Cómo rellenar los estados financieros de las normas contables de pequeñas empresas
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Cómo rellenar la declaración de la renta:
1. Esta tabla refleja la realización de ganancias (pérdidas) de las pequeñas empresas durante un determinado período contable.
2. La columna "Monto acumulado para el año" en esta tabla refleja el monto real acumulado de cada elemento desde el comienzo del año hasta el final del período del informe.
La columna "Importe de este mes" de esta tabla refleja el monto real de cada partida este mes; al preparar los estados financieros anuales, la columna "Importe de este mes" debe cambiarse por "Importe de este mes" columna del año anterior". Complete el monto real incurrido durante el año anterior.
3． El contenido de cada elemento de esta tabla y su método de llenado:
(1) El elemento "ingresos operativos" refleja los ingresos totales obtenidos por las pequeñas empresas por la venta de bienes y la prestación de servicios. Este rubro deberá ser llenado con base en el monto total de la cuenta “Ingresos del Negocio Principal” y la cuenta “Otros Ingresos del Negocio”.
(2) La partida "costo operativo" refleja el costo de los bienes vendidos por las pequeñas empresas y el costo de los servicios laborales prestados. Este elemento debe completarse en función del monto total de la cuenta "principales costos comerciales" y la cuenta "otros costos comerciales".
(3) El elemento "Impuesto comercial y recargos" refleja el impuesto al consumo, el impuesto comercial, el impuesto de construcción y mantenimiento urbano, el impuesto a los recursos, el impuesto al valor agregado de la tierra, el impuesto al uso del suelo urbano, el impuesto sobre bienes inmuebles que son pequeños. las empresas deben soportar para llevar a cabo las actividades de producción diarias Impuestos, impuestos sobre vehículos y embarcaciones, derechos de timbre y recargos por educación, tasas de compensación de recursos minerales, tasas de descarga de aguas residuales, etc. Este ítem debe completarse con base en el monto de ocurrencia de la cuenta "Impuesto Comercial y Adicionales".
(4) El rubro "Gastos de Ventas" refleja los gastos incurridos por las pequeñas empresas en el proceso de venta de bienes o prestación de servicios. Este rubro debe completarse con base en el monto de ocurrencia de la cuenta "Gastos de Ventas".
(5) La partida "Gastos administrativos" refleja otros gastos incurridos por las pequeñas empresas para organizar y gestionar la producción y las operaciones. Este rubro deberá ser llenado con base en el monto incurrido en la cuenta “Gastos Administrativos”.
(6) La partida "gastos financieros" refleja los gastos financieros incurridos por las pequeñas empresas para recaudar los fondos necesarios para la producción y las operaciones. Este rubro debe completarse con base en el monto de ocurrencia de la cuenta "Gastos Financieros".
(7) La partida "Ingresos por inversiones" refleja los dividendos en efectivo (o ganancias) obtenidos de inversiones de capital en pequeñas empresas, los ingresos por intereses obtenidos de inversiones en bonos y los precios de enajenación obtenidos de la enajenación de inversiones de capital e inversiones en bonos. , menos costos o saldo contable, monto neto después de impuestos y tarifas relevantes. Este rubro debe completarse con base en el monto incurrido en la cuenta "Ingresos por inversiones"; si se trata de una pérdida de inversión, complételo con un signo "-".
(8) La partida "Beneficio operativo" refleja los beneficios obtenidos por las pequeñas empresas de las actividades diarias de producción y operación durante el período actual. Este rubro debe completarse con base en el monto de los ingresos operativos después de deducir los costos operativos, impuestos y recargos comerciales, gastos de ventas, gastos administrativos y gastos financieros, más los ingresos por inversiones. Si es una pérdida, complete la columna con un signo "-".
(9) La partida "ingresos no operativos" refleja la cantidad de diversos ingresos no operativos obtenidos por las pequeñas empresas. Incluyendo: ingresos netos por enajenación de activos no corrientes, subsidios gubernamentales, ingresos por donaciones, ingresos por ganancias, ingresos por divisas, ingresos por alquiler por arrendamiento de embalajes y bienes, ingresos por depósitos por embalajes vencidos, cuentas por pagar que no se pueden pagar y pérdidas por deudas incobrables. Cuentas por cobrar, indemnización por daños y perjuicios, etc. recuperadas después del procesamiento. Este ítem debe completarse en función del monto de ocurrencia de la cuenta "Ingresos no operativos".
(10) La partida "gastos no operativos" refleja el monto de diversos gastos no operativos incurridos por las pequeñas empresas. Incluyendo: pérdidas de inventario, daños y pérdidas por desguace, pérdidas netas en enajenaciones de activos no corrientes, pérdidas por deudas incobrables, pérdidas irrecuperables de inversiones en bonos a largo plazo, pérdidas irrecuperables de inversiones en acciones a largo plazo, pérdidas causadas por factores de fuerza mayor como desastres naturales. , impuestos por mora, multas, multas, pérdida de bienes confiscados, gastos de donación, gastos de patrocinio, etc. Este rubro debe completarse con base en el monto incurrido en la cuenta "gastos no operativos".
(11) La partida "Beneficio total" refleja el beneficio total obtenido por las pequeñas empresas en el período actual. Esta partida debe completarse en función del monto de la utilidad operativa más los ingresos no operativos menos los gastos no operativos. Si es pérdida total, complételo con "-".
(12) La partida "Gastos por Impuesto sobre la Renta" refleja los gastos por impuesto sobre la renta determinados por las pequeñas empresas de conformidad con la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas y deben deducirse de las ganancias totales del período actual. Este rubro deberá ser llenado con base en el monto incurrido en la cuenta “Gastos por Impuesto a la Renta”.
(13) La partida "beneficio neto" refleja el beneficio neto obtenido por las pequeñas empresas en el período actual. Este rubro debe completarse con base en la ganancia total después de deducir los gastos del impuesto a la renta. Si es una pérdida neta, ingrésela con un signo "-".
4． La correlación entre los elementos de esta tabla es:
Fila 21=fila 1-fila 2-fila 3-fila 11-fila 14-fila 18+fila 20;
Fila 3 ≥Fila 4+Fila 5+Fila 6+Fila 7+Fila 8+Fila 9+Fila 10;
Fila 11≥Fila 12+Fila 13;
Fila 14≥ Fila 15 +Fila 16+Fila 17;
Fila 18≥Fila 19;
Fila 30=Fila 21+Fila 22-Fila 24;
Fila 22 ≥Fila 23;
Fila 24≥Fila 25+Fila 26+Fila 27+Fila 28+Fila 29;
Fila 32=Fila 30-Fila 31.