) Orientar y supervisar las instituciones de auditoría interna y los auditores llevan a cabo el trabajo de auditoría interna de acuerdo con las regulaciones pertinentes;
(4) Organizar la investigación teórica de la auditoría interna y capacitar al personal de auditoría interna;
(5) Resumir, comunicar y publicar la experiencia en auditoría interna y elogiar a las unidades e individuos avanzados en auditoría interna.
La institución de auditoría interna deberá aceptar la orientación comercial y la supervisión de la agencia de auditoría. Artículo 7 La institución de auditoría interna auditará los siguientes asuntos de la unidad y sus unidades afiliadas:
(1) La implementación y cuentas finales del plan financiero o presupuesto de la unidad
(; 2) Finanzas, ingresos y gastos financieros y actividades económicas relacionadas;
(3) Beneficios económicos;
(4) Sistema de control interno;
(5) Responsabilidad económica;
(6) Presupuesto y cuentas finales del proyecto de construcción;
(7) Implementación de leyes y reglamentos financieros nacionales y normas y reglamentos departamentales y unitarios;
(8) Otras auditorías son importantes. Artículo 8 La institución de auditoría interna auditará las empresas conjuntas, las empresas cooperativas y los proyectos cooperativos establecidos por el departamento, unidad y organizaciones económicas nacionales y extranjeras, el estado operativo y los beneficios de los fondos y propiedades invertidos estarán sujetos a auditoría y supervisión internas de conformidad; con la normativa pertinente. Artículo 9: Las instituciones departamentales de auditoría interna podrán realizar investigaciones de auditoría industrial sobre cuestiones importantes en la gestión económica de la industria. Artículo 10 Los resultados de la auditoría interna, después de su evaluación, pueden ser utilizados como referencia para las agencias de auditoría y las organizaciones de auditoría social. Artículo 11 Dentro del ámbito de la jurisdicción de auditoría, las principales facultades de la agencia de auditoría interna son:
(1) De acuerdo con las necesidades del trabajo de auditoría interna, requerir que las unidades relevantes presenten planes, presupuestos, cuentas finales, declaraciones e informes relacionados en tiempo Documentos e información.
(2) Verifique comprobantes, extractos, cuentas finales, inventario de fondos y propiedades, pruebe el software de contabilidad financiera y revise documentos e información relevantes.
(3) Participar en reuniones relevantes.
(4) Investigar asuntos relevantes involucrados en la auditoría y obtener documentos, información y otros materiales de respaldo relevantes.
(5) Con el consentimiento del jefe del departamento o unidad, tomar una decisión de suspensión temporal sobre violaciones graves en curso de las regulaciones financieras y pérdidas y despilfarros graves.
(6) Si el trabajo de auditoría se ve obstruido u obstaculizado y se niega a proporcionar la información relevante, se pueden tomar las medidas temporales necesarias con la aprobación del líder de la unidad y se deben hacer sugerencias para responsabilizar al personal relevante. hacerse.
(7) Proponer sugerencias para mejorar la gestión y la eficiencia, y corregir y abordar las infracciones a la normativa financiera.
(8) Para violaciones graves de las leyes y regulaciones financieras que resulten en pérdidas y desperdicios graves, hacer sugerencias para el manejo e informar a la agencia de auditoría interna superior o a la agencia de auditoría de acuerdo con las regulaciones pertinentes.
Los departamentos y unidades pueden otorgar a la agencia de auditoría interna la autoridad para manejar asuntos económicos e imponer sanciones dentro del alcance de la autoridad de gestión.