¿Cómo llevan las cuentas y presentan declaraciones de impuestos los pequeños contribuyentes?
1. La declaración en línea generalmente se realiza iniciando sesión en el sistema tributario local.
2. El primero es el impuesto nacional. Vaya a la página de inicio del sitio web de la Oficina Nacional de Impuestos y encontrará "Inicio de sesión en la Sala del Servicio de Impuestos" a la derecha.
3. Ingrese a la sala de servicios tributarios y seleccione "Inicio de sesión del Contribuyente Nacional".
4. Ingrese el número de identificación del contribuyente y la contraseña para iniciar sesión y presentar la declaración de impuestos.
5. El número de identificación del contribuyente es la cadena de números más larga en el certificado de registro tributario, y la contraseña del contribuyente tiene por defecto un código de contribuyente de 8 dígitos. Puedes modificarlo después de iniciar sesión por primera vez.
6. Una vez completada la declaración de impuestos nacionales, también deberá declarar los impuestos locales.
7. De la misma manera, el sitio web oficial también inicia sesión en la oficina de impuestos local.
8. Haga clic para ingresar al sitio web oficial de la Oficina de Impuestos Local y seleccione "Oficina Electrónica de Impuestos".
9. Después de ingresar, se mostrará la página de inicio de sesión. La oficina tributaria electrónica proporciona múltiples funciones, como declaración en línea y consulta en línea.
10. Es necesario iniciar sesión en el sistema para declarar impuestos. Hay tres formas de iniciar sesión, la más utilizada es el inicio de sesión con código dinámico de teléfono móvil. Obtenga el código de verificación dinámica de verificación del teléfono móvil vinculado para iniciar sesión.
2 De acuerdo con el "Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado" y las "Reglas de Implementación del Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado", normas de identificación a pequeña escala
1. Contribuyentes que se dediquen a la producción de bienes o a la prestación de servicios gravados, y contribuyentes que se dediquen principalmente a la producción de bienes o a la prestación de servicios gravados, y que concurrentemente se dediquen a la venta al por mayor o al por menor de bienes, con el impuesto al valor agregado anual. ventas (en adelante, ventas sujetas a impuestos) de menos de 500.000 yuanes (inclusive, lo mismo a continuación);
“Dedicadas principalmente a la producción de bienes o la prestación de servicios sujetos a impuestos” significa que las ventas anuales del contribuyente de bienes producidos o servicios sujetos a impuestos representan más del 50% de las ventas anuales sujetas a impuestos.
2. Los contribuyentes distintos de los especificados anteriormente tienen ventas imponibles anuales inferiores a 800.000 yuanes.
3. Otras personas físicas cuyas ventas anuales imponibles excedan los estándares para los pequeños contribuyentes tributarán como pequeños contribuyentes.
4. Las unidades no empresariales y las empresas con actividades de pago de impuestos poco frecuentes pueden optar por pagar impuestos como pequeños contribuyentes.
3. Normas de identificación de los pequeños contribuyentes tras la sustitución del impuesto empresarial por el IVA.
1. Anuncio sobre cuestiones relacionadas con las calificaciones de los contribuyentes generales en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido en ocho provincias y ciudades, incluida Beijing. El Anuncio N° 38 de 2012 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China estipula que antes de la implementación del programa piloto, los contribuyentes piloto con ventas anuales de servicios sujetos a impuestos que no excedan los 5 millones de yuanes pueden presentar una solicitud a las autoridades fiscales competentes para el contribuyente general. calificaciones.
2. El "Aviso sobre la Calificación de los Contribuyentes Generales y Asuntos Relacionados para la Reemplazo del Impuesto Comercial al IVA" (Shen Guo Shui Han [2012] No. 227) estipula que los servicios sujetos a impuestos con ventas anuales de menos de 5 millones de yuanes Los nuevos contribuyentes podrán solicitar a las autoridades fiscales competentes las calificaciones generales de los contribuyentes antes de octubre de 2012.
IV. Los solicitantes deberán proporcionar la siguiente información:
1. Formulario general de solicitud de calificación de contribuyente general del IVA
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3. Certificados de identidad del responsable y del personal financiero y tributario y sus copias;
4. Certificado de calificación de contador o contrato de agencia contable firmado con una agencia intermediaria y sus copias;
5. Certificado de propiedad de lugar de negocios o contrato de arrendamiento, u otros certificados de lugar disponibles y sus copias. 6. Otra información relevante especificada por la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular de China.
Datos ampliados:
Definición básica
Los pequeños contribuyentes se refieren a los contribuyentes del IVA cuyas ventas son inferiores a las normas prescritas y cuya contabilidad no es sólida.
Estándares de identificación
1. Estándares para los pequeños contribuyentes Los estándares para los pequeños contribuyentes son los siguientes:
(1) Dedicados a la producción de bienes o prestación de servicios gravados. Contribuyentes, así como los contribuyentes cuya actividad principal sea la producción de bienes o la prestación de servicios gravados (más del 50%), que también se dediquen a la venta al por mayor o al por menor de bienes, y cuyo valor agregado anual las ventas sujetas a impuestos (en adelante, ventas sujetas a impuestos) son inferiores a 500.000;
(2) Contribuyentes que se dedican a la venta al por mayor o al por menor de bienes cuyas ventas anuales sujetas a impuestos son inferiores a 800.000 yuanes. (Extraído de las "Reglas de Implementación del Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado")
Un contribuyente que produce principalmente bienes o proporciona servicios sujetos a impuestos y también se dedica a la venta al por mayor o al por menor de bienes significa que las ventas de bienes o servicios gravables exceden a los Contribuyentes con ventas anuales gravables del 50% y ventas mayoristas o minoristas de bienes inferiores al 50%.
El volumen de ventas en la normativa estándar para pequeños contribuyentes se refiere al volumen de ventas sin incluir el impuesto a pagar. (Extraído de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, Guoshuifa [1993] No. 154, Oficina Municipal de Impuestos de Beijing remitido No. 1994] 44).
2. Como pequeños contribuyentes
Los individuos, las unidades no empresariales y las empresas que no participan regularmente en actividades imponibles cuyas ventas anuales imponibles exceden los estándares para los pequeños contribuyentes son Se considera que los pequeños contribuyentes pagan impuestos.
Características Tributarias
Cuando los pequeños contribuyentes venden bienes o servicios sujetos a impuestos, utilizan un método simple para calcular el impuesto al valor agregado a pagar, es decir, se calcula directamente de acuerdo con el volumen de ventas y la tasa de recaudación, y no se permite deducir el impuesto soportado. Fórmula de cálculo del impuesto a pagar por los pequeños contribuyentes.
Impuesto a pagar = ventas * tasa de recaudación
Tasa impositiva
Si el pequeño contribuyente es una empresa comercial, se aplica una tasa de recaudación del 4%. Si un pequeño contribuyente es una empresa que no es una empresa comercial, se aplica una tasa impositiva del 6%.
Ventas: ventas sin IVA.
La diferencia entre contribuyentes generales y pequeños contribuyentes
Los contribuyentes del impuesto al valor agregado se dividen en contribuyentes generales y pequeños contribuyentes. Entonces, ¿cuál es la diferencia entre los contribuyentes generales y los contribuyentes de pequeña escala?
En primer lugar, las condiciones de reconocimiento son diferentes:
1. Se dedican principalmente a la producción o prestación de servicios sujetos al impuesto (especialmente servicios de transformación, reparación y reparación): aquellos con ventas anuales superiores a Se pueden reconocer 10.000 yuanes. Para los contribuyentes en general, aquellos con menos de 10.000 yuanes se consideran de pequeña escala;
2 Se dedican principalmente a la venta al por mayor y al por menor de bienes: aquellos con ventas anuales de 654,38+08.000 yuanes o más. reconocidos como contribuyentes generales, con ventas anuales de 654,38+. Los menores de 8.000 se consideran de pequeña escala. Las empresas industriales con ventas anuales inferiores a 6.543.800 RMB y las empresas de circulación de productos básicos con ventas anuales inferiores a 6.543.8008.000 RMB se consideran contribuyentes en pequeña escala;
2. Diferencias en el tratamiento contable
(1) Al comprar bienes, si la otra parte emite una factura de impuesto al valor agregado, los dos procesos son diferentes.
1. Los contribuyentes generales lo manejan de la siguiente manera
Préstamo de bienes de inventario, etc.
Impuesto sobre préstamos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado)
Préstamo de depósitos bancarios, etc.
2. Los pequeños contribuyentes
toman prestados bienes de inventario, etc.
Préstamo de depósitos bancarios, etc.
Los pequeños contribuyentes no pueden deducir el impuesto soportado.
(2) Se utilizan diferentes tipos impositivos al vender productos.
1. Contribuyentes generales:
Débito: depósitos bancarios (o cuentas por cobrar)
Préstamo: ingresos del negocio principal
Crédito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido)
2. Pequeños contribuyentes:
Débito: Depósitos bancarios (o cuentas por cobrar)
Préstamos: Principales ingresos del negocio
Préstamos: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar
3. Diferencias en las normas de gestión tributaria:
1. se pueden emitir facturas con impuestos adicionales por la venta de bienes o la prestación de servicios sujetos a impuestos; la compra de bienes o servicios sujetos a impuestos se puede deducir como impuesto soportado para el período actual;
2. Contribuyentes de pequeña escala: Sólo se pueden utilizar facturas ordinarias; incluso si se obtiene una factura con IVA especial para la compra de bienes o servicios sujetos a impuestos, no se pueden deducir el método de cálculo es venta × recaudación; tasa.
4. La tasa impositiva es diferente a la tasa de recaudación:
1. Contribuyente general: la tasa impositiva básica es del 17%. La ley tributaria también enumera cinco categorías de bienes que están sujetos a una tasa impositiva baja del 13%, y varias empresas especiales se gravan utilizando métodos simples (consulte la pequeña escala). También hay servicios y bienes sujetos a impuestos con tasa cero.
2. Pequeños contribuyentes: 4% para las pequeñas empresas; 6% para las pequeñas empresas (sin incluir la exención fiscal).
Enciclopedia Baidu-Contribuyentes