¿Cómo identificar la autenticidad de los estados financieros?
Primero, identifique la autenticidad de los estados contables analizando la relación de equilibrio básica entre las partidas de los estados contables. Si los estados contables no satisfacen la siguiente relación de saldo, se puede juzgar que existen errores en la preparación de los estados contables.
El personal financiero también puede comprobar si los estados contables elaborados por él mismo son correctos basándose en la siguiente fórmula. La relación de saldo básica es la siguiente:
1. Balance: activos = pasivos + capital contable;
2. El saldo final de "beneficios no distribuidos" en el balance =. distribución de beneficios "Beneficios no distribuidos" en la tabla.
3. El saldo final de "beneficios no distribuidos" en el balance = el saldo inicial +/- las pérdidas y ganancias y los ajustes del año
4. estado de distribución: utilidad = Ingresos - Gastos;
5. “Utilidades no distribuidas” en el estado de distribución de utilidades = “Utilidades no distribuidas” en el balance al final del período (Nota: No hay partidas de distribución de utilidades en el nuevo estado de ganancias y deben basarse en la Verificación del estado de cambios en el patrimonio neto);
6. "Beneficio neto" en el estado de flujo de efectivo = "Beneficio neto en el estado de resultados" ;
7. Efectivo principal en el estado de flujo de efectivo "Flujo de efectivo neto de actividades operativas = "Flujo de efectivo neto de actividades operativas" en el estado de flujo;
8. "Incremento neto en efectivo y equivalentes de efectivo = " en el estado de flujos de efectivo principal "Aumento neto en efectivo y equivalentes de efectivo" en el estado de flujos de efectivo;
9. "Saldo al inicio de este año" en el saldo de el libro de contabilidad = "Saldo al final del año pasado".
2. Analizar y revisar afirmaciones para emitir juicios.
Al analizar y revisar los estados financieros, podemos juzgar si los estados contables son lógicos, porque si hay contradicciones lógicas, existe una seria sospecha de falsedad. Podemos rastrearlos basándonos en esta pista para determinar. si son verdaderas o falsas.
1. Con base en la inversión a corto plazo y la inversión a largo plazo en el balance, verifique la racionalidad del cálculo de los "ingresos por inversiones" en el estado de resultados. Por ejemplo, preste atención a si no hay proyectos de inversión en el balance pero los ingresos por inversiones figuran en el estado de resultados, o si los ingresos por inversiones exceden con creces el capital del proyecto de inversión.
2. Con base en los activos fijos y la depreciación acumulada en el balance, calcular la racionalidad de "gastos de administración - gastos de depreciación" en el estado de resultados.
3. Los inversores pueden comparar la diferencia entre el final del período y el comienzo del período de las partidas de depreciación acumuladas en el balance con el valor original promedio de los activos fijos, calcular la tasa de depreciación integral de activos fijos y compararlos con los años anteriores de la empresa y compararlos con el promedio de la industria para verificar la racionalidad general de los cargos por depreciación.
4. Con base en el saldo promedio de los préstamos a corto plazo, los préstamos a largo plazo y las tasas de interés de los préstamos en el balance, verifique y calcule la racionalidad de los "gastos financieros" (compuestos principalmente por los intereses de los préstamos). en la cuenta de resultados.
5. Si la proporción del impuesto sobre el volumen de negocios en los ingresos cambia significativamente en diferentes períodos, o es significativamente diferente de la de la misma industria, el impuesto sobre la renta o el impuesto sobre el volumen de negocios de la empresa puede ser irreal.
6. Si la proporción de los impuestos y recargos comerciales principales de la empresa en los ingresos del negocio principal cae repentinamente, o es significativamente menor que el nivel de la misma industria, la empresa tendrá un mayor riesgo de inflar sus ingresos. ingresos o evadir impuestos.
7. Si la tasa impositiva contable (la relación entre el "impuesto sobre la renta" y las "ganancias totales" en el estado de resultados) es significativamente menor que la tasa impositiva legal, significa que la mayoría de las ganancias contables antes de impuestos no puede ser reconocido como ingreso imponible según la ley tributaria. Esta importante diferencia refleja sin duda el riesgo de que las empresas obtengan beneficios falsos o evadan impuestos.
8. Generalmente, las empresas no tienen equivalentes de efectivo, y el contenido de "efectivo y equivalentes de efectivo" en sus estados de flujo de efectivo es en su mayoría consistente con el calibre de los "fondos monetarios". Preste atención a si existe una relación razonable de correspondencia entre la partida "fondos monetarios" del balance y el "aumento neto de efectivo y equivalentes de efectivo" del estado de flujo de efectivo al final y al comienzo del período. Si la diferencia es grande, existe una seria sospecha. ;
9. Incremento (disminución) de las “cuentas por cobrar” o “cuentas por pagar” en el balance.
Generalmente corresponde a la disminución (aumento) de las entradas o salidas de efectivo de las actividades operativas en el estado de flujos de efectivo.
. Se debe prestar atención a los cambios en las partidas "cuentas por cobrar" o "cuentas por pagar" del balance (la diferencia entre el final del período y el comienzo del período)
¿Es la relación de vinculación ¿Es razonable la relación entre el estado de flujo de efectivo y los cambios en el flujo de efectivo de las actividades operativas?
10. El aumento o disminución de las "partidas de inventario" en el balance generalmente corresponde al aumento o disminución de las salidas de efectivo de las actividades operativas en el estado de flujo de efectivo.
11. Con base en los aumentos y disminuciones de los activos a largo plazo, como inversiones a largo plazo, activos fijos y proyectos en construcción en el balance, verifique la racionalidad de los flujos de efectivo de las actividades de inversión en el estado de flujo de efectivo.
12. Análisis de ratios financieros
El análisis de ratios financieros se refiere a la comparación vertical y horizontal de ratios financieros para descubrir fluctuaciones significativas o anormales para determinar si la información contable es confiable. Por ejemplo, compare índices financieros, planes, otras empresas de la misma industria y promedios de la industria entre este período y el período anterior.
Los estándares de evaluación de ratios financieros suelen incluir estándares de experiencia, estándares históricos, estándares de la industria, etc. Los estándares empíricos se utilizan a menudo en el análisis de ratios financieros y su formación se basa en una gran cantidad de experiencia práctica. Si la relación de flujo es 2:1.
La relación rápida es 1:1, etc. (Nota del autor: Debido a los cambios en el entorno, en los últimos años, el valor empírico de la solvencia corporativa se ha revisado en el trabajo real: el índice circulante, superior al 150% es excelente, y 100% -150% es promedio, menos del 100% se considera una proporción rápida deficiente, más del 75 % es excelente, entre el 50 % y el 75 % es promedio y menos del 50 % es deficiente)
Por poner otro ejemplo, cuando la relación entre el pasivo circulante y los activos netos tangibles excede el 80%, la empresa tendrá dificultades operativas; la relación entre los inventarios y el capital de trabajo neto no puede exceder el 80%. Estos son estándares empíricos. Además, la relación activo-pasivo es inferior al 70% (la Comisión Reguladora de Valores de China estipula que las empresas que cotizan en bolsa no deben proporcionar directa o indirectamente garantías de deuda para objetos de garantía con una relación activo-pasivo superior al 70%), y el rendimiento neto activos es ≥ 6% (las condiciones de emisión de asignaciones de la compañía que cotiza en bolsa estipulan que el rendimiento promedio reciente de los activos netos de tres años de la compañía ≥ 6%), rendimiento total de los activos [(beneficio total + gastos por intereses)/activos totales promedio] ≥ costo integral de fondos, etcétera. Los criterios históricos se basan en el desempeño pasado real de una empresa. La comparación de los ratios financieros actuales de una empresa con los estándares históricos puede identificar fluctuaciones significativas o inusuales en los estados contables relevantes.
Primero, identificar la autenticidad de los estados contables analizando la relación básica de equilibrio entre los estados contables. Si los estados contables no satisfacen la siguiente relación de saldo, se puede juzgar que existen errores en la preparación de los estados contables.
El personal financiero también puede comprobar si los estados contables elaborados por él mismo son correctos basándose en la siguiente fórmula. La relación básica del balance es la siguiente:
1. Balance: activos = pasivos + capital contable;
2. El saldo final de "beneficios no distribuidos" en el balance =. distribución de beneficios "Beneficios no distribuidos" en la tabla.
3. El saldo final de "beneficios no distribuidos" en el balance = el saldo inicial +/- las pérdidas y ganancias y los ajustes del año
4. estado de distribución: utilidad = Ingresos - Gastos;
5. “Utilidades no distribuidas” en el estado de distribución de utilidades = “Utilidades no distribuidas” en el balance al final del período (Nota: No hay partidas de distribución de utilidades en el nuevo estado de ganancias y deben basarse en la Verificación del estado de cambios en el patrimonio neto);
6. "Beneficio neto" en el estado de flujo de efectivo = "Beneficio neto en el estado de resultados" ;
7. Efectivo principal en el estado de flujo de efectivo "Flujo de efectivo neto de actividades operativas = "Flujo de efectivo neto de actividades operativas" en el estado de flujo;
8. "Incremento neto en efectivo y equivalentes de efectivo = " en el estado de flujos de efectivo principal "Aumento neto en efectivo y equivalentes de efectivo" en el estado de flujos de efectivo;
9. "Saldo al inicio de este año" en el saldo de el libro de contabilidad = "Saldo al final del año pasado".
2. Analizar y revisar afirmaciones para emitir juicios.
Al analizar y revisar los estados financieros, podemos juzgar si los estados contables son lógicos, porque si hay contradicciones lógicas, existe una seria sospecha de falsedad. Podemos rastrearlos basándonos en esta pista para determinar. si son verdaderas o falsas.
1. Con base en la inversión a corto plazo y la inversión a largo plazo en el balance, verifique la racionalidad del cálculo de los "ingresos por inversiones" en el estado de resultados. Por ejemplo, preste atención a si no hay proyectos de inversión en el balance pero los ingresos por inversiones figuran en el estado de resultados, o si los ingresos por inversiones exceden con creces el capital del proyecto de inversión.
2. Con base en los activos fijos y la depreciación acumulada en el balance, calcular la racionalidad de "gastos de administración - gastos de depreciación" en el estado de resultados.
3. Los inversores pueden comparar la diferencia entre el final del período y el comienzo del período de las partidas de depreciación acumuladas en el balance con el valor original promedio de los activos fijos, calcular la tasa de depreciación integral de activos fijos y compararlos con los años anteriores de la empresa y compararlos con el promedio de la industria para verificar la racionalidad general de los cargos por depreciación.
4. Con base en el saldo promedio de los préstamos a corto plazo, los préstamos a largo plazo y las tasas de interés de los préstamos en el balance, verifique y calcule la racionalidad de los "gastos financieros" (compuestos principalmente por los intereses de los préstamos). en la cuenta de resultados.
5. Si la proporción del impuesto sobre el volumen de negocios en los ingresos cambia significativamente en diferentes períodos, o es significativamente diferente de la de la misma industria, el impuesto sobre la renta o el volumen de negocios de la empresa puede ser irreal.
6. Si la proporción de los impuestos y recargos comerciales principales de la empresa en los ingresos del negocio principal cae repentinamente, o es significativamente menor que el nivel de la misma industria, la empresa tendrá un mayor riesgo de inflar sus ingresos. ingresos o evadir impuestos.
7. Si la tasa impositiva contable (la relación entre el "impuesto sobre la renta" y las "ganancias totales" en el estado de resultados) es significativamente menor que la tasa impositiva legal, significa que la mayoría de las ganancias contables antes de impuestos no puede ser reconocido como ingreso imponible según la ley tributaria. Esta importante diferencia refleja sin duda el riesgo de que las empresas obtengan beneficios falsos o evadan impuestos.
8. Generalmente, las empresas no tienen equivalentes de efectivo, y el contenido de "efectivo y equivalentes de efectivo" en sus estados de flujo de efectivo es en su mayoría consistente con el calibre de los "fondos monetarios". Preste atención a si existe una relación razonable de correspondencia entre la partida "fondos monetarios" del balance y el "aumento neto de efectivo y equivalentes de efectivo" del estado de flujo de efectivo al final y al comienzo del período. Si la diferencia es grande, existe una seria sospecha. ;
9. Incremento (disminución) de las “cuentas por cobrar” o “cuentas por pagar” en el balance.
Generalmente corresponde a la disminución (aumento) de las entradas o salidas de efectivo de las actividades operativas en el estado de flujos de efectivo.
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Se debe prestar atención a los cambios en las partidas "cuentas por cobrar" o "cuentas por pagar" del balance (la diferencia entre el final del período y el comienzo del período)
¿Es la relación de vinculación ¿Es razonable la relación entre el estado de flujo de efectivo y los cambios en el flujo de efectivo de las actividades operativas?
10. El aumento o disminución de las "partidas de inventario" en el balance generalmente corresponde al aumento o disminución de las salidas de efectivo de las actividades operativas en el estado de flujo de efectivo.
11. Con base en los aumentos y disminuciones de los activos a largo plazo, como inversiones a largo plazo, activos fijos y proyectos en construcción en el balance, verifique la racionalidad de los flujos de efectivo de las actividades de inversión en el estado de flujo de efectivo.
12. Análisis de ratios financieros
El análisis de ratios financieros se refiere a la comparación vertical y horizontal de ratios financieros para descubrir fluctuaciones significativas o anormales para determinar si la información contable es confiable. Por ejemplo, compare índices financieros, planes, otras empresas de la misma industria y promedios de la industria entre este período y el período anterior.
Los estándares de evaluación de ratios financieros suelen incluir estándares de experiencia, estándares históricos, estándares de la industria, etc. Los estándares empíricos se utilizan a menudo en el análisis de ratios financieros y su formación se basa en una gran cantidad de experiencia práctica. Si la relación de flujo es 2:1.
La relación rápida es 1:1, etc. (Nota del autor: Debido a los cambios en el entorno, en los últimos años, el valor empírico de la solvencia corporativa se ha revisado en el trabajo real: el índice circulante, superior al 150% es excelente, y 100% -150% es promedio, menos del 100% se considera pobre, más del 75% es excelente, 50%-75% es promedio y menos del 50% es pobre)
Por poner otro ejemplo, cuando la relación entre el pasivo circulante y los activos netos tangibles supera el 80%, la empresa tendrá dificultades operativas; la relación entre el inventario y el capital de trabajo neto no puede exceder el 80%. Estos son estándares empíricos. Además, la relación activo-pasivo es inferior al 70% (la Comisión Reguladora de Valores de China estipula que las empresas que cotizan en bolsa no deben proporcionar directa o indirectamente garantías de deuda para objetos de garantía con una relación activo-pasivo superior al 70%), y el rendimiento neto activos es ≥ 6% (las condiciones de emisión de asignaciones de la compañía que cotiza en bolsa estipulan que el rendimiento promedio reciente de los activos netos de tres años de la compañía ≥ 6%), rendimiento total de los activos [(beneficio total + gastos por intereses)/activos totales promedio] ≥ costo integral de fondos, etcétera. Los criterios históricos se basan en el desempeño pasado real de una empresa. La comparación de los ratios financieros actuales de una empresa con los estándares históricos puede identificar fluctuaciones significativas o inusuales en los estados contables relevantes.