Auditoría: ¿Qué son las auditorías de las empresas estatales?
La auditoría de proyectos de construcción de capital es una parte importante de la auditoría de inversión pública fiscal, que incluye principalmente los siguientes aspectos:
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1. Si la unidad de construcción organiza la licitación de acuerdo con los procedimientos prescritos, si el contenido de los documentos de licitación cumple con los requisitos, si hay problemas como bajar el precio de licitación, filtrar la oferta mínima, coludir en la licitación y perjudicar los intereses nacionales, etc., y si los derechos de licitación se pagan y pagan de acuerdo con la normativa.
2. Divulgar la * * * evaluación de la licitación del proyecto de construcción y el trabajo de licitación, si hay participación de * * * departamentos relevantes como planificación, construcción, finanzas, etc., después de que se emita el aviso de adjudicación de la licitación; , si se firma dentro del plazo especificado contrato.
3. Si la oferta mínima se prepara de acuerdo con los planos de construcción y las cuotas presupuestarias nacionales y locales, si se presenta a los departamentos pertinentes para su revisión y si existe algún aumento o disminución de precio intencional.
2. Auditoría del contrato de construcción
1. Si ambas partes del contrato tienen personalidad jurídica y capacidad para ejecutar el contrato.
2. Si el proyecto de construcción ha pasado por los procedimientos de establecimiento, planificación y construcción del proyecto de acuerdo con las regulaciones pertinentes y si ha obtenido un permiso de inicio de construcción, si se han asegurado los fondos de construcción, si los equipos y materiales; están listos y si la "licencia comercial" de la unidad de construcción, si el "certificado de calificación" y los datos técnicos son conformes y válidos.
3. Si el contenido del proyecto en el contrato es claro, si hay proyectos no planificados y expansión de la escala de construcción; si la determinación del costo del proyecto es razonable, si la variedad, las especificaciones, la cantidad, la calidad, y el precio de los materiales suministrados por A son claros.
4. Si el contrato ha sido verificado ante notario.
5. ¿Ha utilizado el contrato para realizar actividades ilegales y ha obtenido ingresos ilegales "pelando" capa por capa mediante la transferencia de contratos?
Tres. Auditoría presupuestaria
1. Si la base para preparar el presupuesto cumple con las directrices, políticas, regulaciones y sistemas nacionales vigentes, y si está diseñado de acuerdo con la escala de construcción y el contenido de la construcción especificados en el plan de misión aprobado por el departamento competente del estado si las cuotas, precios y normas de gastos para la elaboración presupuestaria cumplen con los requisitos;
2. Si la composición del documento presupuestario está completa, si la inversión es suficiente según lo requerido, si hay omisiones y si hay proyectos no planificados mezclados en el presupuesto.
3. Si los cálculos de los costos del proyecto de construcción y los costos de compra de equipos y herramientas son verdaderos y precisos, y si existen sobreestimaciones y cuotas altas.
4. Si el cálculo de otros costos de construcción del proyecto es verdadero y correcto, si los costos incluidos en el presupuesto se calculan correctamente y si existe algún cobro arbitrario.
5. Si el fondo de reserva se retira de acuerdo con la base y tasa de facturación prescritas, y si el cálculo es exacto.
IV.Revisión del presupuesto del plano de construcción
1. Si la cuota adoptada se ajusta a la naturaleza del proyecto y al contenido del diseño La preparación del presupuesto del plano de construcción debe realizarse en. de acuerdo con el principio de "qué proyecto se utiliza según la cuota".
2. Si la cantidad de ingeniería se calcula de acuerdo con los planos de construcción, las cuotas y las reglas de cálculo, si el contenido de los detalles del proyecto es consistente con el calibre de los detalles del proyecto correspondientes en la cuota, y si la unidad de medida de la cantidad de ingeniería es consistente con la de la cuota. Las unidades de medida de los detalles del proyecto correspondientes son consistentes.
3. Si el precio unitario presupuestado es correcto cuando se aplica a la conversión de cuota fija, si excede la cuota y el precio unitario que se permite ajustar de acuerdo con la lista de precios unitarios, si se cambia la cuota y si existe algún desajuste, mal uso del precio unitario presupuestado o riesgos de sobreestimación.
4. Si la cotización del material (principalmente la diferencia de precio del material ajustada) cumple con las regulaciones y ha sido aprobada por la unidad de construcción y las autoridades competentes pertinentes.
5. Si los cargos cumplen con lo establecido en "qué cuota presupuestaria se calcula según la cuota de tarifa indirecta sustentadora o la norma de cobro correspondiente". Si el contenido de los cargos y las tarifas para calcular los distintos cargos son correctos.
6. Si el nombre, modelo, especificación, cantidad, calidad (peso) del equipo e instrumentos adquiridos cumplen con los requisitos de diseño, y si el precio original utilizado cumple con las regulaciones pertinentes.
Verbo (abreviatura de verbo) auditoría de cuentas finales completada
1. Revisar si existe un plan y organización especial para la preparación de las cuentas finales, si se realizan los trabajos de limpieza del mismo. las cuentas finales son completas y exhaustivas, y si la base para la preparación de las cuentas finales cumple con los requisitos de las regulaciones nacionales pertinentes, si la información está completa, si los procedimientos están completos y si las cuestiones restantes se manejan de conformidad con las regulaciones.
2. Revisar si la construcción del proyecto se realiza de acuerdo con el anteproyecto aprobado, si la construcción del proyecto de cada unidad se realiza en estricto apego al contenido presupuestario aprobado, si existen recursos extrapresupuestarios. proyectos y problemas de mejora de los estándares de construcción y ampliación de la escala de construcción, y si hay importantes accidentes de calidad y pérdidas económicas.
3. Revisar si la propiedad entregada es auténtica y completa, cumple con las condiciones de entrega y si los procedimientos de entrega son completos y conformes, si la contabilidad de costos es correcta y si hay algún problema como el costo; extrusión, aumento de costos y desvío de inversiones. verificar El monto de la inversión en proyectos de construcción se determinará de manera oportuna y las razones de la entrega incompleta se identificarán de manera oportuna.
4. Revisar si la base para transferir inversiones, inversiones que deben ser castigadas y otros gastos es suficiente, si los procedimientos están completos, si el contenido es veraz, si los cálculos contables están calificados y si existen inversiones falsas.
5. Con base en la estimación del presupuesto total y el progreso de la imagen del proyecto, verificar el volumen de trabajo inacabado del proyecto de cierre y la inversión requerida para completar el proyecto de cierre. Evite que los nuevos proyectos se clasifiquen como proyectos inacabados, aumente el contenido de los nuevos proyectos y digiera el saldo de los contratos de inversión por sí solos.
6. Revisar los materiales excedentes, centrándose en los materiales del inventario, para evitar el fenómeno de ocultar, transferir, apropiarse indebidamente o reducir el precio unitario de los materiales del inventario, enumerar falsamente los atrasos actuales y ocultar los fondos excedentes.
Descubra las razones del retraso en el equipo y la imposibilidad de liquidar reclamaciones y deudas de manera oportuna, y revele problemas en la gestión durante la construcción.
7. Revisar si la contabilidad de los ingresos por infraestructuras es verdadera y completa, y si existe algún problema de ocultación o transferencia de ingresos.
8. Revisar el saldo del contrato de inversión. Con base en la contratación general del proyecto, determinar la cuota del contrato e implementar el saldo del contrato para evitar que la inversión del proyecto inacabado participe en la distribución como saldo del contrato y revisar si la distribución del saldo del contrato cumple con las regulaciones;
9. Revisar los estados contables finales y las instrucciones contables finales para verificar la autenticidad, integridad y cumplimiento de los estados.
10. Evaluar los resultados de la inversión. Al comparar el período de construcción real con el período de construcción planificado, se analizan las razones para adelantar o retrasar el período de construcción y su impacto en el retorno de la inversión. Aprobación de la capacidad de producción existente sobre la base de los requisitos de diseño, cálculo de la inversión en capacidad de producción unitaria, análisis de costos, cálculo del período de recuperación de la inversión (estático y dinámico), valor actual neto financiero y tasa interna de rendimiento, y comparación con el análisis de los indicadores de diseño del préstamo; capacidad de pago.
Verbo intransitivo auditoría financiera de construcción de capital
1. Comprobar si los ingresos financieros y los gastos de infraestructura se contabilizan por separado. Las asignaciones financieras para proyectos de construcción y proyectos de construcción clave se realizarán de acuerdo con los requisitos del sistema contable de la unidad de construcción.
2. Revisar si la fuente de fondos está implementada y es legítima, si existe un déficit de financiamiento, si se puede recibir a tiempo, si se garantiza la inversión posterior del proyecto y si hay alguna restricción o malversación. de fondos de capital para construcción.
3. Revisar si el uso de los fondos es legal y legal, si se debe ampliar el alcance de los gastos, elevar los estándares de gastos, retener la apropiación indebida, la extravagancia y el despilfarro, la transferencia de fondos de construcción, la circulación extracorpórea de fondos de construcción, etc.
4. Revisar si el costo del proyecto es verdadero, si hay hacinamiento aleatorio, reparto aleatorio del costo del proyecto o costo del proyecto inflado, si se incluyen bonificaciones y subsidios en el costo de construcción. La división entre el período de construcción y el período de operación debe ser clara y no se pueden confundir los costos de ambos. Los gastos por intereses de préstamos deben dividirse estrictamente en gastos del período de construcción y gastos del período de operación según los métodos contables.
5. Revisar si los reclamos y deudas son claros, si hay problemas con la liquidación de pagos con empresas constructoras y proveedores, y si existe una tesorería pequeña.
6. Si los comprobantes contables, libros de cuentas y extractos pertinentes son verdaderos, completos y conformes.
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