Ejemplos relacionados con informes de auditoría
Según la * Oficina de Gobierno Popular del Condado Chao Gudan (2009) No. 32, se planea investigar 28 proyectos de auditoría en 2009:
1. 1
20* Auditoría anual de ejecución del presupuesto fiscal a nivel de condado y otras auditorías de ingresos y gastos fiscales
20* De acuerdo con los requisitos de la asamblea popular del condado, el gobierno del condado y las agencias de auditoría superiores , la auditoría anual de ejecución del presupuesto fiscal se basa en el gobierno general Centrarse en las auditorías de fondos, centrarse en las auditorías de ejecución presupuestaria al mismo nivel, centrarse en la asignación y gestión de los fondos fiscales locales, promover los ingresos y gastos del gobierno para realizar gradualmente "una jaula para los ingresos, un plato para el presupuesto y un agujero para los gastos", y sirven para construir un sistema presupuestario completo y esforzarse por desempeñar un papel constructivo en el fortalecimiento de la supervisión financiera.
Dos, nueve proyectos provinciales
1. Investigación de auditoría especial de todos los fondos gubernamentales y riesgos financieros.
A través de la investigación de auditoría, descubra todos los fondos gubernamentales, los ingresos y estructura de gastos, evaluar la tendencia cambiante de la estructura de ingresos y gastos, analizar los factores internos que afectan los cambios en la estructura de ingresos y promover la mejora de la estructura económica sobre la base de comprender la escala y la gestión de la deuda pública, analizar el impacto; de los riesgos de la deuda pública en las operaciones financieras y prevenir el riesgo financiero.
2. La 20* auditoría financiera anual del municipio
A través de la auditoría, exploramos el enfoque en el desempeño del uso de los fondos fiscales y nos basamos en el presupuesto de "una jaula". "Requisitos de gestión, métodos para auditar todos los fondos gubernamentales en los municipios para promover el establecimiento de un sistema de finanzas públicas bajo la Perspectiva Científica del Desarrollo, estandarizar la gestión financiera de los municipios, prevenir riesgos fiscales de los municipios. y lograr el desarrollo integral, coordinado y sostenible de la economía del municipio.
3. Investigación de auditoría de la gestión patrimonial de las instituciones administrativas de nuestro condado.
La investigación reflejó el estado actual de la gestión de activos de las instituciones administrativas de nuestro condado, reveló problemas en la gestión básica de activos, operaciones comerciales, gestión de ingresos, etc., e instó a las instituciones administrativas a llevar a cabo reformas en la gestión de activos y Promover la contabilidad gubernamental. El sistema se establece para mantener la seguridad, integridad y eficiencia de los activos de propiedad estatal y crear condiciones para construir un gobierno frugal, mejorar la preparación del presupuesto departamental y estandarizar el orden de distribución de ingresos de los funcionarios públicos.
4. Auditoría sincrónica de los cinco fondos de seguridad social e investigación de auditoría especial del sistema de anualidades empresariales.
A través de la auditoría de los cinco fondos, se insta al departamento de seguridad social a desempeñar mejor sus funciones, actuar estrictamente de acuerdo con la ley, fortalecer aún más la recaudación de fondos y realizar la cobranza de todas las cuentas por cobrar internamente; gestión, prohibir la apropiación indebida y prevenir el fraude de seguros, para salvaguardar mejor la seguridad de los fondos y garantizar que las funciones de la seguridad social realmente beneficien a la gente. A través de la investigación de auditoría especial del sistema de anualidades empresariales, podemos comprender la situación general del sistema de anualidades empresariales en nuestro condado, revelar los problemas existentes en el establecimiento, implementación y gestión del sistema de anualidades empresariales y presentar sugerencias de auditoría específicas. Especialmente el funcionamiento socializado de las anualidades empresariales. En el futuro, los departamentos gubernamentales fortalecerán la supervisión y supervisión de los fondos.
5. Investigación de auditoría especial sobre seguridad alimentaria
A través de la investigación, podemos comprender la formulación de políticas alimentarias, la implementación de políticas, la implementación de políticas y el estado de seguridad alimentaria del condado, y evaluar de manera integral el desempeño de los alimentos. trabajo de seguridad y divulgación Analizaremos los problemas ilegales y de infracción de reglas en el trabajo de seguridad alimentaria, analizaremos las causas de los problemas existentes y presentaremos sugerencias para mejorar aún más el sistema de seguridad alimentaria y las medidas políticas para garantizar la seguridad alimentaria en nuestra provincia.
6. Investigación de auditoría de los ingresos y gastos de fondos extrapresupuestarios del sistema de supervisión técnica y de calidad de la provincia.
De acuerdo con los requisitos para todas las auditorías de los fondos gubernamentales, la calidad y la calidad del condado. El sistema de supervisión técnica y sus instituciones afiliadas fueron investigados a través de 20 Los ingresos y gastos de fondos extrapresupuestarios en * y 20*, captar el monto total, la composición y la estructura de gastos de los ingresos extrapresupuestarios del sistema de supervisión técnica y de calidad de nuestro condado, de manera integral. evaluar la situación de aplicación de la ley, presentar sugerencias para fortalecer la gestión de fondos extrapresupuestarios y promover la gestión de fondos extrapresupuestarios Fácil de usar.
7. Investigación de auditoría especial de la deuda externa del gobierno
A través de la investigación de la gestión de la deuda externa del gobierno provincial en 2000, podemos averiguar el monto total de la deuda prestada por nuestro condado. gobiernos extranjeros u organizaciones económicas internacionales, descubrir y analizar los problemas existentes en la gestión de la deuda externa gubernamental y presentar opiniones constructivas sobre la optimización de la inversión, la estandarización del uso, la mejora de la gestión y el control de los riesgos.
8. Investigación de auditoría sobre la implementación de nuevos proyectos liderados por el gobierno en la provincia.
A través de la auditoría de los principales proyectos de construcción liderados por el gobierno iniciados e iniciados en nuestro condado desde finales de 20* hasta finales de mayo de 2009 Investigar para comprender la obtención, gestión y uso de fondos de construcción, así como la calidad del proyecto y los beneficios de la inversión. Comprender nuevas situaciones y nuevos problemas durante la implementación del proyecto; realizar análisis en profundidad de las causas de los problemas relevantes, presentar sugerencias de auditoría desde los niveles institucional e institucional y promover la mejora de diversas políticas de macrocontrol.
9. Auditoría de Proyectos de Desarrollo Agropecuario Integral
Resumen: A través de la auditoría de captación, gestión, uso e implementación de proyectos de desarrollo agrícola integral en la provincia del 2006 al 20* , se revela que se analizaron los problemas existentes en la gestión, uso y gestión de proyectos de los fondos, se analizaron las causas y se promovió una gestión estandarizada.
Proyectos de tres y dos condados
1. Auditoría de los ingresos y gastos financieros anuales de 20* County Investment Company.
Los préstamos de la sociedad de inversión del condado se han incluido en el sistema de garantía financiera del condado. Este proyecto se lleva a cabo simultáneamente con la implementación del presupuesto fiscal del condado y la auditoría de otros ingresos y gastos fiscales, y se informa simultáneamente al Comité Permanente del Congreso Popular del condado. Comprender el desempeño operativo, los activos, los pasivos y el capital de los propietarios de la empresa 20* a través de auditorías identificar los principales problemas relacionados con los pasivos gubernamentales y los riesgos financieros en la inversión, las operaciones de financiamiento y la gestión financiera de las instituciones estatales de inversión y financiamiento de la construcción urbana, y Proporcionar al gobierno y a los departamentos pertinentes Proporcionar información y una base para la toma de decisiones para promover que la empresa estandarice aún más los comportamientos de inversión y financiación y fortalezca la gestión financiera, y prevenga y controle los riesgos de deuda y los riesgos financieros.
2. Auditoría de ingresos y gastos financieros de la nueva asistencia médica cooperativa rural.
Determinar los elementos de revisión para los documentos relacionados con el Nuevo Sistema Médico Cooperativo Rural del condado. A través de la auditoría, podemos comprender la recaudación, gestión, uso, ingresos y gastos de los fondos médicos cooperativos, revelar los problemas existentes y garantizar el funcionamiento seguro y estable de los fondos médicos cooperativos.
4. Proyecto de auditoría de responsabilidad económica encomendado por el Departamento de Organización 11.
1. Por encargo del Departamento de Organización del Comité del Partido del condado, llevamos a cabo una auditoría de responsabilidad económica de 5 cuadros dirigentes de *Town, *Township, *Qinzhen Town, *Street, *Town y otras unidades. El objetivo de la auditoría es la finalización del sistema de responsabilidad objetivo, la implementación de sistemas y de toma de decisiones sobre asuntos económicos importantes, el funcionamiento de fondos especiales y la liquidación de las deudas municipales.
2. Por encargo del Departamento de Organización del Comité del Partido del Condado, llevamos a cabo una auditoría de responsabilidad económica de seis cuadros dirigentes, entre ellos la Oficina de Cartas y Llamados, el Comité de la Liga Juvenil, la Compañía de Inversiones del Condado y la Oficina de Construcción. , el Centro Administrativo y la Dirección de Recursos Humanos y Trabajo. El enfoque de la auditoría está en la implementación de los presupuestos de las unidades y departamentos, el desempeño del uso de fondos especiales y la toma de decisiones de liderazgo sobre asuntos económicos importantes.
V. Auditoría de proyectos nacionales de inversión y construcción 5:
Auditoría de cuentas financieras finales del edificio de oficinas del proyecto Zhaoming; revisión de precios del proyecto del condado de Qingquan y auditoría de cuentas financieras finales; Sitio de construcción de Xinfeng Garden Auditoría de seguimiento; 1 proyecto de autoexamen de inversión gubernamental; 1 proyecto de reinspección de inversión gubernamental y resultados de construcción.
Al mismo tiempo, según documento No. de la * Oficina de Gobierno Popular del Condado. 1 En 20*, los * Métodos Nacionales de Auditoría de Proyectos de Construcción del Condado auditaron múltiples proyectos de inversión gubernamentales.
A través de la auditoría, entendemos y revelamos los problemas existentes en el proceso de construcción de proyectos de inversión gubernamentales, brindamos opiniones y sugerencias de auditoría específicas, desempeñamos activamente el papel constructivo de la auditoría y promovemos aún más el campo de la construcción de inversiones gubernamentales. proyectos en nuestro condado Operación estandarizada para evitar la pérdida de fondos nacionales de construcción.
Muestra de informe de auditoría
Un informe de auditoría de 1984 sobre los ingresos y gastos financieros de un determinado sistema bancario.
Oficina de Auditoría:
El 25 de abril y el 28 de junio de este año, nuestra oficina emitió documentos dos veces, notificando a las oficinas de auditoría de todas las provincias, municipios y regiones autónomas para realizar una auditoría de 1994. de un determinado sistema bancario en mi país. Las cuentas anuales son auditadas. El 3 de julio, se emitió una notificación de auditoría a su oficina central en nombre de la Oficina de Auditoría para realizar una auditoría in situ de sus ingresos y gastos financieros de 1984. Gracias a la atención de los líderes del partido y del gobierno en todos los niveles, los esfuerzos de las agencias de auditoría en todos los niveles y la cooperación activa de los bancos, el trabajo de auditoría avanza sin problemas.
Lee. En la actualidad, este trabajo básicamente se ha completado. Según las estadísticas, en esta auditoría participaron más de 6.000 personas. Además de auditar las oficinas centrales y sucursales en 27 provincias, municipios y regiones autónomas, también se auditaron 1.540 unidades de base.
Los fondos por infracción disciplinaria de XXXXXX millones de RMB (incluidas la oficina central, las sucursales y las sucursales por debajo de XXXXX millones de RMB) se revisaron y pagaron a la tesorería central por valor de XXXXX millones de RMB en el acto. El autoexamen disciplinario y el autoexamen considerado se marcan con puntos de ganancia de la oficina central.
Una vez finalizado, XXXKX millones de yuanes se entregarán a las finanzas públicas, de los cuales * * * está previsto entregar a las finanzas centrales sólo XXXX mil yuanes. El informe de auditoría ahora es el siguiente:
(1) Principales problemas
1. Pago excesivo de intereses impagos de XXXX millones de RMB.
Para equilibrar más los intereses sobre los depósitos de ahorro a plazo, el Banco Popular de China estipula que los intereses impagos sobre los depósitos de ahorro a plazo pueden ser intereses devengados. El método de retención de un determinado banco consiste en retirar los gastos por intereses de un año basándose en el saldo de fin de año del depósito de ahorro fijo a una tasa de interés mensual de 4,8. Sin embargo, algunas sucursales redujeron su base de ganancias y excedieron el rango prescrito, y * * * retiraron XXXX millones de yuanes adicionales.
2. Cobrar repetidamente intereses de ahorro regulares de XXXXX millones de yuanes.
De acuerdo con las regulaciones, los intereses de ahorro regulares reales deben pagarse con los intereses acumulados pagaderos. Sin embargo, los 10 millones de yuanes solicitados por la oficina central de 1980 a 1984 siempre estuvieron en la cuenta y no se pagaron; sin embargo, el gasto real por intereses sobre los depósitos a plazo de 1980 a 1984 fue XXXXXX, que se incluyó en los gastos incurridos; en el año, y el beneficio se redujo en consecuencia.
3. Aumente usted mismo la proporción de ganancias retenidas, aumentando las ganancias retenidas en XXXXX millones de yuanes.
El sistema bancario ha implementado el método de retención de ganancias desde 1983. El Banco Popular de China ha determinado el índice de retención de un banco en XX de acuerdo con el índice estipulado por el Ministerio de Finanzas. Sin embargo, cierto banco no retiró el índice de retención de beneficios de acuerdo con el índice prescrito y aumentó el índice de retención a X. XX por su cuenta. En 1983, el exceso de beneficios fue de XXXXX millones de yuanes, y en 1984, el exceso de beneficios fue de XXXXX millones de yuanes, para un total de XXXXX millones de yuanes en los dos años.
4. Gastos inflados y exprimidos arbitrariamente los ingresos de XXXX millones de yuanes.
Es muy común que las sucursales y oficinas bancarias informen falsamente diversos gastos y distribuyan los gastos de forma aleatoria. Por ejemplo, una sucursal en una determinada provincia informó falsamente XXXX millones de RMB en honorarios de agencias de ahorro, etc.; una sucursal en la Provincia B informó falsamente XXXX millones de RMB en gastos por intereses bancarios; una sucursal en la Provincia C incluyó en sus gastos un fondo de infraestructura de; XXX millones de RMB que debería pagar el fondo de desarrollo en concepto de retención de beneficios; d. La sucursal provincial aumentó los salarios por horas extras y amplió la base salarial en XXX millones de yuanes. El costo de las reparaciones del edificio debería pagarse con las ganancias retenidas, pero la oficina central siempre ha combinado los costos de reparación con el alquiler, y los gastos de honorarios de gestión en todo el país alcanzaron los KXXX millones.
Además, en muchas áreas, las auditorías también han encontrado que algunas sucursales y oficinas de base de un determinado banco tienen una gestión financiera laxa y muchos errores contables. Las cuentas que han sido liquidadas no se liquidan de manera oportuna, y fenómenos como entradas incorrectas, omisiones, entradas atrasadas y procedimientos de aprobación de pagos incompletos son relativamente comunes, por un total de 10.000 yuanes en todo el país.
Evaluación y Conclusión
Creemos que cierto sistema bancario tenía provisiones XXXXX en sus cuentas finales de 1984, e incluso cometió fraude, reteniendo directa o indirectamente ganancias reales, y vulneró los intereses nacionales. . Cuando estos problemas surgen en un sistema bancario, la principal responsabilidad recae en algunas personas a cargo de la oficina central que generalizan demasiado, ignoran la situación general y carecen de disciplina organizacional. Los hechos han demostrado que algunas infracciones disciplinarias fueron arregladas por la oficina central y otras fueron aprobadas tácitamente por la oficina central. Por tanto, estamos de acuerdo con la decisión tomada por los departamentos pertinentes de abordarlos.
(3) Opiniones y Sugerencias
En general, un banco tiene una buena actitud ante esta auditoría y es muy cooperativo. Aunque los problemas encontrados en la auditoría fueron graves, la oficina central y la mayoría de las sucursales tuvieron una actitud relativamente correcta durante el proceso de auditoría y pudieron cooperar de manera proactiva con el trabajo de la agencia de auditoría. Cuando nuestra oficina emitió un aviso de auditoría al banco, la oficina central envió un fax y un telegrama, exigiendo a cada sucursal que realizara un autoexamen y enviando equipos de inspección a varios lugares para realizar inspecciones al azar. Durante la auditoría, la oficina central redujo automáticamente el índice de retención de beneficios al estándar prescrito. Antes de que el equipo de auditoría de la oficina central llegara al lugar, la oficina central realizó un autoexamen y ajustó proactivamente 5 cuentas irrazonables por valor de XX millones de yuanes, explicando los problemas de retención excesiva de ganancias e intereses impagos sobre los ahorros regulares. Por lo tanto, en nuestra opinión, las cuestiones anteriores serán tratadas por la oficina central para un autoexamen.
En vista de que se ha procesado al principal responsable de la violación de las disciplinas financieras en un determinado sistema bancario, y la oficina central y la mayoría de las sucursales y subsucursales pueden cooperar activamente en el seguimiento Durante el proceso de auditoría, recomendamos que, excepto en algunos casos de fraude grave, malos medios o casos que oculten deliberadamente problemas o incluso obstaculicen a la agencia de auditoría en la realización de auditorías, la oficina central y las agencias gubernamentales y partidistas pertinentes no estarán sujetas a medidas disciplinarias. sanciones. Sin embargo, debemos resumir cuidadosamente las experiencias y lecciones y redactar un informe de inspección.
Las opiniones sobre el tratamiento económico de los fondos disciplinarios en el sistema bancario se manejarán de acuerdo con el principio de que la parte de autoexamen será manejada por el propio banco y la parte revisada por la agencia de auditoría. pagarse in situ al tesoro central.
1. Los bancos deberían fortalecer la educación en disciplina organizacional para los cuadros de todo el sistema.
Los bancos deberían mejorar inmediatamente las normas y regulaciones existentes y fortalecer la gestión financiera. Si es inconsistente con las regulaciones nacionales relevantes, debe modificarse y corregirse de acuerdo con las regulaciones nacionales relevantes; si las regulaciones no son claras, se deben establecer regulaciones claras de acuerdo con los documentos nacionales relevantes; Al mismo tiempo, es necesario fortalecer la gestión financiera y brindar capacitación al personal contable.
Los bancos deben establecer e implementar estrictamente sistemas de inspección interna, establecer un orden de trabajo normal de auditoría interna lo antes posible y tapar las lagunas jurídicas.
Se dará respuesta independientemente de si el informe anterior es correcto o no.
Oficina de Auditoría Financiera
x, mes x, XXXX
El capítulo inicial de este informe de auditoría es claro y la parte de introducción analiza los objetos de la auditoría, Resultados del trabajo y auditoría completamente explicados. En la parte del texto sobre el contenido de la auditoría, los principales temas de la auditoría se enumeran uno por uno. Las contradicciones se explican claramente, los problemas existentes son claros y los hechos y datos sobre las cuestiones señaladas son claros y detallados. En las secciones de evaluación y conclusiones se señala claramente la gravedad de la naturaleza de los problemas existentes y la actitud es clara. En la sección de opiniones y sugerencias, basándose en el principio de buscar la verdad a partir de los hechos, brindamos sugerencias para manejar las unidades existentes y hacemos sugerencias para mejorar el trabajo en respuesta a los problemas existentes. Todo el informe tiene una estructura completa, vistas claras, sugerencias razonables y datos precisos.
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