Cómo investigar y manejar casos económicos
Con el desarrollo de la economía de mercado, la proporción de casos económicos en los casos investigados ha aumentado gradualmente. Debido a la existencia generalizada, la gran cantidad de delitos y el modus operandi oculto, la investigación y el manejo de tales casos es un curso obligatorio para nuestros cuadros de inspección y supervisión disciplinaria. 1. Tipos, manifestaciones y métodos de investigación de casos económicos Al investigar casos económicos, primero debemos aclarar qué investigar, es decir, el enfoque y dirección de la investigación, en segundo lugar, debemos entender cómo investigar, es decir, los métodos de investigación; . "Prescribir el medicamento adecuado para cada caso" es el principio básico para investigar y manejar con éxito casos económicos, lo que requiere que tengamos una comprensión macro de los siguientes puntos sobre los casos económicos: Varios tipos comunes de casos económicos. La corrupción, la apropiación indebida, la apropiación indebida, el soborno, el origen desconocido de grandes cantidades de propiedad y la división privada de activos estatales son tipos comunes de casos económicos. Los casos económicos siempre están relacionados con las funciones de la unidad y la autoridad del individuo, y no pueden separarse de los dos puntos de poder y conveniencia laboral. Por lo tanto, la atención se centra generalmente en los "tres importantes y uno", es decir, la toma de decisiones sobre cuestiones importantes relacionadas con el poder, el nombramiento y despido de cuadros importantes, las decisiones de inversión en proyectos importantes y el uso de grandes cantidades de fondos. Varias formas comunes de casos económicos. En términos generales, los casos económicos no los completa una sola persona. Siempre hay personas internas y participantes, y la mayoría de los casos son casos organizados. Para los individuos, se manifiestan como el uso del poder para beneficio personal y transacciones de poder por dinero. Para la unidad, el rendimiento es: 1. Los ingresos no se registran. Se refiere principalmente a la situación en la que unidades con ingresos operativos e institucionales relativamente grandes no emiten facturas, utilizan facturas proxy o utilizan facturas ilegales para cobrar tarifas relevantes y utilizarlas para otros gastos de la unidad. Los métodos más comunes son el uso de "cabeza grande y cola pequeña" en la facturación, ocultar vínculos contables, etc. para evitar que los ingresos se registren en la cuenta. 2. Enumerar falsamente gastos para obtener fondos. Se refiere principalmente a departamentos con cantidades relativamente grandes de fondos especiales. Para resolver las necesidades de gastos anormales del departamento en términos de tratar a los invitados, dar obsequios, entretenimiento comercial, etc., los gastos se enumeran falsamente y los fondos se retiran. los libros y los fondos se colocan fuera de las cuentas presupuestarias de la unidad. Esta situación es más prominente en las actividades económicas actuales de la unidad. 3. Infiel. Es un fenómeno disciplinario e ilegal transferir fondos a través de unidades relacionadas para revertir cuentas, falsificar transacciones y transferir fondos en unidades relacionadas. Esta situación a menudo es causada por unidades relacionadas que cooperan para cometer delitos. Varios métodos comunes para investigar casos económicos. Al recibir un caso, no existe un modelo unificado sobre qué cuestiones se deben investigar, en qué aspectos se debe centrar y qué métodos se deben utilizar para investigar. A partir de la tendencia general, se puede dividir en: primero, el método de investigación directa, que consiste en investigar sus actividades disciplinarias e ilegales a lo largo del desarrollo del asunto, segundo, el método de investigación inversa, que consiste en verificar primero el estado de su situación; activos como depósitos y bienes raíces, y luego rastrear estos activos. El tercero es el método de gestión, que consiste en resolver los problemas clave uno por uno mediante la presentación de pistas e investigar sus actos disciplinarios e ilegales. Los encargados de los casos deben comprender plenamente la información personal, las relaciones sociales, el estado de la unidad, etc. de los objetivos de la investigación, y realizar análisis científicos basados en las pistas de los informes, intercambiar ideas y determinar los principales objetos de investigación y los puntos clave de la investigación, y adoptar métodos "sencillos". ", "flanqueo circunstancial", "Utilizar estrategias apropiadas como "hacerse el duro" y "atrapar la serpiente", formular planes de investigación efectivos y realizar ajustes oportunos de acuerdo con el desarrollo del caso. 2. Comience con los detalles y elija el punto de avance para sellar la garganta con una espada. Aunque no existen reglas determinadas para investigar casos económicos, aún puede confiar en un razonamiento lógico estricto para determinar el enfoque y los métodos de investigación. Los casos económicos siempre están relacionados con las funciones de la unidad y la autoridad del individuo. ¿Cómo determinar el enfoque de la investigación? En general, las unidades con muchos ingresos se centrarán en investigar reducciones y exenciones de tarifas y no contabilización de ingresos. las unidades con muchos contactos se centrarán en investigar las deudas de larga data, las grandes cantidades y los procedimientos incompletos para las unidades con gran flexibilidad de tarifas, se centrarán en investigar si sus tarifas están al nivel y si hay algún incumplimiento del deber; o negligencia en el cumplimiento del deber, como inacción o reducciones y exenciones arbitrarias para unidades con grandes cantidades de fondos especiales, centrarse en investigar si enumeran falsamente los gastos del proyecto para obtener fondos; los casos de soborno se centran en investigar violaciones de la disciplina y la ley en el proceso de; ejercer el poder. Los detalles determinan el éxito o el fracaso. Los protagonistas de los casos económicos siempre intentan por todos los medios encubrir sus violaciones de las disciplinas y las leyes. No es fácil para nosotros descubrir los problemas. Debemos ser sensibles a las sutilezas y encontrar avances a partir de las pistas. todo el caso en un punto de inflexión y salir del bosque La difícil situación de la recuperación de agua pesada presenta una escena brillante y oscura. Los puntos de avance detallados comúnmente utilizados en la práctica de investigar casos económicos generalmente se clasifican en las siguientes categorías: Primero, los procesales. Centrarse en el proceso de aprobación y los procedimientos para identificar violaciones de disciplinas y leyes; el segundo es la financiación. Rastree el flujo de fondos para identificar puntos sospechosos. Una mirada más cercana a las facturas excesivamente grandes muestra que algunas de las partidas de gastos no están relacionadas con la naturaleza de la unidad, algunos de los gastos son ridículamente grandes y algunos de ellos son facturas falsas para obtener fondos. La autenticidad de las facturas puede ser. verificado a través del sistema de "Consulta de facturas de la provincia de Hubei". La localización de fondos de origen o paradero desconocidos es conductual; Por ejemplo, cuando se enfrente a los investigadores, es posible que parezca asustado y perdido. Cuando nos enfrentamos a problemas específicos, debemos ser reservados e incapaces de justificarnos. Ante una pregunta repentina, estaba chillando y sus palabras no coincidían con sus palabras. En particular, debemos identificar las marcas en el reverso de los documentos involucrados, las marcas de desgarro, la escritura a mano de las firmas, los registros extracontables y otros puntos sutiles. 3. Cumplir con los procedimientos y formar una cadena inquebrantable de evidencia. Investigar casos económicos importantes y complejos es como librar una gran batalla. Debemos cumplir con los procedimientos, hacer planes generales, diseñar cuidadosamente, adoptar un enfoque múltiple y tener una organización adecuada. , medidas efectivas, y trabajar duro y hábilmente, para lograr el objetivo esperado. Una vez archivado el caso, se seleccionan oficiales y generales de élite del grupo de talentos encargados del manejo de casos para formar un grupo de trabajo, y la investigación interna y la investigación externa se promueven mutuamente.
El equipo de auditoría interna puede romper las defensas psicológicas de quienes violan disciplinas y leyes a través de políticas y conversaciones, que pueden acelerar el progreso de todo el caso. El equipo de investigación externo debe realizar inspecciones y verificaciones integrales, verificar los problemas explicados por el. objetos que violan disciplinas y leyes, desenterrar nuevas pistas sobre cuestiones disciplinarias y de infracción de la ley, y promover el progreso del caso y obtener pruebas del mismo. El grupo de coordinación anticorrupción para investigar y manejar casos debe desempeñar plenamente su papel, y todas las unidades miembros deben fortalecer de manera efectiva la cooperación, especialmente en el trabajo de recopilación de pruebas y eliminación de los "dos no criminales". Sea bueno en el uso de conocimientos financieros para investigar y manejar casos económicos. Aunque los casos económicos se cometen de forma encubierta y emplean diversas técnicas, se mantienen fieles a sus orígenes. Todos los actos y actividades disciplinarios e ilegales se registran en los materiales contables financieros pertinentes. Durante la etapa de investigación, tome prestadas herramientas financieras, utilice ciertas habilidades y sea bueno analizando y descubriendo problemas. Especialmente en la etapa de revisión inicial, cuando no es fácil contactar con el objetivo, el uso del conocimiento financiero para investigar y abordar casos económicos muestra su superioridad:
Las ventajas de consultar cuentas para encontrar avances: no hay contacto con el objetivo, fuerte confidencialidad a través de la contabilidad Puede comprender la situación integral de sus actividades económicas; la evidencia en las cuentas es sólida;
La tarea de la auditoría: después de inspeccionar los datos contables financieros, se pueden descubrir y revelar actividades disciplinarias e ilegales relevantes.
El método del contador general: a través de los fenómenos anormales en las cuentas, atenerse a ello, captar los "hilos", seguir las pistas y realizar una investigación en profundidad. En la investigación y tramitación de casos económicos hemos determinado cinco pasos en nuestro trabajo: por dónde empezar y cómo comprobar. (1) Primero cierre las cuentas. La unidad bajo investigación debe comprometerse con la integridad y autenticidad de la información contable proporcionada y, sobre esta base, realizar inspecciones internas (2) Inventario sorpresa; Limpiar el inventario de efectivo, enfocándose en limpiar el negocio económico inestable de la unidad y descubrir problemas (3) Limpiar las cuentas; Verificar si el sistema contable de la unidad bajo investigación está completo y si hay múltiples cuentas abiertas (4) Conciliación de transacciones actuales; Verificar cuentas internas y externas, verificar cada transacción si existe algún problema y conocer dudas (5) Inspecciones claves; Realizar inspecciones enfocadas en problemas identificados y problemas reportados. Un recordatorio especial aquí es que el cierre de cuentas y el inventario deben realizarse repentinamente y la otra parte no puede estar preparada. Abogamos enérgicamente por la recopilación integral de evidencia y la fijación efectiva de la evidencia principal en múltiples formas para mejorar el poder probatorio y la credibilidad de la evidencia obtenida y formar una cadena de evidencia que se corrobore entre sí y no deje lagunas ni fallas. Por lo general, nuestros principales métodos para manejar casos y recopilar pruebas son: primero, hablar con las partes involucradas para comprender, y quien manejó el problema explicará claramente de quién; segundo, si las facturas que se están verificando están relacionadas con unidades externas y pensar en las consecuencias; el problema es mayor Primero, busque la unidad correspondiente para verificar la factura, especialmente el comprobante blanco o la factura emitida que no es una factura formal, tercero, busque una tasación profesional para ver si lo que dijo es cierto y no hay dudas; Lo que se debe enfatizar particularmente aquí es que en el trabajo de recolección de evidencia del caso, las indagaciones, notas, análisis e inferencias son necesarios durante el manejo del caso, pero solo pueden usarse como referencia para juzgar lo correcto y lo incorrecto, y no se puede confiar demasiado en ellos. , porque las variables del "decir" son demasiado grandes y pueden cambiar en cualquier momento. Es posible retractarse de una confesión sólo partiendo de todos los aspectos de las pistas del caso y obteniendo datos originales objetivos formados en el paso del tiempo y el espacio. se obtenga la evidencia cualitativa del caso. Después de descubrir dudas, los investigadores deben centrarse en cuatro piezas de evidencia clave: Primero, evidencia financiera. Durante la inspección, es necesario determinar si los fondos involucrados son fondos estatales, fondos colectivos u otros fondos, y se deben recolectar pruebas y materiales exactos para determinar la naturaleza de los fondos. En segundo lugar, evidencia física. Concéntrese en verificar el banco donde se abren los fondos, cuentas, libretas, recibos y pagos, y otra información, así como las fechas y cantidades exactas de los fondos depositados y retirados, y en recopilar pruebas, copiar y sellar los datos originales uno por uno. uno, para que quienes violan disciplinas y leyes no puedan negarlo ante pruebas irrefutables. En tercer lugar, investigue la evidencia. Sobre la base de la obtención de los dos tipos de pruebas anteriores, los investigadores deben centrarse más en la dirección del movimiento de fondos, realizar una investigación en profundidad sobre el uso de los fondos involucrados y obtener pruebas de la investigación. Cuarto, fluir hacia la evidencia. Este trabajo es el más difícil. Los encargados del caso deben entrevistar a los sospechosos uno por uno según cada eslabón de la operación del fondo y tomar notas según los procedimientos de manejo del caso para obtener evidencia del flujo de fondos.
(Unidad del autor: Comisión Provincial de Inspección Disciplinaria de Yingcheng de Hubei)