¿Cuáles son los contenidos y métodos de la reconciliación?

La conciliación del certificado de cuenta consiste en conciliar varios libros de cuentas (libro mayor general, libro mayor subsidiario, diario de efectivo y depósitos) con comprobantes contables (comprobantes contables y todos los comprobantes originales adicionales). Asegúrese de que las cuentas fósforo. Este tipo de inspección se suele realizar en el trabajo diario. Si hay algún error al final del mes, consulte los libros de cuentas y los comprobantes contables uno por uno para conocer los motivos.

2 Conciliación de cuentas,

La conciliación de cuentas se refiere a la verificación mutua de registros relevantes entre varios libros de cuentas. El contenido de la inspección es el siguiente:

El saldo deudor total de cada libro mayor para el período actual es consistente con el saldo acreedor total, y el saldo deudor total al final del período es consistente con el saldo total saldo acreedor al final del período.

Se debe conciliar la suma de los débitos y créditos en el libro mayor general y los débitos y créditos en el libro mayor detallado.

Los saldos del libro de caja y del diario de depósitos se concilian con los saldos del libro mayor general y de las cuentas de depósitos bancarios.

El saldo final del libro mayor detallado de propiedades y materiales del departamento de contabilidad es consistente con el saldo final del libro mayor detallado de propiedades y materiales correspondiente del departamento de custodia y uso de propiedades y materiales.

3 Consultar las cuentas,

La contabilidad consiste en comprobar el saldo contable de diversas propiedades y materiales con el importe real. En términos generales, se lleva a cabo mediante el método de inspección de la propiedad, y el método contable de la inspección de la propiedad se centrará en los siguientes capítulos. La verificación contable incluye:

(1) El saldo contable del libro de caja debe conciliarse con la cantidad real de efectivo disponible.

(2) Conciliar el saldo contable del diario de depósitos con el extracto bancario ajustado.

(3) Verifique los saldos contables de varios materiales y los libros mayores de materiales con las cantidades reales.

(4) Los saldos contables de diversas cuentas por cobrar y cuentas por pagar detalladas deben verificarse periódicamente con las cuentas de las unidades acreedoras y deudoras pertinentes.

4 Verificar los libros contables y los estados contables.

Verificación de estados contables es la abreviatura de la coherencia de los libros contables y los estados contables. Garantizar que las cuentas sean coherentes también es un requisito básico de la contabilidad. Debido a que los estados contables se preparan sobre la base de libros contables y datos relacionados, existe una relación correspondiente entre los dos. Por tanto, la calidad de la información contable se garantiza comprobando si los datos de cada partida de los estados contables coinciden con los datos relevantes de los libros contables. Las empresas pueden realizar la conciliación después de completar el informe de fin de mes. Dependiendo de la naturaleza de la cuenta, se pueden utilizar los siguientes métodos:

1. Cuentas de balance,

Por ejemplo. , Las cuentas por cobrar se pueden ver en el libro mayor. El monto entre la cuenta y el libro auxiliar también debe analizarse en función de la antigüedad. Para las cuentas por cobrar que exceden el tiempo especificado, se deben proponer soluciones y realizar un seguimiento. Las cuentas de depósito bancario se concilian con documentos externos, como extractos bancarios. Si una cuenta de balance individual no tiene cuentas detalladas u otros documentos internos y externos para verificación, las transacciones bajo la cuenta se pueden analizar para verificar su exactitud y legalidad. Mediante el análisis, se puede garantizar que los comprobantes ingresados ​​se ajusten al alcance aplicable de la cuenta, es decir, se puede garantizar que no haya errores, omisiones o duplicaciones de los comprobantes que deben ingresarse regularmente todos los meses.

2. Cuenta del estado de pérdidas y ganancias,

Los ingresos por ventas se pueden verificar utilizando el monto total de la factura real y el producto de la cantidad de productos terminados emitidos y las ventas unitarias. precio. Para otros sujetos que no tienen comprobantes internos o externos para verificar, el método de revisión se puede adoptar uno por uno, y los comprobantes contables se pueden verificar con una perspectiva de auditoría para considerar si existen omisiones o duplicaciones basadas en la naturaleza de los sujetos. Los errores que pueden descubrirse durante la conciliación incluyen: confusión entre créditos y débitos, omisiones o duplicaciones de comprobantes o errores de cálculo de montos. A través de la conciliación, se puede verificar la exactitud de los comprobantes de entrada y, al mismo tiempo, la empresa puede comprender la diferencia entre la situación real y el presupuesto, la diferencia entre la situación actual y el nivel histórico, y descubrir oportunamente posibles problemas en producción y operación. Algunas empresas generalmente comparan las cuentas de pérdidas y ganancias verticalmente (utilizando datos históricos) y horizontalmente (utilizando datos presupuestarios), que es un análisis de costos general. Sin embargo, suponiendo que los importes reales sean contablemente correctos, la comparación se realiza para encontrar la diferencia entre los parámetros reales y los parámetros de comparación. La conciliación de las cuentas de pérdidas y ganancias no sólo puede descubrir diferencias horizontales y verticales en los datos del análisis, sino también comprobar la exactitud de los comprobantes de entrada y si existen errores como omisiones y importes de reingreso.

3. Formato del informe y base de conciliación.

Los informes estandarizados son la base para garantizar la estandarización y la estilización de la conciliación. El estado de cuenta generalmente incluye los siguientes elementos: partidas contables, saldo del período actual, monto incurrido en el período actual, saldo final, diferencias y motivos, tiempo de suspensión, medidas a tomar, firmas del preparador y revisor, etc. La cuenta de resultados también debe incluir una tabla de tendencias, desviaciones del presupuesto y datos históricos anteriores, máximos históricos, etc. La base de la conciliación debe adjuntarse a la declaración para referencia futura.