¿Cómo cumplimentar el informe del impuesto al valor añadido para pequeñas y microempresas?
(1) Columna 1 "Ventas sin IVA": Ingrese las ventas libres de impuestos de bienes, servicios laborales y servicios sujetos a impuestos, excluyendo las ventas libres de impuestos, las ventas libres de impuestos y las exportaciones libres de impuestos. ventas Importe e inspección ventas de activos fijos antiguos sujetos a impuestos y bienes de segunda mano. Para los contribuyentes que han deducido servicios sujetos a impuestos, ingrese las ventas libres de impuestos en la columna de servicios sujetos a impuestos y compárelas con la declaración de IVA actual.
(2) Columna 2 "Volumen de ventas sin IVA de la factura especial con IVA emitida por la autoridad fiscal": complete el volumen total de ventas de la factura especial con IVA emitida por la autoridad fiscal.
(3) Columna 3 "Volumen de ventas libres de impuestos de facturas ordinarias emitidas por dispositivos de control fiscal": complete el monto convertido indicado en las facturas ordinarias de bienes, mano de obra y servicios sujetos a impuestos emitidos por dispositivos de control fiscal de ventas libres de impuestos.
(4) Columna 4 "Ventas de activos fijos usados imponibles sin impuestos": Ingrese las ventas de activos fijos usados imponibles y bienes de segunda mano sin impuestos, ventas = IVA incluido Ventas/(1+3% ).
(5) Columna 5 "Factura general emitida por el dispositivo de control tributario no incluye impuestos sobre las ventas": completar la factura ordinaria emitida por el dispositivo de control tributario y convertirla en la venta de activos fijos sujetos a impuestos utilizados por ella y la venta de bienes de segunda mano sin impuestos.
(6) Columna 6 "Ventas libres de impuestos": Calcula automáticamente las ventas de bienes gravables, servicios laborales y servicios gravables que están exentos del IVA, igual a la columna 7+8+9.
A los contribuyentes con servicios imponibles se les han deducido artículos y las ventas libres de impuestos se registran en la columna de servicios imponibles.
(7) Columna 7 "Ventas libres de impuestos de pequeñas y micro empresas": complete las ventas libres de impuestos que cumplan con la política de exención de IVA para pequeñas y micro empresas, excluyendo las ventas que cumplan con otras Políticas de exención del IVA. Las pequeñas y microempresas se determinan de acuerdo con las reglas de alcance originales del sistema. Los propietarios de empresas individuales y otras personas no completan esta columna.
(8) Columna 8 "Ventas por debajo del umbral": Ingrese las ventas libres de impuestos de hogares industriales y comerciales individuales y otras personas que no han alcanzado el umbral (incluidas las políticas de exención del IVA que apoyan a las pequeñas y microempresas). empresas), excluidas las ventas que cumplen con otras políticas de exención del IVA, están determinadas por hogares industriales y comerciales individuales y otras personas de acuerdo con las reglas de alcance originales del sistema. Las pequeñas y microempresas no pueden ingresar en esta columna.
(9) Columna 9 "Otras ventas libres de impuestos": Ingrese las ventas de bienes gravables, servicios laborales y servicios gravables que están exentos del IVA, excluyendo aquellos que cumplen con la política de exención del IVA para pequeñas y medianas empresas. microempresas y ventas libres de impuestos que no alcanzan el umbral.
(10) Columna 10 "Ventas de exportación libres de impuestos": complete las ventas de bienes y servicios sujetos a impuestos que están exentos de IVA, y las ventas de servicios sujetos a impuestos que están exentos de IVA.
Los contribuyentes con servicios imponibles que puedan ser deducidos deberán completar el volumen de ventas antes de la deducción.
(11) Columna 165438+
(12) Columna 12 "Impuesto a pagar del período actual": Ingrese el impuesto a pagar del período actual calculado con base en la tasa de recaudación, automáticamente calculado, igual a [Columna 65438 + 0 + 4 ] × tasa de recaudación del 3% (Nota: Si no ha solicitado el reconocimiento como contribuyente general del impuesto al valor agregado dentro del plazo, la tasa impositiva aplicable será [Columna 65438 + 0 ×].
(13) Columna 13" "Reducción del impuesto a pagar para el período actual": Ingrese el IVA reducido a pagar del contribuyente para el período actual de acuerdo con la ley tributaria, incluidas las tarifas por equipos especiales. y honorarios de mantenimiento técnico del sistema de control fiscal del IVA que se pueden deducir íntegramente del IVA a pagar, así como el impuesto del IVA sobre la compra de cajas registradoras sujetas a impuestos que se pueden deducir del IVA a pagar, así como las ventas de. Los activos fijos sujetos a impuestos para el uso propio y la venta de bienes usados, el impuesto se deduce con base en el monto fijo anual. Se reflejan los costos de equipos especiales del sistema, los costos de mantenimiento técnico, la compra de cajas registradoras controladas por impuestos y el impuesto al valor agregado pagadero. en la información de la página adjunta del “Formulario de Declaración de IVA (IV)” (modelo de deducción de impuestos) sin deducción o crédito al contribuyente
Cuando el monto de esta reducción sea menor o igual al valor. en la columna 12 se ingresará con base en el monto real de esta reducción cuando el monto de la reducción de impuestos para este período sea mayor que el valor de la columna 12, se ingresará con base en la columna 12. Se ingresa el valor en, y el déficit en el monto de la deducción de impuestos para el período actual se puede procesar en el orden del monto de la deducción de impuestos para las ventas de activos fijos sujetos a impuestos y bienes de segunda mano para uso propio, el monto de la deducción de impuestos confirmado en el Apéndice 4 del Declaración de IVA y monto de la deducción de impuestos anual. Transferir para una mayor deducción en el siguiente período
(14) Columna 14 "Exención de impuestos actual": Calcule la exención de impuestos de IVA actual del contribuyente, que es igual a la cálculo de la columna 6 "Ventas libres de impuestos" y × tasa de recaudación
(15) Columna 15 "Monto de exención de impuestos para pequeñas y microempresas": el monto de exención de impuesto al valor agregado calculado que cumple con el. La política de exención del IVA para pequeñas y microempresas es igual a la columna 7 "Monto de exención de impuestos para pequeñas y microempresas". El monto de exención del impuesto al valor agregado es igual a "Ventas por debajo del umbral" en la columna 8 y la tasa de recaudación (17) "Impuesto total a pagar" en la columna 17: calculado, es igual a las columnas 12-13
(18) Columna 18 "Impuesto pagado por adelantado para el período actual": Ingrese el impuesto al valor agregado pagado. anticipo por parte del contribuyente para el período actual, incluido el pago anticipado de facturas, pagos de impuestos en otros lugares y pagos de impuestos por sucursales en otros lugares. Sin embargo, excluye el impuesto al valor agregado pagado por pagos vencidos
(19). ) Columna 19 "Impuesto adeudado (reembolso) para este período": calculado automáticamente, igual a las columnas 17-18.
(20) La "acumulación del año" es generada automáticamente por el sistema en base a la suma del "número de meses" en las declaraciones de impuestos de cada mes del año, y las reglas de procesamiento originales. del sistema permanecen sin cambios.
¿Cómo cumplimentar la exención fiscal y las ventas libres de impuestos de las pequeñas y microempresas?
Según el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cuestiones relacionadas con la declaración del Impuesto al Valor Agregado después del Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Comercial por el Impuesto al Valor Agregado" (Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China Anuncio No. 13, 2016), el Anexo 4 "Instrucciones para el llenado de información de la página adjunta" estipula: "2. Precauciones para completar la declaración del impuesto al valor agregado (pequeños contribuyentes).
(13) Columna 10 'Ventas libres de impuestos para pequeñas y microempresas': Complete lo siguiente Las ventas libres de impuestos de pequeñas y microempresas no incluyen las ventas que cumplen con otras políticas libres de impuestos del IVA
(21) Columna 18 "Pequeñas empresas". "Monto de exención de IVA para microempresas": Complete el monto de exención de IVA que cumple con la política de exención de IVA para pequeñas y microempresas. El monto de exención se calcula con base en la "Pequeña empresa". y monto de exención para microempresas" y la tasa de recaudación en la columna 10."
Pequeñas y microempresas ¿Cómo completar el informe del impuesto al valor agregado corporativo? En general, el editor anterior ha hablado mucho sobre cómo completar el formulario de declaración de IVA para pequeñas y microempresas. Creo que todos lo entenderán después de leer la información anterior. Tenga en cuenta que se refiere al informe de exención de impuestos y ventas libres de impuestos; pequeñas y microempresas. Si tiene otras preguntas sobre este contenido, puede visitar este sitio web para buscar y aprender.