Auditoría de pequeña tesorería
1. Consiste en observar el entorno, la estructura organizativa, la distribución del personal y los procesos operativos de la unidad auditada para conocer algunas pistas.
2. Sé bueno haciendo preguntas. El enfoque conversacional consiste en obtener pistas hablando y preguntando. No haga preguntas directamente, elimine la psicología defensiva de la otra parte charlando en casa y obtenga la información que desee de los "errores" o "confesiones activas" de la otra parte, que a menudo lograrán resultados inesperados.
3. Bueno en análisis. Es decir, durante el proceso de auditoría, realizamos un análisis en profundidad de los fenómenos superficiales vistos y oídos, y determinamos con precisión el tipo y alcance de los posibles problemas.
4. Anunciar al público el estado de la auditoría. Informe a los empleados de la unidad auditada que hay un departamento de auditoría para auditar, el contenido de la auditoría, el lugar de trabajo y el número de contacto de los auditores, para proporcionar pistas de auditoría. Estas pistas de auditoría suelen tener efectos inesperados. Los auditores no deben ir "silenciosamente" al hotel para auditar las cuentas después de llegar a una unidad, y no deben avisar a otras personas en la unidad cuando se completa la auditoría.
5. Preste atención a las actas de las reuniones de la empresa, las actas de las reuniones, los acuerdos contractuales relevantes y los arreglos de las reuniones en la oficina de la empresa. En esta información fuera de balance, a menudo hay cosas ocultas que no se pueden ver en los libros de contabilidad. La llamada combinación de auditoría interna y externa significa hacer pleno uso de los resultados de la auditoría. La unidad de auditoría A debe prestar atención a la información de la unidad B y recopilar pistas de que la unidad B puede formar fácilmente una "pequeña tesorería". Como reembolsos de ganancias, tarifas de cooperación laboral, etc. La recogida de estos materiales debe ser cuidadosa y minuciosa. Por ejemplo, si el pago se realiza a través de un banco, se debe registrar en detalle el nombre completo del beneficiario, el número de cuenta y el banco; si el pago se realiza en efectivo, se debe registrar la fecha de cobro del beneficiario, la cuenta de cargo y el nombre del beneficiario; , y el original se puede copiar si es necesario. Captar estas pistas será de gran ayuda para investigar el "pequeño tesoro" en el futuro. Por lo general, puedes sacar el rábano y sacar el barro. Este método es particularmente adecuado para auditorías internas del sistema y realmente puede obtener el doble de resultado con la mitad de esfuerzo.
De hecho, para muchas unidades, la gestión de su negocio principal es generalmente relativamente estricta, especialmente para las instituciones administrativas, la mayoría de sus fuentes de financiamiento provienen de las diversas entidades operativas de su negocio principal. En términos generales, ésta es la principal fuente de su "pequeño tesoro". En la auditoría, los dos deben combinarse para realizar la auditoría, lo que puede desempeñar un papel muy bueno. En circunstancias especiales, el uso flexible de métodos de auditoría y de los medios de auditoría especiales necesarios puede desempeñar un papel singular. En circunstancias normales, la auditoría de la "pequeña tesorería" suele realizarse junto con otros proyectos de auditoría, y el uso de métodos de auditoría también estará restringido. Como usar efectivo en acciones de raid. Debido a la auditoría de una determinada unidad, la unidad auditada generalmente será notificada con antelación. Aunque el primer trabajo después de ingresar a la cuenta es contar el efectivo disponible, es difícil encontrar el problema. Sin embargo, si cambiamos el momento del inventario y adoptamos un método de auditoría estricto, al final de la auditoría, realizaremos un inventario basado en las pistas que hemos obtenido durante la auditoría, o realizaremos un inventario secundario, o inspeccionaremos los escritorios. y archivadores del personal relevante se lograrán resultados de auditoría evidentes.
Autor: Su Jianwei Fuente: Contador Público Certificado Chino.