Incentivos fiscales para pequeñas empresas
En los últimos años, el Comité Central del Partido y el Consejo de Estado han concedido gran importancia al desarrollo de las pequeñas y microempresas y de los hogares industriales y comerciales individuales, y han introducido una serie de políticas de apoyo fiscal para aumentar continuamente las reducciones de impuestos y tasas. Ayudar a las pequeñas y microempresas y a los hogares industriales y comerciales individuales a reducir los costos operativos y aliviar los problemas financieros. Las entidades del mercado, como las pequeñas y microempresas y los hogares industriales y comerciales individuales, han crecido rápidamente y se han convertido en una fuerza importante para hacer prosperar la economía de nuestro país, ampliar el empleo y mejorar los medios de vida de las personas. En 2022, el Comité Central del Partido y el Consejo de Estado introdujeron una nueva política integral de apoyo fiscal basada en la situación del desarrollo económico, aumentando aún más el apoyo a las pequeñas y microempresas y a los hogares industriales y comerciales individuales, y brindando apoyo al desarrollo y crecimiento del La mayoría de las pequeñas y microempresas y los hogares industriales y comerciales individuales agregaron más impulsos. Con el fin de implementar a fondo las decisiones y acuerdos del Comité Central del Partido y el Consejo de Estado para implementar nuevas políticas integrales de apoyo fiscal, y facilitar que las pequeñas y microempresas y los hogares industriales y comerciales individuales comprendan las políticas fiscales preferenciales aplicables en De manera oportuna, la Administración Estatal de Impuestos ha implementado una nueva política integral de apoyo fiscal para las pequeñas y microempresas y los hogares industriales y comerciales individuales. Separamos las políticas fiscales preferenciales y formamos 39 políticas fiscales preferenciales para las pequeñas y microempresas y los industriales individuales. y los hogares comerciales desde tres aspectos: reducir las cargas, promover la financiación y ayudar a las empresas. Incluye específicamente: 1. La carga fiscal se reduce en 1. Permitir que las pequeñas y microempresas obtengan devoluciones de impuestos al final del período del IVA. 2. Los pequeños contribuyentes calificados están exentos del IVA. 3. Los pequeños contribuyentes quedarán exentos del IVA por etapas. 4. Los gastos de I+D de las pequeñas y medianas empresas científicas y tecnológicas se podrán deducir en un 65.438+000%. 5. Las empresas pequeñas y de bajos beneficios se ven reducidas o exentas del impuesto sobre la renta empresarial. 6. Si el impuesto a pagar por los hogares industriales y comerciales individuales es inferior a 6,543,8 millones de yuanes, algunos impuestos sobre la renta personal se reducirán a la mitad. 7. Los pequeños contribuyentes del IVA están exentos de “seis impuestos y dos tasas” locales8. Las empresas pequeñas y de bajos beneficios están exentas de “seis impuestos y dos tasas” locales9. Los hogares industriales y comerciales individuales están exentos de “seis impuestos y dos tasas” locales10. Las pequeñas y medianas empresas de la industria manufacturera han aplazado el pago de algunos impuestos y tasas11. Las pequeñas y medianas empresas pueden disfrutar de una deducción única antes de impuestos por la compra de equipos y aparatos eléctricos a un tipo determinado12.8+03. Las empresas cualificadas están temporalmente exentas del fondo de seguridad del empleo para personas con discapacidad14. Los contribuyentes calificados están exentos de pagar los fondos gubernamentales pertinentes15. Las empresas calificadas están exentas de fondos de seguridad laboral para personas con discapacidad16. Los contribuyentes calificados están exentos de los derechos de construcción de empresas culturales17. Los pequeños contribuyentes del IVA calificados están exentos del pago de la tasa de construcción de empresas culturales II. Promover el desarrollo de finanzas inclusivas18. Las instituciones financieras están exentas del IVA sobre los ingresos por intereses de pequeñas y microempresas y de hogares industriales y comerciales individuales19. Las instituciones financieras reducen el impuesto sobre la renta empresarial sobre los ingresos por intereses de los agricultores. Las reservas para pérdidas crediticias para empresas financieras relacionadas con la agricultura y pequeñas y medianas empresas se deducen antes de impuestos21. Deducciones antes de impuestos por pérdidas crediticias a empresas financieras relacionadas con la agricultura y a pequeñas y medianas empresas22. Las instituciones financieras están exentas del impuesto de timbre cuando firman contratos de préstamo con pequeñas y medianas empresas23. Los ingresos por intereses de nuestros agricultores están exentos del IVA. 24. Los ingresos por intereses de las empresas agrícolas se deducen del impuesto sobre la renta de las empresas. 25. Las reservas para pérdidas crediticias corporativas se deducen antes del impuesto sobre la renta corporativo. 26. La financiación de los servicios de garantía y regarantía para agricultores y pequeñas y microempresas está exenta del impuesto sobre el valor añadido. 27. Las instituciones de garantía de financiación (crédito) de pequeñas y medianas empresas se deducen del impuesto sobre la renta de las sociedades. 28. Las instituciones financieras eximen a los agricultores del IVA sobre los ingresos por intereses. 29. Proyectos empresariales de seguros agrícolas y ganaderos y de formación técnica afines. Exento de IVA. Las compañías de seguros proporcionan ingresos por primas de negocios de seguros para las industrias de plantación y cría, y los ingresos del impuesto sobre la renta de las sociedades se reducen en 365.438+0. El impuesto de timbre sobre los libros de cuentas se reduce en un 3% y los grupos clave tienen incentivos fiscales para el emprendimiento del 32%. Exenciones fiscales al emprendimiento para grupos clave33. Deducción fiscal por emprendimiento para soldados retirados. La creación de empresas por miembros de la familia está exenta del IVA35. Los cuadros militares desmovilizados que inician sus propios negocios están exentos del impuesto sobre la renta personal. El impuesto sobre la renta individual estará exento para las empresas establecidas por cuadros militares retirados que elijan su propia carrera. Los empresarios con discapacidad están exentos del IVA. Base jurídica: "Tributación Nacional" El anuncio del Ministerio de Finanzas sobre asuntos relacionados con la implementación de políticas preferenciales de impuesto sobre la renta para empresas pequeñas y de bajo beneficio y hogares industriales y comerciales individuales es implementar el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la Implementación de Políticas Preferenciales de Impuesto sobre la Renta para Empresas Pequeñas y de Bajos Beneficios y Hogares Industriales y Comerciales Individuales" (12, No. 2021), para seguir apoyando el desarrollo de las pequeñas empresas de bajos beneficios y de los hogares industriales y comerciales individuales hogares comerciales, los asuntos relevantes se anuncian de la siguiente manera: 1. Asuntos relacionados con la política de recaudación del impuesto sobre la renta reducida a la mitad para pequeñas empresas de bajos beneficios (1) La renta imponible anual de las pequeñas empresas de bajos beneficios no excederá 654,38+ La porción de 00.000 yuanes se incluirán en la renta imponible a un tipo reducido del 654,38+02,5%, y el impuesto sobre la renta de sociedades se pagará a un tipo reducido del 20%. (2) Las cuestiones específicas de recaudación y gestión relacionadas con el disfrute de las políticas anteriores por parte de empresas pequeñas y de bajos beneficios se implementarán de conformidad con las disposiciones pertinentes del "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre Cuestiones relativas a la implementación de políticas inclusivas de reducción del impuesto sobre la renta y políticas de reducción para empresas pequeñas y de bajo beneficio" (núm. 2019). Cuestiones relacionadas con la política de recaudación del impuesto sobre la renta personal reducida a la mitad para los hogares industriales y comerciales individuales (1) Sobre la base de las políticas preferenciales actuales, los hogares industriales y comerciales individuales pagarán un impuesto sobre la renta personal reducido a la mitad sobre la parte de su renta imponible anual no superando los 6,543,8 millones de yuanes. Los hogares industriales y comerciales individuales pueden disfrutarlo independientemente del método de recolección adoptado. (2) Los hogares industriales y comerciales individuales pueden disfrutar de esto cuando pagan impuestos. Su ingreso imponible anual se determinará temporalmente en función de la situación al final del período del informe. La liquidación anual se calculará sobre una base anual. ser calculado. Si un hogar industrial y comercial individual obtiene ingresos comerciales de más de dos lugares, al manejar la declaración de impuestos consolidada anual, es necesario combinar los ingresos gravables anuales del hogar industrial y comercial individual, recalcular las reducciones y exenciones de impuestos, y reembolsar cualquier exceso.
(3) El monto de la reducción y exención de impuestos para los hogares industriales y comerciales individuales se calcula de acuerdo con el siguiente método: Monto de la reducción y exención de impuestos = (el ingreso imponible de los hogares industriales y comerciales individuales no excede 6,5438+0 millones de yuanes - el monto de la reducción de impuestos de otras políticas × los ingresos imponibles de los hogares industriales y comerciales individuales no exceden 6,5438 + 00.000 yuanes (yuanes ÷ ingresos imponibles de los ingresos comerciales) Para los hogares, las autoridades tributarias pagarán impuestos de acuerdo con el monto del impuesto reducido. tres. Asuntos relacionados con la cancelación del pago anticipado del impuesto sobre la renta personal en las facturas de la industria del transporte de mercancías. Los hogares industriales y comerciales individuales, las empresas unipersonales, las sociedades y los individuos ya no pagarán el impuesto sobre la renta personal por adelantado al emitir facturas del impuesto al valor agregado para los bienes. industria del transporte. Los propietarios individuales industriales y comerciales, los inversionistas en empresas unipersonales, los socios individuales en sociedades y otras personas físicas dedicadas a operaciones de transporte de carga deben declarar y pagar el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos de su negocio de conformidad con la ley. Cuatro. En cuanto a cuestiones como el tiempo de implementación, los artículos 1 y 2 de este anuncio entrarán en vigor a partir del 1 de octubre de 2021 y finalizarán el 1 de febrero de 2022. Antes del anuncio del 1 de enero de 2021, los hogares industriales y comerciales individuales que hayan pagado el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos comerciales pueden deducir automáticamente el impuesto en los meses siguientes. Si el impuesto no se puede deducir en su totalidad en el año en curso, pueden solicitar un impuesto. devolución durante la liquidación final; también pueden solicitar la devolución directamente. Artículo 3 Este anuncio entrará en vigor el 1 de abril de 20265438.
2. Si los ingresos por intereses obtenidos por las instituciones financieras de los agricultores están libres de impuestos.
Desde el 1 de diciembre de 2017 hasta el 31 de diciembre de 2019, las entidades financieras están exentas del IVA.
, se refiere a empresas y microempresas cuyo crédito unifamiliar es inferior a 654,38+0 millones de yuanes, y se refiere a montos de contratos de préstamos unifamiliares y saldos de préstamos inferiores a 654,38+0 millones de yuanes (inclusive). .
3. ¿La exención del impuesto al valor agregado por parte de las instituciones financieras es el ingreso por intereses de los agricultores?
Es mejor no emitir facturas especiales por los ingresos por intereses del préstamo, porque la otra parte no puede deducirlos. Si se emite una factura especial, surgirán problemas de comparación de impuestos. Usted pagó el impuesto, pero si la otra parte no llega, se convierte en una multa de detención. Lo mejor es emitir una factura con IVA ordinaria.
4. ¿Cómo pagar impuestos sobre los subsidios específicos de las instituciones financieras?
1. Política de subsidio fiscal
El estado ha introducido políticas fiscales para alentar a las instituciones financieras y otras organizaciones a participar en los servicios financieros rurales. El gobierno central concede gran importancia a la construcción de sistemas de servicios financieros rurales y resuelve los problemas de financiación de las zonas rurales y de los agricultores.
1. Orientar activamente a las instituciones financieras para que aumenten la concesión de créditos a pequeñas y microempresas y a "la agricultura, las zonas rurales y los agricultores", y establecer fondos especiales para el desarrollo financiero inclusivo que se utilizarán para descuentos de intereses sobre garantías empresariales. préstamos, incentivos incrementales para préstamos relacionados con la agricultura y subsidios rurales específicos para instituciones financieras. De 2013 a 2017, el gobierno central asignó un total de alrededor de 70.000 millones de yuanes en fondos especiales para apoyar a 20.000 instituciones financieras, beneficiando a cientos de miles de pequeñas y microempresas y a más de 654,38 millones de empleados.
2. Además, el gobierno central establecerá conjuntamente un fondo nacional de garantía de financiación con instituciones financieras dispuestas a aprovechar plenamente el apalancamiento de los fondos fiscales, atraer la participación activa del capital social y brindar apoyo a través de inversiones de capital. regarantía, etc. El desarrollo de la industria de garantía financiera promoverá la formación de un sistema gubernamental de garantía financiera con * * recursos, * * riesgos, planificación general y vinculación multinivel, para impulsar y orientar más fondos para que fluyan hacia las pequeñas empresas. y microempresas.
3. En el siguiente paso, el gobierno central implementará concienzudamente los acuerdos de trabajo de la Conferencia Nacional de Trabajo Financiero y la Reunión Ejecutiva del Consejo de Estado, y aumentará aún más el apoyo de la política financiera para el desarrollo de las finanzas inclusivas.
En segundo lugar, políticas fiscales preferenciales
El estado ha introducido políticas fiscales para alentar a las instituciones financieras y otras organizaciones a participar en los servicios financieros rurales. Para movilizar el entusiasmo de las instituciones financieras para servir al desarrollo de "la agricultura, las zonas rurales y los agricultores" y aliviar eficazmente los problemas de las dificultades de los préstamos de los agricultores y su costosa financiación, el Estado ha introducido una serie de políticas de apoyo fiscal.
1. En primer lugar, los ingresos por intereses obtenidos por las instituciones financieras de las extensiones de crédito unifamiliar a agricultores, pequeñas empresas, microempresas y hogares industriales y comerciales individuales están exentos del impuesto al valor agregado.
2. La segunda es una compañía de préstamos de propiedad total de una cooperativa de crédito rural, un banco comunal, una cooperativa de ayuda mutua de capital rural o una institución bancaria con entidades legales ubicadas en el nivel del condado o por debajo ( incluidas ciudades, distritos y pancartas a nivel de condado) y a continuación, los bancos cooperativos rurales y los bancos comerciales rurales brindan ingresos por servicios financieros, se aplica el método de cálculo de impuestos simplificado y el impuesto al valor agregado se calcula y paga a una tasa impositiva de. 3%.
3. El tercero son los ingresos por comisiones de garantía obtenidos por los contribuyentes que ofrecen garantías de financiación a agricultores, pequeñas empresas, microempresas y hogares industriales y comerciales individuales para pedir prestado dinero y emitir bonos, así como a los re- La garantía obtenida mediante la concesión de regarantías para las garantías de financiación mencionadas anteriormente está exenta del impuesto sobre el valor añadido.
4. En cuarto lugar, los ingresos por intereses de los agricultores de las instituciones financieras (menos de 654,38 millones de yuanes) se incluyen en los ingresos totales en un 90% al calcular los ingresos imponibles; las compañías de seguros son los ingresos por primas; por la prestación de servicios de seguros en las industrias de plantación y mejoramiento se incluirán en los ingresos totales al 90%.
5. En quinto lugar, los ingresos por intereses de los agricultores (menos de 6,543,8 millones de yuanes) obtenidos por empresas aprobadas por los departamentos de gestión financiera provinciales (oficinas financieras, oficinas, etc.). ) se incluye en los ingresos totales a una tasa del 90% al calcular la base imponible, y las provisiones para pérdidas crediticias se acumulan a una tasa de 654,38 + 0% del saldo del préstamo al final del año, que se puede deducir antes del impuesto sobre la renta corporativo. .
6. En sexto lugar, para las cuatro categorías de activos crediticios que incluyen mención especial, subcategoría, categoría dudosa y categoría de pérdida en la clasificación de riesgo de cinco niveles de préstamos relacionados con la agricultura de empresas financieras, partidas especiales para pérdidas crediticias. se permite que se acumulen en una proporción prescrita. Las reservas se deducen antes de impuestos.
7. En séptimo lugar, las reservas para riesgos de catástrofe de seguros agrícolas acumuladas por las compañías de seguros en proporciones prescritas pueden deducirse antes de impuestos.
8. En el siguiente paso, el Ministerio de Finanzas continuará trabajando con los departamentos pertinentes para implementar políticas fiscales preferenciales relevantes y promover que las instituciones financieras sirvan mejor a "la agricultura, las zonas rurales y los agricultores".