Registro industrial y comercial: puntos claves para la presentación preferencial del Impuesto sobre Sociedades
Si una empresa determina por sí misma que cumple con las condiciones estipuladas en las políticas preferenciales del impuesto sobre la renta empresarial, puede informar los asuntos preferenciales pertinentes del impuesto sobre la renta empresarial al presentar declaraciones de impuestos y presentarlas de acuerdo con las regulaciones. Las empresas deben prestar atención a los siguientes asuntos al presentar y después de la presentación.
(1) Presentar los materiales de presentación. El "Formulario de registro de asuntos preferenciales del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades" debe presentarse a las autoridades fiscales competentes y adjuntarse con las calificaciones, certificados, documentos y otros materiales en papel pertinentes.
"Formulario de registro de cuestiones preferenciales del impuesto sobre la renta de las empresas": desde noviembre de 2015, el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre la emisión de las" Medidas para el tratamiento de las cuestiones de política preferencial del impuesto sobre la renta de las empresas "" (Administración del Estado de la Circular Tributaria N° 76 de 2015 N°) Anexo 2 “Formulario de Registro de Asuntos Preferentes del Impuesto a la Renta de las Empresas”. Los ítems del “Formulario de Registro de Asuntos Preferentes del Impuesto sobre la Renta de Empresas” deberán ser llenados de manera veraz, estándar y completa, firmados por el representante legal y director financiero de la empresa y sellados con el sello oficial de la empresa.
Información en papel relacionada: Según el "Anuncio de la Oficina de Impuestos Estatales de la Provincia de Guizhou y la Oficina de Impuestos Locales de la Provincia de Guizhou sobre la implementación de las "Medidas para el manejo de las políticas preferenciales del impuesto sobre la renta de las empresas" (Anuncio No. 7 , 2016) "Guizhou Se adjuntan los contenidos enumerados en la "Información de registro" del Catálogo de gestión y presentación de artículos preferenciales del impuesto provincial sobre la renta de las empresas (edición de 2016).
(2) Plazo de presentación. Las empresas deben presentar la declaración a más tardar en el momento de la liquidación final anual y la declaración de impuestos.
(3) Frecuencia de presentación. Las empresas disfrutan periódicamente de reducciones y exenciones fiscales y se registran en el año en que empiezan a disfrutar del trato preferencial. Si no hay cambios en las condiciones para que las empresas disfruten de políticas preferenciales durante los períodos de inicio y finalización de reducción y exención de impuestos, dejarán de realizar los procedimientos de registro. Las empresas que disfrutan de otros artículos preferenciales deben completar los procedimientos de presentación cada año. Las reducciones y exenciones fiscales periódicas se aplican de conformidad con las "reducciones y exenciones fiscales periódicas" enumeradas en el "Resumen de políticas" del "Catálogo de presentación y gestión de artículos preferenciales del impuesto sobre la renta empresarial de la provincia de Guizhou (edición de 2016)".
(4) Se presentarán por separado diferentes partidas preferenciales y diferentes proyectos de una misma partida preferencial. Si una empresa disfruta de múltiples beneficios fiscales al mismo tiempo, o si un determinado beneficio fiscal debe contabilizarse en diferentes partidas, debe declararlo por separado. Las cuestiones preferenciales que deben contabilizarse y presentarse por separado para cada proyecto incluyen principalmente: deducciones adicionales por gastos de investigación y desarrollo, partidas de reducción de ingresos y partidas preferenciales como créditos a la inversión y créditos fiscales para la compra de equipos especiales utilizados para la protección del medio ambiente. conservación de energía y agua, y seguridad de la producción.
(5) División de responsabilidades de archivo entre casas matrices y sucursales.
1. Las sucursales de segundo nivel de las empresas que operan pagos de impuestos consolidados en provincias, regiones autónomas, municipios y ciudades bajo una planificación estatal separada disfrutan de reducciones y exenciones de ingresos, súper deducciones para gastos de investigación y desarrollo y colocación de personas discapacitadas. , promoción del empleo y algunos incentivos fiscales regionales (Desarrollo Occidental, Zonas Económicas Especiales, Nueva Área de Shanghai Pudong, Shenzhen Qianhai, Guangdong Hengqin, Fujian Pingtan), así como créditos fiscales a la inversión para la compra de equipos especiales para la protección del medio ambiente y la energía. y conservación del agua, seguridad en la producción, etc., son proporcionados por sucursales secundarias Presentar ante la autoridad fiscal competente. Los demás asuntos preferenciales serán archivados uniformemente por la casa matriz.
2. Las sucursales secundarias establecidas por empresas que operan en todos los condados (ciudades y distritos) de la provincia y sujetas a impuestos consolidados disfrutarán de la reducción y exención de ingresos, la súper deducción de gastos de I + D, la colocación de personas discapacitadas y deducción de ingresos, promoción del empleo y disfrute de créditos fiscales preferenciales a la inversión para la compra de equipos especiales para la protección del medio ambiente, conservación de energía y agua y seguridad de la producción, y presentación ante las autoridades fiscales encargadas de las ramas secundarias. Otros asuntos preferenciales (incluidos los incentivos fiscales para el desarrollo de la región occidental) serán archivados uniformemente por la oficina central.
3. La casa matriz deberá resumir los asuntos preferenciales registrados de sus sucursales secundarias y completar el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Emisión de Medidas para el Manejo de Asuntos de Política Preferencial para el Impuesto sobre la Renta de las Empresas". (Anuncio de la Administración Tributaria del Estado, N° 2015 N° 76) El Anexo 3 "Lista consolidada de partidas preferenciales registradas por sucursales de empresas contribuyentes" se presentará junto con la declaración anual del impuesto sobre la renta de las sociedades a la autoridad tributaria competente.
La casa matriz de una empresa transregional que opere contribuyentes consolidados dentro de la provincia deberá presentar una copia de su "Formulario de Registro de Asuntos Preferenciales del Impuesto sobre la Renta de Empresas" aceptado por la autoridad fiscal a cargo de la sucursal secundaria. como un "formulario de presentación presentado para sucursales de empresas contribuyentes consolidadas". Conserve el archivo adjunto "Lista de descuentos" para referencia futura.
4. Las sucursales de nivel 3 e inferior no necesitan registrarse por separado, y las materias preferenciales de las que disfrutan serán registradas de manera uniforme por sus sucursales de segundo nivel o la oficina central.
(6) Las empresas disfrutan de tiempo preferencial. Se pueden disfrutar de artículos preferenciales generales al presentar el pago anticipado mensual (trimestral) de impuestos, pero se pueden disfrutar de deducciones adicionales por gastos de investigación y desarrollo, colocación de personas discapacitadas, promoción del empleo, deducción de ingresos de inversiones empresariales y compra de protección ambiental, energía y agua. conservación, seguridad en la producción, etc. La deducción fiscal preferencial por inversiones en equipos especiales no se puede disfrutar cuando se realiza un pago anticipado.
(7) Materias preferentes que no requieren presentación especial. Las empresas disfrutan de políticas de impuesto sobre la renta preferenciales para las empresas pequeñas y de bajos beneficios y de políticas de depreciación acelerada (incluida una deducción única) para los activos fijos, y completan los procedimientos de presentación rellenando las columnas pertinentes de la declaración de impuestos.
(8) Hacienda acepta la presentación. Todos los elementos del "Formulario de registro de artículos preferenciales del impuesto sobre la renta empresarial" son claros, estandarizados y completos. La "Lista de información retenida por la empresa" cubre los contenidos enumerados en el "Catálogo de gestión de presentación de presentación de artículos preferenciales del impuesto sobre la renta empresarial de la provincia de Guizhou (edición de 2016)". Información Principal Retenida", si las firmas y sellos están completos, y los documentos adjuntos están completos, el departamento de servicio tributario de la autoridad tributaria competente aceptará inmediatamente la presentación, y marcará el dictamen de aceptación, indicará la fecha y sellará el sello de la autoridad fiscal en la "Columna de respuesta de la autoridad fiscal".
(9) La empresa conserva información para referencia futura.
Las empresas deben consultar el "Catálogo de gestión y presentación de asuntos preferenciales del impuesto sobre la renta empresarial de la provincia de Guizhou (edición de 2016)" para preparar y conservar información para referencia futura y proporcionarla según lo requieran las autoridades fiscales en la gestión posterior. para demostrar que cumplen las condiciones de la política fiscal.
Si una empresa no puede proporcionar la información retenida para referencia futura, o la información retenida para referencia futura es inconsistente con las condiciones reales de producción y operación, contabilidad financiera, campos técnicos relevantes, industrias, catálogos, certificados de calificación, etc. , y no puede acreditar que la empresa cumple con las condiciones para las políticas tributarias preferenciales, las autoridades tributarias recuperarán las reducciones y exenciones tributarias que hayan disfrutado y las manejarán de conformidad con lo dispuesto en la Ley de Recaudación y Administración Tributaria.
El período de conservación de la información retenida por la empresa como referencia es de 10 años después de recibir el trato preferencial. Para partidas preferenciales que sean distintas a las disposiciones de la legislación tributaria y al tratamiento contable, el período de retención es de 10 años después del vencimiento del período preferencial.
(10) Gestión de seguimiento por parte de las autoridades tributarias. Las autoridades tributarias deberían utilizar la gestión de riesgos, la auditoría, la evaluación fiscal, etc. para verificar los beneficios fiscales de los que disfrutan las empresas.