¿Cuáles son las responsabilidades legales de auditar a los contadores públicos certificados chinos y qué medidas se deben tomar para evitarlas?

Los contadores públicos son conocidos como la policía económica y, en la sociedad económica moderna, desempeñan un papel cada vez más importante en el descubrimiento de irregularidades en los estados financieros de las empresas. Para proteger los derechos e intereses legítimos de los usuarios de los informes de auditoría, estandarizar el comportamiento profesional de los contadores públicos certificados y fortalecer la conciencia de riesgo y responsabilidad de los contadores públicos certificados, las leyes pertinentes de mi país estipulan las responsabilidades legales que deben tener los contadores públicos certificados. oso. Resolver las responsabilidades legales de los contadores públicos autorizados no sólo afectará la calidad de la auditoría social y determinará el estatus social de la profesión auditora, sino que también desempeñará un papel inconmensurable en el funcionamiento sano y ordenado del mercado de valores de mi país y en la construcción legal de la economía de mercado.

1. Alcance de la responsabilidad legal de los contadores públicos autorizados

Las leyes que regulan la responsabilidad legal de los contadores públicos autorizados en mi país incluyen principalmente: Ley de Contabilidad, Ley de Responsabilidad Civil, Ley de Sociedades, Ley de Valores, Ley de Contadores Públicos Autorizados, normas de auditoría de CPA de mi país, derecho penal, etc. Estipula que las responsabilidades legales de los contadores públicos autorizados incluyen principalmente responsabilidades administrativas, responsabilidades civiles y responsabilidades penales. Las responsabilidades administrativas incluyen principalmente: advertencia, confiscación de ingresos ilegales, multas, suspensión de negocios, orden de suspensión de negocios, revocación de certificado de calificación profesional, etc. La responsabilidad civil es principalmente responsabilidad de compensación, lo que significa que si un contador público autorizado o una empresa de contabilidad practica ilegalmente y causa pérdidas al cliente y otras partes interesadas, deberá asumir la responsabilidad de indemnización de conformidad con la ley. La responsabilidad penal significa que un contador público autorizado; proporciona intencionalmente documentos de certificación falsos o causa pérdidas. Si cualquier conducta ilegal como consecuencias graves constituye un delito, la responsabilidad penal será asumida de acuerdo con la ley.

2. Causas de la responsabilidad legal de los contadores públicos autorizados

1. La diversificación de los objetivos contables conlleva un aumento de los riesgos de auditoría.

Con el establecimiento y la mejora gradual del sistema económico de mercado, los objetivos de las entidades contables han evolucionado desde la responsabilidad de gestión única hasta la diversificación, sirviendo tanto a la responsabilidad de la gestión como a la toma de decisiones de la gestión. La contabilidad tiene que encontrar un equilibrio entre estos dos requisitos, aumentando así la controversia sobre la interpretación de la información contable. Además, en la economía de mercado, existe una gran incertidumbre en la relación de responsabilidad de la gestión, y la relación de responsabilidad económica entre el fiduciario y el cliente se ha convertido en una relación bidireccional vinculante de derechos y responsabilidades acordadas. Esta igualdad de derechos no sólo brinda al fiduciario la oportunidad de manejar la información contable de forma independiente, sino que también mejora la demanda del cliente de información contable con garantías razonables. La complejidad de la vida social, la flexibilidad del procesamiento de la información contable y las diferencias en la comprensión entre diferentes industrias y diferentes grupos de interés han sentado las bases para los conflictos cognitivos en la información contable.

2. Con el aumento de la economía social total, el impacto significativo de la información contable ha aumentado la responsabilidad legal de la auditoría.

En condiciones de economía de mercado, la existencia del mercado de valores hace que la relación entre el encomendante y el fiduciario sea incierta. El establecimiento o disolución de la relación entre ambas partes depende en gran medida del reflejo de la información contable. Por tanto, el papel de la información contable en la toma de decisiones cobra gran importancia. Un pequeño error en la información contable puede provocar un flujo incorrecto de decenas, cientos de miles o incluso cientos de millones de fondos en toda la sociedad. Precisamente porque las consecuencias económicas de la información contable se han vuelto cada vez más prominentes, una vez que ocurren consecuencias económicas que no deberían ocurrir, o cuando las dos partes que identifican y utilizan la información contable tienen puntos de vista diferentes sobre dichas consecuencias económicas, inevitablemente ocurrirán conflictos legales. Las consecuencias económicas de la información contable son cada vez más graves, lo que inevitablemente conducirá a problemas legales de auditoría relacionados.

3. La economía de mercado enfatiza la igualdad de los sujetos y fortalece las responsabilidades legales de cada sujeto.

En las condiciones de la economía de mercado, el derecho se ha convertido en el criterio para regular las tres principales contradicciones entre los individuos y la sociedad, el orden y la libertad, y la autoridad y la obediencia. La igualdad de estatus jurídico indica que la parte que encomienda y el encomendado disfrutan de los mismos derechos económicos. Cuando hay un conflicto en la comprensión de la información contable, las dos partes ya no dependen del poder administrativo y la jerarquía, sino que se basan más en las "reglas del juego" originales: regulaciones legales para manejar las disputas relevantes. Debido a la protección de los derechos y la mejora del sistema legal, todas las partes tienen el coraje y la capacidad de salvaguardar sus derechos de conformidad con la ley. Por lo tanto, utilizar medios legales para ajustar el conflicto entre el procesamiento y la comprensión de la información contable seguramente se convertirá en uno de los medios más utilizados en un entorno de economía de mercado.

4. Los contadores públicos autorizados tendrán en última instancia la responsabilidad legal por sus actos ilegales.

Debido a las diferencias en las habilidades profesionales, la conciencia de riesgo, la conciencia de responsabilidad y la conciencia moral, existen grandes diferencias en el nivel profesional de los contadores públicos, especialmente la conciencia de prevención de riesgos de los contadores públicos en el proceso de práctica. La ganancia conducirá inevitablemente a negligencia, fraude y otras irregularidades y delitos, y es inevitable asumir responsabilidad legal.

3. Precauciones contra la responsabilidad legal de los contadores públicos

1. Implementar estrictamente las normas de auditoría

La clave para determinar si un contador público ha cometido fraude intencional o negligencia radica en con la CPA Si cumple con los requisitos de las normas de auditoría. Por lo tanto, los contadores públicos deben estar familiarizados con las disposiciones de las normas y sus métodos operativos, seguir estrictamente los requisitos de las normas de auditoría y emitir informes. Seguir las normas de auditoría de “independencia, objetividad e imparcialidad”, no realizar negocios encomendados incompetentes y no garantizar la realización de asuntos futuros.

2. No asumir las funciones de dirección y toma de decisiones de la unidad que le encomienda.

Los contadores públicos no pueden actuar como gerentes de entidades auditadas ni como agentes de toma de decisiones de gestión.

Cuando a los contadores públicos se les confía la participación en negocios relevantes, utilizan sus ventajas profesionales y de experiencia para guiar a la unidad auditada a llevar a cabo la contabilidad, o proporcionar sugerencias o planes más razonables y científicos a la unidad auditada para verificar sus resultados operativos, en lugar de representar su desempeño. funciones relevantes.

3. Mejorar el sistema de control interno de la empresa.

La firma de contabilidad es el lugar donde ejercen los contadores públicos autorizados, y también es la organización responsable de base que supervisa y gestiona a los contadores públicos autorizados. El propósito comercial, el sistema de gestión y la filosofía de control de calidad de la empresa tienen un gran impacto en los contadores públicos. Un sistema de control interno sólido es el mecanismo que garantiza que las empresas de contabilidad emitan informes de auditoría de alto nivel y también crea un buen ambiente de trabajo para los contadores públicos. Por lo tanto, se deben mejorar las regulaciones de control interno y gestión de la firma y, a través de estrictas actividades de control interno, se debe fortalecer la gestión de calidad e integridad de todos los aspectos de las actividades profesionales para eliminar y prevenir factores y riesgos adversos en la mayor medida, y Mejorar continuamente el nivel profesional de los contadores públicos autorizados.

4. Fortalecer la supervisión externa del sistema de control de calidad de la firma.

El efecto de mejora e implementación del sistema de control de calidad de la empresa no es sólo un problema de la propia empresa, sino también un defecto de independencia causado por los servicios internos de la empresa. Por lo tanto, es muy importante implementar externos efectivos. supervisión. La forma actualmente popular de supervisión externa a nivel internacional es la revisión por pares, en la que un inspector designado por otra firma o grupo profesional investiga y evalúa la solidez y la implementación del sistema de control de calidad de la firma para determinar si la firma lo ha implementado estrictamente. asegurar y mejorar el nivel profesional de toda la profesión auditora. En nuestro país, la práctica de inspección de calidad de las empresas la llevan a cabo principalmente asociaciones locales de contadores públicos de forma rutinaria cada año, pero las inspecciones son obligatorias todos los años.

La frecuencia y cobertura son muy limitadas, y muchos problemas son difíciles de detectar. Existen deficiencias en el ejercicio del poder de supervisión, la independencia de los inspectores y la institucionalización y estandarización de las inspecciones, que deben mejorarse.

5. Seleccionar cuidadosamente al auditado.

Para evitar procedimientos legales en la medida de lo posible y controlar y prevenir eficazmente los riesgos de auditoría, los contadores públicos deben seleccionar cuidadosamente la unidad auditada, es decir, realizar un análisis detallado de la elección del cliente y el tipo de negocio del cliente. . En primer lugar, los contadores públicos deben tomar medidas para comprender la situación histórica del cliente, incluso si existen casos legales y si hay intenciones especiales; los clientes deben prestar especial atención a sus propios empleados y autoridades de la industria, especialmente a los clientes con altos honorarios de auditoría. no debería ser el único estándar de medición. En segundo lugar, firmar estrictamente la carta de compromiso comercial es la parte más importante para que los contadores públicos controlen los riesgos de auditoría y eviten litigios legales. El acuerdo comercial debe especificar los elementos del servicio, el alcance del propósito, el grado de responsabilidad, la forma de presentación de informes y otros requisitos y condiciones. Al mismo tiempo, debe expresarse de manera clara e inequívoca, sin palabras ambiguas.

6. Fortalecer la educación de seguimiento y mejorar las capacidades profesionales.

Frente al entorno económico en constante cambio, los contadores públicos deben fortalecer la educación de seguimiento para adquirir los conocimientos más recientes. Al mismo tiempo, se debe fortalecer la educación sobre ética profesional y prudencia profesional. En las normas de auditoría, los procedimientos de auditoría suelen ser muy claros, pero no pueden resolver los problemas del proceso de auditoría de unidades específicas y no son suficientes para garantizar la calidad del trabajo de auditoría.

En resumen, la responsabilidad legal de los contadores públicos está determinada por las características de sus auditorías. Los riesgos inherentes a las auditorías de los contadores públicos determinan que sus responsabilidades legales no puedan evitarse por completo. Sólo tomando las medidas adecuadas se puede reducir efectivamente la probabilidad de asumir responsabilidad legal. Los contadores públicos certificados deben ejercer estrictamente de acuerdo con los requisitos de las normas de auditoría y las leyes y reglamentos pertinentes, exigirse una estricta ética profesional y estandarizar su comportamiento profesional. Además de tomar medidas efectivas, también es una de las medidas necesarias para reducir efectivamente sus propios riesgos cuando surge responsabilidad legal.

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¡Gao Dun te desea una vida feliz!