¿Cómo rellenar el informe "declaración cero"?
Los contribuyentes de empresas industriales y comerciales en general calculan y presentan la declaración de renta a través del Anejo 1 (1);
Los contribuyentes de empresas financieras calculan y presentan la declaración de renta a través del Anejo 1 (2) “Financieras”; Declaración de Renta Empresarial" ;
Los contribuyentes tales como instituciones públicas, grupos sociales, unidades privadas no empresariales y organizaciones sin fines de lucro deberán calcular e informar a través del Anexo 1 (3) "Declaración de Renta de Instituciones Públicas, Sociedades Grupos y Unidades Privadas No Empresariales".
2. Línea 2 “Costos Empresariales”: Se deben declarar los costos totales incurridos por el negocio principal del contribuyente y otros negocios. El banco calcula y completa los importes basándose en las cuentas de "costos comerciales principales" y "otros costos comerciales".
Los contribuyentes de empresas industriales y comerciales generales deberán calcular y completar los detalles de costos y gastos a través del Anexo 2 (1);
Los contribuyentes de empresas financieras deberán calcular y completar los detalles de costos y gastos. a través del Anexo 2 (2) "Tabla detallada de costos y gastos de empresas financieras" para calcular y completar;
Las instituciones públicas, grupos sociales, unidades privadas no empresariales, organizaciones sin fines de lucro y otros contribuyentes deberán aprobar el Anexo 2 (3) Tabla "Detalles de gastos de instituciones públicas, grupos sociales, unidades privadas no empresariales" "Cálculo y presentación de informes.
3. Línea 3 “Impuesto comercial y recargos”: Complete el impuesto comercial, impuesto al consumo, impuesto a la construcción y mantenimiento urbano, impuesto a los recursos, impuesto al valor agregado de la tierra, recargo educativo y otros impuestos relacionados incurridos por el contribuyente en sus actividades empresariales. El banco debe calcular y completar la información en función del monto del "impuesto comercial y recargos".
4. Línea 4 “Gastos de Venta”: Complete todos los gastos incurridos por el contribuyente en el proceso de venta de materiales y prestación de servicios.
El banco calcula y elabora el informe en función del importe de los “gastos de venta”.
5. Línea 5 “Gastos de Administración”: Complete los gastos administrativos en que incurre el contribuyente para organizar y administrar la producción y operación de la empresa.
El banco deberá calcular y cumplimentar la información en función del importe de los "gastos administrativos".
6. Línea 6 “Gastos Financieros”: Complete los gastos de financiamiento incurridos por los contribuyentes para recaudar los fondos necesarios para la producción y operaciones.
El banco deberá calcular y cumplimentar la información en función del importe de las "cargas financieras".
7. Línea 7 “Pérdidas por deterioro de activos”: Complete las pérdidas por deterioro en que incurre el contribuyente al retirar diversas provisiones de activos.
El Banco calcula y reporta en base al monto de la “pérdida por deterioro de activos”.
8. Línea 8 “Ingresos por Cambios en el Valor Razonable”: Complete los cambios en el valor razonable de los activos y pasivos financieros comerciales del contribuyente, así como de los negocios de inversión inmobiliaria, derivados y de cobertura medidos utilizando el valor razonable. modelo. Las ganancias o pérdidas resultantes deben incluirse en las pérdidas y ganancias actuales.
El Banco calcula y reporta en base al monto de “ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable”.
9. Línea 9 “Ingresos por Inversiones”: Complete los ingresos o pérdidas que obtienen los contribuyentes por diversas vías provenientes de inversiones externas reconocidas.
El banco deberá calcular y cumplimentar la información en función del importe de la cuenta "Rentas de Inversión".
10. Línea 10 “Utilidad de Operación”: Complete la utilidad de operación del contribuyente para el período actual. Calcule y complete las columnas según los elementos anteriores.
11. Línea 11 “Ingresos no operacionales”: complete los ingresos del contribuyente que no estén directamente relacionados con sus actividades comerciales.
El banco deberá calcular y completar la información en función del monto de los "ingresos no operativos".
Los contribuyentes de empresas industriales y comerciales en general deben calcular y completar los elementos pertinentes en el Anexo 1 (1) de la declaración de ingresos;
Los contribuyentes de empresas financieras deben calcular y completar el Anexo 1 ( 2) Partidas relevantes en el "Estado de Resultados de Empresas Financieras";
Los contribuyentes como instituciones públicas, grupos sociales, unidades privadas no empresariales y organizaciones sin fines de lucro pasan el Anexo 1 (3) "Instituciones Públicas , Grupos Sociales, Privados Calcular y presentar la Declaración de Resultados de Unidades No Empresariales.
12. Línea 12 “Gastos no operacionales”: Complete los diversos gastos incurridos por el contribuyente que no estén directamente relacionados con sus actividades comerciales.
El banco deberá calcular y cumplimentar la información en función del importe de los "gastos no operativos".
Los contribuyentes de empresas industriales y comerciales en general deben calcular y completar los elementos pertinentes en el Anexo 2 (1) Lista de gastos de costos;
Los contribuyentes de empresas financieras deben calcular y completar el Anexo 2 (2) ) Elementos relevantes en el "Programa Detallado de Costos y Gastos de Empresas Financieras";
Los contribuyentes como instituciones públicas, grupos sociales, unidades privadas no empresariales y organizaciones sin fines de lucro pasan el Anexo 1 (3) “Instituciones Públicas, Calcular y presentar el “Formulario Detallado de Gasto de Grupos Sociales y Unidades Privadas No Empresariales”.
13. Línea 13 “Utilidad Total”: Complete la utilidad total del contribuyente para el período actual. Debe ser coherente con el beneficio total en el estado contable.
14. Línea 14 “Aumento en ajuste contributivo”: Complete el aumento en ajuste contributivo causado por la inconsistencia entre el tratamiento contable del contribuyente y las normas tributarias.
El Banco calcula e informa a través de la columna "Aumento" en el "Detalle de Partidas de Ajuste Tributario" en el Apéndice 3.
15, Línea 15 "Deducción en ajuste contributivo": El monto de la reducción en ajuste contributivo causado por la inconsistencia entre el tratamiento contable del contribuyente y las normas tributarias.
El Banco calcula e informa a través de la columna "Monto de Reducción" en el "Detalles de las Partidas de Ajuste de Impuestos" en el Apéndice 3.
Línea 16. “Ingresos no tributarios”: complete las asignaciones fiscales incluidas en las utilidades totales del contribuyente, tasas administrativas recaudadas de conformidad con la ley e incluidas en la gestión financiera, fondos gubernamentales y otros no tributarios. impuesto estipulado por el Consejo de Estado.
El Banco calcula y reporta las declaraciones de resultados de instituciones públicas, grupos sociales y entidades privadas no empresariales a través del Anejo 1 (3).
Línea 17. “Ingresos libres de impuestos”: Llene los ingresos o ganancias que el contribuyente haya incluido en la utilidad total pero que estén libres de impuestos de conformidad con las normas tributarias, incluyendo los ingresos por intereses de deuda, Dividendos y otros ingresos de inversiones de capital; dividendos, bonificaciones y otros ingresos de inversiones de capital obtenidos de empresas residentes que estén realmente relacionados con la institución o lugar de ingresos de organizaciones sin fines de lucro calificadas;
El Banco calcula y llena la información con base en la línea 1 de la “Lista de Contribuciones Preferenciales” del Anexo 5.
Líneas 18 y 18 “Deducciones de la Renta”: El contribuyente utiliza los recursos especificados en el “Catálogo de Preferencias del Impuesto sobre la Renta de Empresas para la Utilización Integral de los Recursos” como principales materias primas para elaborar productos que no están restringidos. o prohibido por el estado, y cumplir con los estándares nacionales relevantes y los estándares de la industria, se debe declarar el 10% de los ingresos.
Nuestro banco calcula y completa la línea 6 de la "Lista de Impuestos Preferenciales" en el Apéndice 5.
Línea 19.19 “Ingresos por proyectos de reducción o exención de impuestos”: complete los ingresos del impuesto sobre la renta corporativos obtenidos por los contribuyentes mediante reducción o exención de impuestos de acuerdo con las normas tributarias.
El Banco calcula y llena la información con base en la línea 14 de la “Lista de Contribuciones Preferenciales” del Apéndice 5.
20. Línea 20 “Súper Deducción”: Complete los gastos de investigación y desarrollo incurridos por el contribuyente en el desarrollo de nuevas tecnologías, nuevos productos y nuevos procesos, así como los gastos pagados para acomodar a personas discapacitadas y otros trabajadores asalariados incentivados por el salario del Estado. Si se cumplen las condiciones impositivas, se permite agregar una cierta proporción de gastos y la deducción se suma al calcular la renta imponible.
Los bancos calculan e informan esto a través de la línea 9 del Anexo 5, "Lista de Beneficios Contributivos".
21, Línea 21 "Deducción de la renta imponible": si una empresa de capital de riesgo invierte en pequeñas y medianas empresas de alta tecnología que no cotizan en bolsa a través de inversiones de capital durante más de dos años, el 70% del monto de su inversión pueden tenerse en participaciones de capital. El impuesto se deducirá de la renta imponible de las empresas de capital riesgo que hayan estado constituidas durante dos años. Las deducciones insuficientes para el año en curso pueden trasladarse a años fiscales posteriores.
El Banco calcula y llena la línea 39 de la “Lista de Contribuciones Preferenciales” del Apéndice 5.
22. Línea 22 “Cantidad de ingresos gravables en el extranjero utilizados para compensar pérdidas internas”: complete la cantidad que el contribuyente puede utilizar ingresos en el extranjero para compensar pérdidas internas de acuerdo con las normas tributarias.
23. Línea 23 “Ingreso después del ajuste contributivo”: Complete el ingreso del contribuyente después del ajuste contributivo.
Cuando la línea 23 de esta tabla sea 0, continúe calculando el ingreso gravable.
24. Línea 24 “Recuperación de pérdidas de años anteriores”: Complete el monto de las pérdidas de años anteriores que el contribuyente puede compensar antes de impuestos de acuerdo con las normas tributarias.
El Banco completa este informe a través de la fila 6 y la columna 10 del Anexo 4 "Detalles del Impuesto sobre la Renta para Empresas con Pérdidas". Pero no debe exceder el "ingreso ajustado de impuestos" en la línea 23 de este formulario.
25. Línea 25 “Ingreso Tributable”: La cantidad es la misma que las líneas 23-24 de este formulario.
Esta línea no puede ser negativa. El resultado del cálculo de la secuencia de las filas 23 o superiores en esta tabla es un número negativo y la cantidad en esta fila es cero.
26. Línea 26 “Tasa contributiva”: complete la tasa contributiva del 25% estipulada en la ley tributaria.
27. Línea 27 “Contribución sobre la Renta por Pagar”: Línea 25×26 de este formulario.
28. Línea 28 "Reducción del Impuesto sobre la Renta": Complete el monto del impuesto sobre la renta corporativo realmente reducido por los contribuyentes de acuerdo con las regulaciones tributarias, incluidas las pequeñas empresas de baja rentabilidad y las empresas de alta tecnología que necesitan un apoyo clave. del estado, y aquellos que disfrutan de políticas preferenciales de reducción y exención de impuestos. La diferencia entre la tasa impositiva legal de una empresa y su tasa impositiva real, así como otras cantidades con derecho a exenciones del impuesto sobre la renta corporativa.
El Banco calcula y llena la línea 33 de la “Lista de Contribuciones Preferenciales” del Apéndice 5.
29. Línea 29 “Crédito por Impuesto sobre la Renta”: Complete el monto de la inversión de los contribuyentes en la compra de equipos especiales para la protección del medio ambiente, la conservación de energía y agua y la seguridad de la producción. , y el 10% de la inversión en equipo se puede deducir del impuesto sobre la renta pagadero por la empresa en el año en curso, si la deducción es insuficiente en el año en curso, se puede trasladar a los cinco años fiscales siguientes;
El Banco calcula y llena la línea 40 de la “Lista de Contribuciones Preferenciales” del Apéndice 5.
30. Línea 30 “Contribución por Pagar”: Esta cantidad es igual a las líneas 27-28-29 de este formulario.
31, Línea 31 "Impuesto sobre la renta pagadero sobre ingresos en el extranjero": el monto del impuesto sobre la renta pagadero por el contribuyente sobre los ingresos obtenidos fuera de China se calcula de acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas, sus reglamentos de implementación y las normas pertinentes. regulaciones tributarias.
32. “Crédito por impuesto sobre la renta extranjero” en la línea 32 se refiere al monto del impuesto sobre la renta corporativo pagadero y realmente pagado por los contribuyentes sobre ingresos derivados de fuentes fuera de China de acuerdo con las leyes tributarias en el extranjero de mi país y las regulaciones pertinentes. .
Si el monto del impuesto sobre la renta pagado por la empresa en el extranjero es inferior al límite de crédito, el "monto del crédito por impuesto sobre la renta en el extranjero" debe completarse de acuerdo con el monto real del impuesto sobre la renta pagado en el extranjero; es mayor que el límite de crédito, se informará de acuerdo con el límite de crédito. Si se excede el límite de crédito, el saldo del límite de crédito anual después de deducir el impuesto a pagar para el año en curso se puede compensar en los próximos cinco años.
33. Línea 33 “Contribución sobre la renta real por pagar”: complete la contribución sobre la renta real a pagar por el contribuyente para este período.
34. La línea 34 “Impuesto sobre la renta prepago real acumulado este año” se refiere al impuesto sobre la renta pagado por adelantado por el contribuyente mensualmente (trimestralmente) durante el año fiscal actual.
35. Línea 35 “Los impuestos pagados anticipadamente son compartidos por la casa matriz que recauda impuestos”: El impuesto sobre la renta pagado por adelantado por la casa matriz que recauda impuestos mensualmente (trimestralmente) de acuerdo con las normas tributarias de la localidad. Se deberá cumplimentar el nombre de la sede social.
Se adjunta tabla de distribución del Impuesto sobre Sociedades de la sucursal del Impuesto sobre Sociedades de la República Popular China.
36. Línea 36 “El monto del impuesto prepagado por el banco de ajuste financiero de la casa matriz para el pago del impuesto consolidado”: Complete el monto del impuesto prepagado por el banco de ajuste financiero de la casa matriz para el pago del impuesto consolidado. pago La oficina central ha pagado la cuenta especial de ajuste financiero mensualmente (trimestralmente) en la ubicación de la oficina central.
Se adjunta tabla de distribución del Impuesto sobre Sociedades de la sucursal del Impuesto sobre Sociedades de la República Popular China.
37. Línea 37 “Impuestos anticipados compartidos por la casa matriz y sucursales de tributación consolidada”: complete el impuesto sobre la renta anticipado acumulado mensualmente (trimestralmente) en la ubicación de la sucursal de tributación consolidada de sucursales.
Se adjunta la tabla de distribución del impuesto sobre la renta empresarial de la Subdivisión de Impuestos y Resumen del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China.
38. Línea 38 "Proporción de pago anticipado local de empresas miembro del pago de impuesto consolidado (sistema padre-hijo)": De acuerdo con las normas tributarias, complete la proporción de pago anticipado local de impuestos por parte de las empresas miembros del impuesto consolidado. pago (sistema padre-hijo) aprobado por el Consejo de Estado.
39. La línea 39 “Impuesto sobre la renta pagado por adelantado por los contribuyentes consolidados en el acto” se refiere al impuesto sobre la renta pagado por adelantado por los miembros contribuyentes consolidados en forma mensual (trimestral).
40. Línea 40 “Contribución sobre la renta por pagar (devolución) este año”: Complete la contribución sobre la renta por pagar (devolución) este año por el contribuyente.
Línea 41, Línea 41, “Deducción de impuestos pagados en exceso en años anteriores este año”: complete el monto del impuesto sobre la renta pagado por el contribuyente que ha liquidado los impuestos pagados en exceso en años anteriores y aún no lo ha hecho. sido reembolsado en este año fiscal.
42. La línea 42 “Contribución sobre la renta pagadera en años anteriores pero no pagada en este año” se refiere al impuesto sobre la renta pagado por adelantado en el cuarto trimestre del año contributivo anterior completando la ganancia y pérdida del contribuyente. impuesto de ajuste del año fiscal anterior Impuestos e impuestos liquidados, impuesto sobre la renta pagado durante el año fiscal en curso.
La base y el contenido del informe
De acuerdo con la "Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China" y sus reglamentos de implementación, las políticas fiscales pertinentes y la contabilidad nacional unificada (sistema de contabilidad empresarial, normas de contabilidad empresarial, sistema de contabilidad de pequeñas empresas, sistema de contabilidad de la industria, sistema de contabilidad de instituciones públicas, sistema de contabilidad de organizaciones privadas sin fines de lucro), complete y calcule la ganancia total del contribuyente, la renta imponible, el impuesto a pagar y la información adjunta .