¿Cuáles son los elementos de los papeles de trabajo de auditoría?

1. Objetivos y alcance de la auditoría: registre los objetivos específicos y el alcance de la auditoría, incluidos los objetos de la auditoría, el tiempo, la ubicación y otra información, aclare el enfoque y el enfoque de la misma. la auditoría y proporcionar orientación para el trabajo de seguimiento Proporcionar orientación y apoyo.

2. Procedimientos y métodos de auditoría: registre los procedimientos y métodos específicos utilizados en el proceso de auditoría, incluidos los métodos y métodos de recopilación de evidencia, el proceso de determinación de riesgos y la auditoría de los procedimientos de procesamiento comercial y del negocio. información.

3. Evidencia y conclusiones de la auditoría: Registre la evidencia y las conclusiones recopiladas durante el proceso de auditoría, incluidos los problemas o anomalías descubiertas después de la inspección, los resultados de la evaluación del estado financiero de la empresa, etc.

4. Problemas y procesamiento de auditoría: registre los problemas y excepciones encontrados durante el proceso de auditoría y realice una verificación y procesamiento detallados de estos problemas y excepciones, incluido el registro de los resultados de la verificación y la presentación de informes a los gerentes comerciales.

5. Actualización de los papeles de trabajo de auditoría: los papeles de trabajo de auditoría deben actualizarse con frecuencia para garantizar que los auditores puedan verificar la información de auditoría más reciente en cualquier momento, a fin de realizar ajustes y procesamiento oportunos del trabajo de auditoría.

6. Firma del auditor y registro de registro: después de completar el borrador del trabajo de auditoría, el auditor debe firmar para confirmar que es responsable de la exactitud del borrador y registrar la hora y la fecha del mismo. firma para garantizar la exactitud del trabajo relevante y la trazabilidad.

El contenido principal de los papeles de trabajo de auditoría

Los papeles de trabajo de auditoría son una herramienta para registrar, contar, analizar y resumir la evidencia y las conclusiones de la auditoría durante el proceso de auditoría. Dependiendo del tipo, alcance y requisitos de la auditoría, el contenido y formato de los papeles de trabajo de la auditoría también son diferentes, y generalmente incluyen lo siguiente:

1. declaraciones de auditoría Materiales de evidencia como los resultados de los procedimientos de auditoría y herramientas como consultas, muestreo, observación, inspección y revisión.

2. Preparación de documentos de trabajo: incluido el procesamiento preliminar y la evaluación de los datos de auditoría, el desarrollo e implementación de métodos de prueba y el etiquetado, registro y archivo de toda la evidencia recopilada.

3. Investigación y análisis de auditoría: recopilar datos, buscar evidencia y realizar análisis para comprender mejor los procesos comerciales y el estado financiero de la unidad auditada durante todo el proceso de supervisión.

4. Conclusiones e informes: En los papeles de trabajo de auditoría, con base en los objetivos de la auditoría, después de la investigación, análisis e inspección, se extraen las conclusiones correspondientes y se realizan informes y sugerencias sobre temas relevantes de la auditoría.

5.Procedimientos de auditoría: incluyendo el entorno y sistema de control interno de la unidad auditada, las técnicas de auditoría aplicadas y los procedimientos para evaluar la integridad y el nivel del personal directivo.