Cómo evitar que las facturas especiales con IVA se "empaquen"

P: ¿Qué es una factura especial con IVA?

Respuesta: Básicamente, "extraer" facturas especiales con IVA es una forma de emitir facturas con IVA falsas. Aprovechando el deseo del vendedor de hacer negocios, los delincuentes fiscales primero fingen comprar bienes y luego utilizan diversas excusas (el vendedor no entregará la factura emitida a la otra parte porque no ha pagado) para llevarse una copia de la factura especial con IVA real emitida por el vendedor, y luego robar la información de facturación del vendedor (principalmente robar el número de identificación fiscal, el código de factura, el número de factura, la cantidad y el monto emitido por el vendedor), utilizando el método de robo de columnas. el nombre ficticio del vendedor (utilizando el número de identificación fiscal del vendedor), cambiar el nombre del producto y el nombre del comprador (utilizando el número de identificación fiscal del comprador proporcionado al cobrar la factura) y asegurarse de que otros datos electrónicos que necesiten ser autenticados permanecen sin cambios, crean facturas falsas emitidas y buscan beneficios ilegales.

P: Si un contribuyente recibe una factura con IVA "emitida falsamente", ¿cuáles son los riesgos relacionados con los impuestos?

Respuesta: La “extracción” de facturas especiales con IVA es un tipo de emisión falsa de facturas con IVA. De acuerdo con las disposiciones del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre el manejo de facturas falsas del impuesto al valor agregado especial obtenidas por los contribuyentes" (Guo Shui Fa [1997] No. 134), los contribuyentes que obtengan Las facturas especiales de IVA falsas deben declarar las deducciones fiscales a las autoridades fiscales. Cualquier persona que evada impuestos mediante el uso de una factura especial falsa deberá recuperar los impuestos de conformidad con la "Ley de administración y recaudación de impuestos de la República Popular China" y las disposiciones pertinentes, y deberá declarar las deducciones fiscales a las autoridades fiscales. será multado con un máximo de cinco veces el monto del impuesto evadido; quien utilice facturas especiales falsas para defraudar la devolución del impuesto a la exportación deberá recuperar los impuestos de conformidad con la ley y será multado por los impuestos evadidos con una multa de hasta cinco veces. Si se utilizan facturas especiales falsas para evadir impuestos, las autoridades tributarias que constituyen un delito realizarán trámites administrativos como la recuperación de impuestos y transferirán el impuesto a las autoridades judiciales por responsabilidad penal. De acuerdo con el artículo 205 de la Ley Penal de la República Popular China, el delito de emisión falsa de facturas especiales del impuesto al valor agregado y las normas cuantitativas para el delito de emisión falsa de facturas especiales del impuesto al valor agregado se sancionará con pena de prisión de duración determinada. de no más de tres años o detención penal, y una multa de no menos de 20.000 yuanes y 200.000 yuanes, se impondrá una multa de no más de 50.000 RMB, si las circunstancias son graves, el infractor será condenado a pena determinada; pena de prisión de no menos de tres años pero no más de diez años, y también será multada con no menos de 50.000 RMB pero no más de 500.000 RMB. Quien cometa un gran fraude fiscal o esté involucrado en otras circunstancias particularmente graves será condenado a una pena de prisión de no menos de 10 años o a cadena perpetua y también a una multa de no menos de 50.000 yuanes pero no más de 500.000 yuanes. o que se le confisquen sus bienes.

Si el pagador no sabe de principio a fin que la factura especial con IVA que obtiene es artificialmente "emitida falsamente" y no sabe nada sobre el acto ilegal de "emitir facturas especiales con IVA falsa", es decir, no No hay pruebas de que sea subjetivo e intencional, según lo dispuesto en el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre el tratamiento del problema de los contribuyentes que obtienen de buena fe facturas falsas del IVA especial" (Guo Shui Fa [2000] No. 187), la evasión fiscal y las devoluciones fraudulentas de impuestos a las exportaciones no son castigadas, pero no castigadas. Si el pagador puede volver a obtener del vendedor una factura especial legal y válida emitida por el sistema de control de impuestos antifalsificación, podrá deducir el impuesto soportado o el reembolso del impuesto de exportación.

P: En las operaciones diarias, ¿cómo deberían los contribuyentes prevenir riesgos relacionados con los impuestos, como la emisión falsa de facturas especiales con IVA y el "arbitraje"?

Respuesta: Para prevenir eficazmente riesgos relacionados con impuestos como el "arbitraje" mediante la emisión falsa de facturas especiales con IVA, los contribuyentes del IVA general deben mejorar su conciencia de autoprotección y prestar especial atención a los siguientes asuntos:

1. Al emitir facturas especiales con IVA, verifique la autenticidad de la información de la unidad de negocio tanto como sea posible y solicite a la otra parte que proporcione una copia de la licencia comercial, una copia del certificado de registro fiscal ( copia) sellada con el sello general del contribuyente, y copia de los documentos de identidad del representante legal, y de acuerdo con las normas sobre el uso de facturas especiales del impuesto al valor agregado, determinar si cumple con las condiciones para la emisión de facturas especiales del valor agregado. facturas de impuestos.

2. Las facturas deben emitirse y obtenerse en estricto cumplimiento de las "Medidas de Gestión de Facturas de la República Popular China" y el "Reglamento sobre el Uso de Facturas Especiales del Impuesto al Valor Agregado", y de valor especial. -Las facturas de impuestos agregados deben emitirse dentro del período especificado y no deben emitirse con anticipación ni con retraso, para evitar la filtración de información de facturación debido a la emisión de facturas especiales de impuesto al valor agregado sin cumplir con los requisitos, y para prevenir a los delincuentes. de aprovecharse de ellos.

3. Respetar el principio del trueque.

Solo al comprar bienes puede obtener una factura especial de impuesto al valor agregado para garantizar la coherencia de los bienes, las facturas y los pagos. Es decir, de qué empresa compra los bienes, recibirá la factura de esa empresa y le pagará el precio. esa empresa.

P: ¿Qué medidas han tomado las autoridades fiscales para frenar el “empaquetado” de facturas especiales del IVA?

Respuesta: Para frenar el "envase" de facturas especiales con IVA, las autoridades fiscales han tomado las siguientes medidas:

1. Reforzar la publicidad sobre los peligros del "envase" especial. Facturas con IVA. Con el rápido desarrollo de la industria del comercio electrónico y la logística, el comportamiento de las transacciones de bienes ha experimentado enormes cambios. Después de que una empresa compra bienes, es difícil verificar el estado de ambas partes de la transacción. Para evitar que los "votos garantizados" perjudiquen los intereses empresariales, es muy importante concienciar sobre la prevención. En la actualidad, las autoridades tributarias han reforzado su publicidad sobre la emisión de facturas especiales con IVA y las normas pertinentes para su obtención, y utilizan el sistema de auditoría de facturas especiales con IVA para ayudar a las empresas a identificar la autenticidad de las facturas especiales con IVA. Al mismo tiempo, recordaron a las empresas que paguen los bienes mediante liquidación bancaria con la premisa de garantizar la autenticidad de los bienes tanto como sea posible para reducir y resolver los riesgos relacionados con los impuestos tanto como sea posible.

2. Actualizar el sistema de control fiscal antifalsificación del impuesto al valor agregado. Para mejorar la función de certificación del sistema de control fiscal antifalsificación del IVA, las autoridades tributarias han trabajado arduamente para lanzar el Proyecto Antifalsificación de China del sistema de control fiscal antifalsificación del IVA. Actualmente, el proyecto de lucha contra la falsificación de caracteres chinos del sistema de control de impuestos contra la falsificación del impuesto al valor agregado se ha puesto en operación de prueba en Shanghai, Shaanxi y Shenzhen. Se cree que el delito fiscal de "emisión falsa de facturas especiales con IVA" se frenará eficazmente en un futuro próximo.

3. Centrarse en tomar medidas enérgicas contra el comportamiento ilegal de obtener maliciosamente facturas especiales del impuesto al valor agregado para deducir impuestos. De acuerdo con el principio de que el lugar donde se cobra la factura es el lugar donde se presenta el caso, las autoridades tributarias trabajarán estrechamente con las autoridades de seguridad pública para descubrir, investigar y transferir actos ilegales de empresas que obtienen maliciosamente facturas especiales con IVA a deducir impuestos pagando tarifas de manipulación sin comprar bienes. No tolerarán ni serán indulgentes.

4. Los departamentos unen fuerzas para acabar con el mercado de vendedores de facturas. Las autoridades tributarias y las autoridades de seguridad pública utilizan sus respectivos recursos de información, medios técnicos y ventajas en el manejo de casos para seguir el ejemplo y tomar medidas enérgicas con precisión contra el mercado de vendedores que utiliza facturas especiales del IVA para delitos fiscales desde la fuente, estandarizar el orden fiscal y esforzarnos por crear un entorno fiscal justo y equitativo.