Mejora del entorno de auditoría: contramedidas para mejorar el entorno de auditoría
La forma fundamental para que las agencias de auditoría nacionales excluyan por completo la interferencia del gobierno y garanticen la objetividad e independencia es delinear el alcance de la jurisdicción del gobierno y transformarlo de un departamento gubernamental. a uno que controla el Congreso Nacional del Pueblo. Poder judicial responsable. Sin embargo, en la situación actual, aún no se ha formado la base política y social para implementar el modelo de auditoría legislativa. Se deben adoptar reformas graduales para implementar un sistema de liderazgo vertical para las agencias de auditoría por debajo del nivel provincial, es decir, las agencias de auditoría por debajo del nivel provincial implementan una gestión vertical, y el personal, las finanzas y los materiales de las agencias de auditoría municipales y de condado están bajo control. la gestión unificada de los organismos de auditoría a nivel provincial, y los organismos de auditoría a nivel provincial aceptan la orientación operativa nacional de la Oficina de Auditoría. Bajo el sistema de liderazgo vertical por debajo del nivel provincial, la Oficina Nacional de Auditoría y las agencias de auditoría locales pueden ser responsables de la supervisión de los fondos financieros centrales y locales respectivamente, fortalecer la supervisión y reducir la interferencia de los gobiernos locales en las agencias de auditoría locales. Esto no sólo ayudará a fortalecer la supervisión de los activos estatales por parte de los gobiernos centrales y locales; también podrá mantener mejor la independencia de las auditorías.
(2) El proceso de cumplimiento de la auditoría y sus resultados deben ser abiertos y transparentes para crear una buena atmósfera de supervisión social.
1. Las entidades fiscalizadoras deben fortalecer la disciplina de auditoría y la apertura y transparencia del proceso de auditoría. Se debe divulgar información como disciplinas de auditoría, objetivos de auditoría, procedimientos de auditoría, procesos de auditoría parcial y hechos de auditoría para mejorar la credibilidad de la aplicación de la ley de auditoría y transformar la supervisión interna en supervisión social.
2. Fortalecer el sistema de comunicación de resultados de auditoría. En particular, las agencias de auditoría de base deberían publicar todos los resultados de las auditorías y utilizar la opinión pública para verificar y equilibrar la interferencia y las restricciones a las auditorías por parte de los gobiernos locales y los departamentos de energía.
3. Hacer pleno uso de diversos medios de comunicación y adoptar diversas formas y métodos para popularizar el conocimiento de auditoría y las leyes y regulaciones de auditoría, y crear una situación de comprensión, apoyo, atención y aceptación consciente de la supervisión de auditoría en el mundo. toda la sociedad.
(3) Mejorar el sistema legal de auditoría y mejorar la calidad de la aplicación de la ley de auditoría. En primer lugar, para garantizar la eficiencia y precisión de la aplicación de la ley de auditoría y mejorar la operatividad, se deben incluir contenidos y cláusulas de supervisión relevantes. lo más específico y detallado posible. En segundo lugar, los derechos de supervisión de auditoría deben complementarse en la ley, incluidos los derechos de inspección, derechos de disposición, derechos de castigo, derechos de divulgación de información, etc.
Al mismo tiempo, es necesario garantizar que las instituciones de auditoría puedan ejercer sus derechos de inspección y procesamiento de auditoría de acuerdo con la ley, establecer y mejorar mecanismos de restricción de poder y mecanismos de supervisión de poder, y legalizar a los sujetos de auditoría. , contenidos y procedimientos. Fortalecer la construcción del sistema legal de auditoría, perfeccionar y mejorar continuamente los estándares de auditoría basados en la práctica de auditoría; mejorar la revisión de auditoría y el sistema de revisión conjunta de las empresas de auditoría para integrar la aplicación de la ley de auditoría, el desempeño de la auditoría y la disciplina de auditoría.
Profundizar en las auditorías de fraude y promover de forma activa y ordenada las auditorías de eficiencia.
En los últimos años, la auditoría nacional ha logrado logros sobresalientes al exponer el fraude y castigar la corrupción, y promover la construcción de un gobierno limpio en todos los niveles. La influencia de la auditoría ha aumentado significativamente, lo que depende principalmente de la conducta continua. de auditorías de fraude por parte de agencias de auditoría nacionales. En la actualidad, el fraude y la corrupción se han convertido en males sociales que socavan la estabilidad política y el crecimiento económico, causando pérdidas inconmensurables al país y a la sociedad. Por lo tanto, profundizar en la auditoría del fraude es un requisito objetivo para el desarrollo económico y social. Fortalecer las auditorías de fraude y exponer el fraude en las unidades auditadas ayudará a establecer un sistema de crédito social y purificar el entorno económico.
La auditoría de eficacia es una auditoría de la economía, eficiencia y eficacia de las actividades comerciales de las entidades económicas. Desde mediados del siglo pasado, las auditorías nacionales en varios países del mundo han pasado gradualmente de centrarse en la auditoría financiera a centrarse en la auditoría de beneficios, y han mostrado una tendencia de desarrollo en la que la auditoría de beneficios y la auditoría financiera coexisten. En lo que respecta a la auditoría china, debido a los constantes cambios en el alcance de la auditoría y los objetos de auditoría, las instituciones nacionales de auditoría han aumentado gradualmente su inversión en auditorías de eficiencia debido a las necesidades de la gobernanza nacional. Por ejemplo, en el plan quinquenal de la Oficina Nacional de Auditoría se exploró la auditoría de eficacia como un tipo de auditoría independiente. En 2006, más de la mitad de los proyectos de auditoría de la Oficina Nacional de Auditoría se clasificaron como auditorías de eficacia. Sin embargo, es difícil determinar los estándares para evaluar el desempeño; no existe un método y tecnología de auditoría unificados; la evidencia de auditoría carece de suficiencia y confiabilidad y la situación actual de reservas insuficientes de talento en auditoría restringe el desarrollo futuro de la auditoría efectiva; La auditoría estatal debe resolver activa y constantemente los problemas anteriores, promover la auditoría de eficiencia de manera ordenada, prestar atención a los riesgos operativos de los activos estatales, emitir opiniones de auditoría sobre su situación financiera general, resultados operativos, solvencia de deuda y capacidades operativas sostenibles. y proporcionar orientación para que el gobierno lleve a cabo reformas económicas y formule Proporcionar información útil sobre políticas y estrategias de desarrollo económico y respuestas a los cambios en el entorno de auditoría.
(5) Fortalecer la gestión de la planificación de proyectos de auditoría, la gestión de la calidad y la innovación en los métodos tecnológicos de auditoría.
Para fortalecer la gestión del plan de proyectos de auditoría, la agencia de auditoría central y las agencias de auditoría locales deben establecer departamentos de gestión y coordinación de planes para asignar racionalmente las fuerzas de auditoría y ampliar la cobertura de la auditoría.
Establecer un sistema de gestión de auditoría con la gestión de la calidad de la auditoría como núcleo, mejorar la gestión del plan de auditoría y fortalecer la gestión de la preparación de la auditoría, incluida la investigación previa al juicio y el plan de implementación de la auditoría. Fortalecer la gestión de implementación de auditorías y la gestión de control de calidad in situ, incluida la gestión del diario de auditoría, la revisión de auditoría de tres niveles, la integración de recursos humanos, la inspección por pares, etc.
Fortalecer la innovación en tecnologías y métodos de auditoría, incluyendo principalmente tecnología informática, tecnología de evaluación de control interno, tecnología de revisión analítica, determinación del nivel de importancia y tecnología de análisis de riesgos de auditoría. Mejorar la calidad a través de la gestión y reducir los riesgos de auditoría a través de la innovación en tecnología y métodos de auditoría.
Acelerar la internacionalización de la auditoría en China. Las normas de China deben estar en consonancia con las prácticas de auditoría internacionales, se deben adoptar procedimientos y métodos de auditoría internacionales y los comportamientos de auditoría deben estar en consonancia con las normas de auditoría internacionales, aprender y aplicar la última tecnología de auditoría internacional;
(6) Fortalecer la formación y establecer un sistema educativo de seguimiento.
Sobre la base de una investigación exhaustiva de las necesidades de la mayoría de los cuadros de auditoría, las agencias de auditoría deben llevar a cabo una capacitación integral, multinivel y específica de los cuadros de auditoría, incluidos nuevos conocimientos, nuevas regulaciones y nuevas también se debe llevar a cabo capacitación sobre el sistema; también se debe llevar a cabo capacitación en habilidades destinada a mejorar las habilidades laborales de los auditores. Al mismo tiempo, se debe establecer un sistema educativo de seguimiento para obligar a los cuadros de auditoría a aprender de forma independiente y promover que los cuadros de auditoría reaprendan, reeduquen y actualicen su estructura de conocimientos mediante exámenes jerárquicos de calificación técnica que deben aprobarse; y fortalecer las capacidades organizativas y de coordinación, las capacidades de investigación e investigación y las capacidades de análisis integral de los auditores. Capacidad y capacidad de autoaprendizaje, capaces de adaptarse a diversos entornos nuevos y resolver nuevos problemas.