Informe de auditoría
ABC Co., Ltd.:
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de ABC Co., Ltd. (en adelante, "su empresa"), incluido el balance general. y activos al 31 de diciembre de 2015 Estado de provisión por deterioro, estado de resultados 2015, estado de cambios en el patrimonio neto y estado de flujo de efectivo, así como notas a los estados financieros.
1. Responsabilidad de la gerencia por los estados financieros
Es responsabilidad de la gerencia de su empresa preparar los estados financieros de acuerdo con las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales y el "Sistema de Contabilidad para Empresas Comerciales". ". Esta responsabilidad incluye: (1) diseñar, implementar y mantener controles internos relacionados con la preparación de estados financieros para que los estados financieros estén libres de errores materiales debido a fraude o error (2) seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas; Realizar estimaciones contables razonables.
2. Responsabilidades de los Contadores Públicos Autorizados
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión de auditoría sobre los estados financieros con base en la implementación del trabajo de auditoría. Realizamos el trabajo de auditoría de acuerdo con las Normas de Auditoría de Contadores Públicos Certificados de China. Las Normas de Auditoría de Contadores Públicos Certificados de China nos exigen cumplir con la ética profesional y planificar e implementar trabajos de auditoría para obtener una seguridad razonable de si los estados financieros están libres de errores materiales.
Una auditoría implica la realización de procedimientos de auditoría para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y revelaciones de los estados financieros. Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la evaluación de los riesgos de incorrección material en los estados financieros, ya sea debido a fraude o error. Al realizar evaluaciones de riesgos, consideramos los controles internos relevantes para la preparación de estados financieros para diseñar procedimientos de auditoría apropiados, pero el propósito no es expresar una opinión sobre la efectividad de los controles internos. Una auditoría también incluye evaluar la idoneidad de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros.
Creemos que la evidencia de auditoría que obtuvimos es suficiente y apropiada, proporcionando una base para emitir una opinión de auditoría.
3. Opinión de auditoría
Creemos que los estados financieros de su empresa han sido preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales y el “Sistema de Contabilidad para Empresas Comerciales” y reflejan fielmente su los estados financieros de 2015 de la compañía en todos los aspectos materiales, situación financiera al 31 de diciembre de 2015 y resultados operativos y flujos de efectivo para 2015.
Beijing Yongen Lihe Certified Public Accountants Co., Ltd. Contadores públicos certificados chinos:
Beijing, China
Contadores públicos certificados chinos:
Año, mes y día de 2015
Muestra de informe de auditoría de 2016 [Parte 2]
Estimada junta directiva y supervisores:
(1) Descripción general de la auditoría: Para... , llevamos a cabo una auditoría especial de la empresa... con el objetivo de autoevaluarnos, mejorar el control interno y la contabilidad financiera de la empresa, y hacer que cumpla con las leyes y reglamentos pertinentes y los requisitos de la empresa. sistema de control interno. Nuestro objetivo de auditoría es probar... si existen lagunas en el control interno y si los puntos clave de control se implementan efectivamente en el trabajo práctico. El período que abarca la auditoría es del 20 de enero al 20 de enero de 2020. El alcance de la revisión incluye... Explicar las bases del proyecto de auditoría, el propósito y alcance de la auditoría, el enfoque de la auditoría y los estándares de auditoría;
(2) Bases de la auditoría: durante el proceso de auditoría, seguimos las normas "China Internal Normas de Auditoría" y las Directrices de Práctica de Auditoría Interna, así como las disposiciones del sistema de auditoría interna de la empresa, planifican e implementan este trabajo de auditoría interna y adoptan los procedimientos de auditoría necesarios que creemos que deberían adoptarse. Con base en los resultados de la inspección aleatoria. , creemos que se debe prestar atención a las siguientes situaciones:
Se debe declarar la auditoría interna La auditoría se lleva a cabo de acuerdo con las disposiciones de las normas de auditoría interna si no se siguen las normas. , se deben proporcionar explicaciones y explicaciones;
(3) Conclusión de la auditoría: con base en los hechos identificados, la evaluación auditada de las actividades operativas y los controles internos de la unidad;
(4) Auditoría decisiones: sugerencias para el manejo y sanción de los principales problemas descubiertos en la auditoría;
(5) Sugerencias de auditoría: Respecto a los temas anteriores, recomendamos:
Sugerencias para mejorar las actividades operativas y controles internos basados en los principales problemas descubiertos en la auditoría.
Adjunto:
**Informe de auditoría interna de Co., Ltd.
Líder del proyecto de auditoría:
Miembros del equipo de auditoría: < /p >
Mes y día 20
Muestra de informe de auditoría de 2016 [Parte 3]
De acuerdo con el plan y el acuerdo de trabajo de auditoría de la empresa, el equipo de auditoría realizó un informe de auditoría el 17 de septiembre de 2012-9 El 20 de marzo, se llevó a cabo una auditoría sobre la gestión del control interno y la eficiencia de los materiales en XX Coal Mine. Este trabajo de auditoría adoptó una inspección exhaustiva de los datos de gestión de materiales (incluidos planes de materiales, órdenes de consulta, contratos, órdenes de entrada y salida del almacén, libros de contabilidad de materiales, etc.), investigación y recopilación de evidencia, análisis y comparación y otros procedimientos de auditoría, XX Coal Mine ha brindado cooperación activa y la situación específica ahora se informa de la siguiente manera:
1. Asuntos de auditoría
(1) Período de auditoría: enero de 2012 ~ agosto de 2012.
(2) Contenido principal: Si el sistema de gestión de materiales es perfecto y la eficacia de la implementación del sistema, la implementación del sistema de gestión de materiales estandarizado en todos los aspectos de la gestión de materiales, como la planificación de materiales, adquisiciones, pagos, inventario y almacenamiento, así como auditar la eficacia de la gestión de materiales, como la calidad de la adquisición de materiales y la racionalidad de los precios de compra.
(3) Propósito: Mediante la implementación del control interno de materiales, comprender el estado de la gestión de materiales de la unidad auditada, descubrir y mejorar las deficiencias en la gestión actual de materiales, estandarizar aún más la gestión de materiales de la unidad auditada y mejorar la eficiencia en el uso de materiales de gestión de materiales de la unidad auditada.
2. Situación básica
XX Coal Mine fue propiedad mediante la adquisición de activos en julio de 2011. Ha estado en el período de construcción de infraestructura desde la adquisición. Es una subsidiaria de XX Co. , Ltd. Según
La empresa de inversión implementa los requisitos de las "cuatro unificaciones" de la empresa de inversión e implementa los sistemas unificados de gestión financiera, de adquisiciones y de materiales de la empresa de inversión. En la actualidad, además del sistema de gestión de materiales de la empresa de inversión. , la mina también agregó el sistema de gestión de materiales de la mina de carbón XX, el sistema de responsabilidad laboral del encargado del almacén y el sistema de solicitud de materiales. A excepción de las compras esporádicas de materiales (menos de 10.000 yuanes), la empresa de inversión compra todos los demás materiales de manera uniforme.
Situación de la posición: la mina tiene un planificador de materiales y un gerente de almacén (realmente vigentes).
Situación del inventario de materiales: 2,6749 millones de materiales en stock a finales de agosto en yuanes. 3. Sistema de control interno (1), regulaciones relevantes del sistema
Los sistemas de gestión de materiales implementados por XX Coal Mine incluyen: ① "Sistema de gestión de materiales de XX Co., Ltd." Mina de carbón", ③ "Sistema de responsabilidad del puesto de administrador de almacén", ④ "Sistema de recepción de materiales".
(2) Proceso general de adquisición de materiales
IV. Principales problemas encontrados en la auditoría
(1) Aplicación de materiales y vínculos de adquisición
> 1. Las especificaciones y modelos del formulario de solicitud de planificación de materiales están incompletos y las unidades de medida no están estandarizadas.
2. Comprobar que existen muchos planes de material temporal en junio, que no cumplen con el requisito de que el plan de emergencia no supere el 3% de la cantidad normal prevista para ese mes.
3. El método de consulta y cotización utiliza fax abierto, el cual no cumple con la normativa.
4. Las órdenes de planificación de materiales, las órdenes de consulta y las órdenes de confirmación carecen de un archivo unificado.
(2) Entrada, salida y gestión de almacenamiento de materiales
1. El sistema de aceptación de entrada de materiales no está estrictamente implementado. Al verificar los registros de almacenamiento de abril a agosto, se encontró que las mercancías se almacenaron sin la aceptación del personal técnico relevante, el formulario de aceptación de almacenamiento estaba incompleto y el formulario de confirmación de compra no estaba firmado.
2. Hay fenómenos como que no se completa el proveedor, no se completa el número de serie, no se completa el nombre del almacén, no se completan las especificaciones y modelos de los bienes almacenados, y la unidad de medida no está estandarizada en el formulario de almacenamiento.
3. El sistema de solicitud y aprobación de materiales no está estrictamente implementado. Los controles aleatorios revelaron que algunos materiales se utilizaron sin aprobación o con firmas de aprobación incompletas.
4. El nombre del almacén no se completa en algunos recibos de almacén, el propósito de los materiales no está claro y los materiales de diferentes almacenes solo usan un documento de entrega de almacén, etc.
5. Las copias del recibo de almacén y del recibo de entrega no son conservadas por cada departamento según su finalidad.
6. La colocación clasificada de materiales en el almacén aún no ha cumplido los requisitos para la clasificación unificada de materiales de las empresas de inversión.
7. Las marcas en las tarjetas de material no son lo suficientemente claras y no hay un "posicionamiento número 4".
8. Compruebe si existen diferencias entre los registros del libro mayor de materiales y los datos de recibos entrantes y salientes de abril a mayo.
Debido a un recuento de inventario inoportuno, se produjeron discrepancias a largo plazo entre el inventario y las cuentas reales.
9. El libro mayor de materiales estandarizado solo ha estado disponible desde principios de abril, y el número de apertura del libro mayor de materiales en abril omitió algunos materiales y no se registró, por lo que la integridad y confiabilidad del número de apertura de materiales son bajos.
10. Consulte el libro mayor de materiales en agosto. La unidad de medida de los materiales de acero: vigas en I, rieles y acero redondo es "raíz" o "metro", y la medida no está estandarizada.
11. Consultar el libro mayor de materiales de abril a agosto. Algunos materiales no tienen especificaciones ni modelos, y la información registrada está incompleta.
12. El control de gestión de materiales en el almacén al aire libre no es estricto y hay casos en los que los trámites de préstamo de materiales no se completan a tiempo.
13. Los materiales fuera del almacén están dispersos y no centralizados, lo que dificulta su centralización y gestión, y es propenso al riesgo de pérdida de material.
(3) Enlace de pago de material
1. Verifique aleatoriamente el comprobante de pago bancario 11# en junio y la firma de aprobación de pago de material está incompleta
2. Verifique aleatoriamente la transferencia en junio. El bono 5 # contiene la compra de motor diesel. No hay comprobante de almacenamiento y la firma de aprobación del adjunto está incompleta.
3. Verifique la cuenta detallada de material financiero, que es bastante diferente de la cuenta de registro del departamento de materiales.
(4) Gestión y eficiencia de materiales básicos
1. En términos de sistema, faltan métodos de gestión de materiales de desecho.
2. No se han gestionado de forma estandarizada los materiales residuales y no se han contabilizado los residuos in situ.
3. En realidad, solo hay un administrador del almacén de materiales y hay una grave escasez de personal de gestión del almacén.
4. El personal de gestión de materiales tiene menos formación, comprensión insuficiente del sistema y falta de conocimiento profesional en la gestión de materiales.
5. Falta de software de gestión de materiales.
6. El inventario de bridas, tubos de PVC, tubos de acero sin costura, vías, traviesas y otros materiales es grande, lo que no se adapta bien a la producción y consume muchos fondos.
5. Sugerencias de auditoría
(1) Planificación de materiales, adquisición y pago financiero
1. El plan de adquisición de materiales debe ser coherente con el plan de producción para evitar Los fondos se acumulan y se desperdician debido a la planificación anticipada y a la planificación excesiva; encuentran activamente formas de lidiar con los materiales que actualmente se encuentran en un gran inventario (como deshacerse de ellos o prestarlos a unidades de construcción, negociar con proveedores para el reemplazo de materiales)
2. Deben adoptarse normas generales para la selección de materiales para evitar que las piezas no estándar aumenten los costos posteriores.
3. El plan de materiales debe ser lo más preciso posible y reducir los planes temporales, de lo contrario el tiempo del proceso de adquisición afectará el trabajo.
4. Consulta de adquisición de material y cotización sellada.
5. Los pedidos de plan, pedidos de consulta y pedidos de confirmación se clasifican y archivan por mina y mes.
6. Para el pago de material, verifique si el formulario de confirmación y almacenamiento de material está completo e implemente estrictamente los procedimientos de aprobación para el pago.
7. Los departamentos financiero y de materiales deben verificar lo antes posible para descubrir los motivos de las diferencias entre las dos partes.
Deben manejar o ajustar según la situación específica. para lograr coherencia en la contabilidad financiera y material.
(2) Entrada, salida y gestión de almacenamiento de materiales
1. Implementar estrictamente el sistema de aceptación de materiales debe ser realizado por el solicitante del material (utilizando personal profesional del departamento) y. El encargado del almacén acepta aceptar la mercancía y completa el formulario de aceptación. Solo después de que se apruebe la aceptación se podrá colocar en el almacén.
2. Implemente estrictamente el sistema de solicitud de material. Para utilizar materiales en el almacén, primero debe completar el formulario de solicitud de material y hacer que lo firme la persona a cargo del departamento correspondiente antes de poder acudir. el almacén para recoger materiales.
3. El formulario de almacenamiento de materiales está numerado en serie y se completan el nombre del almacén, el proveedor, el modelo de especificación, la cantidad, el precio unitario y otros artículos, y la unidad de medida es científica y razonable, y los estándares son unificado.
4. Los pedidos de salida de materiales se numeran en serie y se completan de manera oportuna: el nombre del almacén, los detalles del propósito (los materiales utilizados para el proyecto se completan de acuerdo con las partidas del presupuesto de inversión), el departamento de recepción, Las especificaciones, modelos, cantidades, precios unitarios y otros elementos están completos, las unidades de medida son científicas y razonables y los estándares están unificados.
5. El libro mayor de materiales debe registrarse a tiempo de acuerdo con los pedidos de salida y entrada para garantizar que los certificados de cuenta sean consistentes, las especificaciones y modelos del libro mayor de materiales deben estar completos y la unidad de medida debe; Ser científico y razonable, con estándares unificados (tales como: acero. La unidad de medida debe ser uniformemente Kg).
6. Limpiar integralmente el inventario, conciliar máquinas, herramientas y materiales que no sean consistentes con las cuentas reales y realizar ajustes de acuerdo con las regulaciones en trabajos futuros, el sistema de inventario regular debe implementarse estrictamente para garantizar que; las cuentas materiales sean consistentes con las cuentas reales, y no se producirán suministros no contables.
7. Según el sistema de gestión de materiales de la empresa de inversión, los materiales del inventario se clasifican y almacenan, y las tarjetas y etiquetas de los diversos materiales son claras.
8. Planificar un espacio especial para el almacenamiento de materiales grandes y dispersos, fortalecer la supervisión e inventario de materiales fuera del almacén y evitar pérdidas por mala supervisión.
9. Establecer un libro de contabilidad, un sistema de registro y aprobación de préstamos de materiales.
(3) Otros aspectos básicos de gestión
1. Establecer un sistema de gestión de materiales de desecho, establecer un libro de contabilidad de materiales de desecho y captar información sobre materiales de desecho en tiempo real.
2. Se debe aumentar el número de personal de gestión de almacén lo antes posible.
3. Fortalecer la capacitación sistemática y centralizada del personal relevante involucrado en la gestión de materiales para mejorar el nivel del personal de gestión de materiales.
4. Adquirir un software de gestión unificada de materiales y considerar su compatibilidad con el sistema de información financiera.
Opiniones de la unidad auditada:
Líder del equipo de auditoría: XXX
Miembros de la auditoría: XXX XXX XXX
Septiembre 2012 25 del mes