¿Cómo realizar el control interno?
El diseño del control interno empresarial es un proyecto sistemático y es crucial diseñar procedimientos, métodos y disposiciones de personal razonables. El autor cree que las empresas deben seguir procedimientos de diseño de arriba hacia abajo, métodos de diseño orientados al riesgo y acuerdos coordinados de personal sobre la base de la descomposición del sistema de control interno de la empresa. Primero, descomponga el sistema de control interno de la empresa para el diseño del control interno. Primero, desmantelar el sistema de control interno. El sistema de control interno de una empresa es un sistema de control que integra gobierno, gestión y gestión, incluidos accionistas, operadores, gerentes y otras entidades en diferentes niveles, así como objetivos y actividades de control en diferentes niveles. Las "Directrices sobre el control interno de las empresas que cotizan en la Bolsa de Valores de Shanghai" (2006) señalan que el sistema de control interno de una empresa debe ser integral y completo, con disposiciones realizadas al menos a nivel de empresa, a nivel de departamentos subordinados y filiales. , y a nivel de cada eslabón empresarial de la empresa. Las "Normas de control interno empresarial - Normas básicas" del Ministerio de Finanzas (borrador para comentarios de 2007) también señalan que los controles internos empresariales deben abarcar todos los niveles, aspectos y vínculos comerciales de la gestión empresarial. El autor cree que cuando una empresa diseña el control interno, puede dividir el sistema de control interno en el nivel de la empresa y el nivel de actividad empresarial. Debido a que el control interno en los departamentos subordinados y las subsidiarias de la empresa se refleja principalmente en el sistema de control de gestión de la empresa y el control de las actividades operativas de los departamentos subordinados y las subsidiarias de la empresa,... (Este artículo * * * tiene un total de 1 página) [Seguir leyendo este artículo 】
Cómo establecer un sistema de control interno
Respuesta: 1. El sistema de control interno tiene muchos contenidos y se puede dividir en dos categorías: sistema de control de gestión interno y sistema de control contable interno. Los sistemas de control de gestión interna se refieren a aquellos controles internos que no tienen un impacto directo en la confiabilidad de las operaciones contables, los registros contables y los estados contables. Los sistemas de control contable interno se refieren a controles internos que tienen un impacto directo en la confiabilidad de las operaciones contables, los registros contables y los estados contables. ¿Cómo hacerlo? Antes de escribir, consulte: (1) Varias normas para el control contable interno formuladas y emitidas por el Ministerio de Finanzas, que son la base legal para la formulación de sistemas de control interno empresarial (2) Sistemas de control interno u otros artículos sobre sistemas de control interno; formulado por empresas o particulares, puede comprarlo en el libro o consultarlo en línea. 2. El sistema de control interno forma parte del sistema de gestión. Un sistema de gestión no es sólo control, sino también planificación y otros contenidos. Actualmente existe un malentendido sobre el sistema de control interno, que se considera un sistema independiente y que el control recorre todo el proceso de gestión. Por lo tanto, creo que no es necesario formular un sistema de control interno separado, siempre que se implemente el espíritu de control interno al formular el sistema de gestión. Por ejemplo, no es necesario formular un sistema de control interno separado para los fondos monetarios, sino sólo un sistema de gestión monetaria y de fondos (incluido el contenido del control interno) para evitar la necesidad de formular dos sistemas con contenidos superpuestos. El siguiente es un extracto de un artículo para su referencia: Principales contenidos que deben estandarizarse para fortalecer el sistema de control interno 1. Definir claramente la división de responsabilidades y procedimientos para el manejo de las diversas operaciones económicas. Las empresas deben mejorar y fortalecer su organización interna. La organización interna es la base organizativa para planificar, dirigir y controlar las actividades económicas de la empresa. Su cuestión fundamental es la división razonable de responsabilidades. En circunstancias normales, se estipula que todo el proceso de manejo de cada negocio económico, o algunos eslabones importantes de todo el proceso, se dividen en responsabilidades entre dos o más departamentos y dos o más miembros del personal, lo que sirve para restringir el efecto entre sí. Si se remite un pago de compra, el gerente de compras debe completar el formulario de pago, el planificador de suministros (o la persona a cargo del departamento de suministros) revisa si el monto, el contenido y el beneficiario de la orden de pago son consistentes con el contrato y plan, y el contador revisa el contenido de la orden de pago y verifica el presupuesto de compra para luego preparar los comprobantes de pago. Finalmente, el cajero maneja la liquidación de remesas con el comprobante de pago con trámites completos (el cajero debe emitir un comprobante de liquidación de remesas y el contador también debe revisarlo), y las cuatro personas de adelante y de atrás se encargan de manejarlo. El negocio de reembolso de remesas de compras requiere que el agente de compras complete la factura, el personal de entrega recoja la mercancía, el gerente del almacén verifique la cantidad, el inspector verifique la calidad, el contador revise las facturas, facturas y comprobantes de aceptación. y preparar comprobantes de transferencia para su reembolso. 2. Aclarar la división del trabajo para el registro y custodia de activos. El propósito de estandarizar las restricciones mutuas entre el personal a cargo del dinero, las propiedades y las cuentas es proteger la seguridad e integridad de los activos.
Por ejemplo, el cajero puede no ser responsable de auditar, llevar archivos contables y registrar ingresos, gastos, reclamos y deudas, dos personas deben ser responsables de emitir y sellar giros bancarios al retirar grandes cantidades de efectivo del banco; más de dos personas deben ser responsables de recibir el dinero e inspeccionar todo el proceso de almacenamiento seguro; el libro de contabilidad de materiales del almacén debe ser revisado por una persona dedicada o llevado por otro contable cuando el personal de administración, administración y contabilidad del dinero sale o es transferido; Para trabajar por cualquier motivo, se estipula que el líder a cargo designe a una persona dedicada para actuar como su agente o hacerse cargo y supervisar los procedimientos de traspaso necesarios o la lista formal de traspasos. Además, el sistema de doble control de cobros y pagos en efectivo, el sistema de doble báscula para envío y recepción de materiales y el sistema de dos puntos también son sistemas de control interno para prevenir errores y fraudes. 3. Definir claramente los requisitos para garantizar que los documentos y registros contables estén completos y correctos. Por ejemplo, para varios tipos de vales originales hechos por uno mismo, se establecen regulaciones en términos de formato, número de copias, numeración, procedimientos de entrega, propósito de cada copia, firma y sello de los líderes y gerentes relevantes, etc. en palabras y números consistentes con el número total y los números para varios registros del libro de cuentas, los documentos contables deben ser consistentes o mantener una cierta relación de control, también hay verificación de doble línea, verificación de detalles del saldo y varios estados relacionados; verificación digital y su sistema de auditoría interna prescrito. 4. Estipular claramente el establecimiento de un sistema de inventario de propiedades. Por ejemplo, para garantizar la seguridad e integridad de los bienes y materiales, además de exigir a los custodios de materiales que verifiquen la cuenta de inventario después de cada pago de materiales, también se requiere un inventario parcial y un sistema de inventario integral de bienes y materiales para garantizar que las tarjetas de cuenta son consistentes o los errores se manejan de manera oportuna. Otro ejemplo es exigir a los cajeros que cuenten el efectivo disponible antes de salir del trabajo todos los días e informen cualquier error de manera oportuna. Además, el supervisor contable también es responsable de controlar periódicamente el trabajo del cajero y de controlar regular o irregularmente la gestión del efectivo en caja y de la tesorería. 5. Definir claramente la autoridad operativa y el control del sistema informático de gestión financiera. ......
Cómo llevar a cabo el trabajo de control interno de la unidad
Práctica de construcción del control interno empresarial
La construcción del control interno empresarial debe basarse en la eficiencia y eficacia de las operaciones El objetivo principal es tomar la confiabilidad de los informes financieros, la seguridad de los activos y el cumplimiento de las operaciones como los tres grandes objetivos de garantía. Sobre esta base, la práctica de construcción se centrará en el establecimiento de organizaciones de control interno y los cinco elementos principales de la construcción de control interno.
(1) Organización del control interno
La organización es la garantía básica para el funcionamiento del sistema. La organización habitual de control interno consta de dos niveles: el consejo de administración y la dirección. Destaca que la construcción e implementación del control interno es responsabilidad del directorio y se establece un comité especial de auditoría (riesgos) para fortalecer la gestión. Además, el establecimiento de una organización de control interno enfatiza que los gerentes son los implementadores específicos y las personas responsables de la construcción de controles internos en las empresas, y cada departamento de gestión lleva a cabo la construcción e implementación de controles internos de acuerdo con sus funciones. Entre ellos, el enfoque de la comunidad empresarial es establecer un departamento de control interno a tiempo completo. Hay tres métodos de establecimiento comunes:
Método 1: Establecer un departamento de control interno separado. La ventaja es que ayuda a mejorar la eficiencia de la promoción inicial de la construcción del control interno. La desventaja es que el departamento de control interno está separado del departamento de gestión y no refleja la integración de las responsabilidades de control interno y las responsabilidades de gestión. Este método es muy utilizado en empresas financieras. En la economía real, normalmente no existe un departamento de control interno exclusivo.
Método 2: El control interno lo lidera el departamento de auditoría interna. La ventaja es que una vez completada la construcción inicial del sistema y el sistema funciona de manera estable, auditoría interna, como departamento supervisor del control interno, puede tomar la iniciativa en la coordinación de varios departamentos para realizar autoevaluaciones periódicas del control interno de una empresa. una base amplia y mejorar continuamente la construcción del sistema de control interno. La desventaja es que los departamentos de auditoría interna de las empresas nacionales a menudo carecen de talento y es posible que no puedan asumir esta importante tarea de forma independiente en las primeras etapas de la construcción del control interno.
Modo 3: Se establece una oficina de construcción de control interno durante el período de construcción intensiva de control interno, y la oficina asigna personal de varios departamentos para trabajar a tiempo completo en la construcción del sistema de control interno. Cuando el sistema esté oficialmente operativo, la oficina será desmantelada, el personal regresará a todos los departamentos de gestión y la función principal volverá a la auditoría interna. La ventaja de este método es que puede concentrar los esfuerzos de varios departamentos para completar la construcción sistemática del control interno. Una vez que el sistema esté funcionando sin problemas, el personal relevante regresará a puestos clave en el departamento de gestión, lo que ayudará a promover la comprensión del sistema de control interno por parte de cada departamento de gestión y la integración del control interno y la gestión. La práctica demuestra que para las empresas de la economía real con una base de gestión débil, es mejor adoptar el tercer modelo de control interno.
Por supuesto, no existen reglas determinadas para el establecimiento de organizaciones. Las empresas deben establecer organizaciones de control interno de acuerdo con sus propias características y aclarar las responsabilidades de gestión relevantes.
(2) Diagnóstico y mejora del ambiente interno
El ambiente interno es el portador de la construcción y operación del control interno de la empresa. Cuando una empresa establece un mecanismo de control interno, primero debe diagnosticar y mejorar el entorno interno. Por un lado, la mejora del entorno interno puede sentar las bases para el diseño y operación de las actividades de control, por otro lado, el diagnóstico del entorno interno puede fortalecer la combinación de las actividades de control y el entorno interno, lo cual es propicio; para el buen desarrollo de las actividades de control.
Habitualmente, el diagnóstico y mejora del entorno interno incluye seis aspectos: estructura de gobierno, configuración organizacional, distribución de derechos y responsabilidades, auditoría interna, política de recursos humanos y cultura corporativa. Entre ellos, primero se debe mejorar la configuración organizacional, la distribución de derechos y responsabilidades y el posicionamiento de la auditoría interna, de modo que el diseño y operación de las actividades de control posteriores sean fluidos. Las estructuras de gobierno, las políticas de recursos humanos y la cultura corporativa pueden mejorarse en paralelo con el funcionamiento de las actividades de control.
(3) Evaluación dinámica de riesgos
La evaluación de riesgos es una manifestación importante de la construcción sistemática del control interno y una base importante para el diseño de medidas de control interno posteriores. Con base en el principio de costo-beneficio, las empresas deben fortalecer las medidas de control interno de los riesgos importantes evaluados para reducirlos de manera efectiva. Para los riesgos secundarios, las empresas deben simplificar las actividades de control y el diseño de procesos, asumir los riesgos relevantes e incorporar el concepto de construcción del control interno con la eficiencia y eficacia de las operaciones como objetivo principal.
La evaluación de riesgos consta de dos etapas: identificación de riesgos y evaluación de riesgos. En la etapa de identificación de riesgos, las empresas deben identificar los factores inciertos que afectan el logro de los objetivos de control interno, identificar y clasificar los riesgos empresariales y formar una base de datos de gestión de riesgos empresariales. En términos generales, los riesgos empresariales se pueden dividir en cinco categorías: riesgo estratégico, riesgo de mercado, riesgo operativo, riesgo financiero y riesgo legal, y pueden subdividirse aún más sobre esta base. En la etapa de evaluación de riesgos, las empresas deben utilizar un cuadro de coordenadas de evaluación de riesgos bidimensional para evaluar los riesgos desde dos dimensiones: destructividad y frecuencia de ocurrencia, y definir los puntos de riesgo como riesgos mayores, riesgos medios y riesgos bajos. Las empresas deben determinar los estándares para la evaluación de riesgos en función de las características de la industria y la configuración de objetivos. ......
Cómo establecer un sistema de control interno
1. Conceptos básicos
Aquí estarás familiarizado con lo que es un sistema de control interno. Qué es y cómo establecer un sistema de control interno. Malentendidos que deben resolverse y procedimientos operativos para el sistema de procesos establecidos.
1.
¿Qué incluye la construcción de un sistema de control interno y cuáles son sus principales contenidos?
El sistema de control interno que el Estado exige que establezcan las empresas que cotizan en bolsa es un sistema necesario para garantizar la autenticidad de los informes financieros, por lo que su contenido específico es similar al sistema sox404 de las empresas con financiación extranjera. Habitualmente, todo el sistema de control interno incluye el siguiente manual de control interno, base de datos de riesgos y manual de evaluación del control interno.
El manual de control interno es una descripción de cada proceso operativo, incluyendo descripciones de procesos, diagramas de flujo, descripciones de autorizaciones y división de responsabilidades.
Un resumen de las descripciones de fenómenos en la base de datos de riesgos que pueden generar riesgos. Los riesgos se refieren a activos inseguros de la empresa, operaciones ilegales, baja eficiencia operativa, datos falsos de los estados financieros, etc.
El manual de evaluación del control interno contiene tres partes. La primera parte es verificar si el diseño del sistema es razonable o si los documentos están completos, la segunda parte es verificar el proceso de control y la tercera parte es. para comprobar el control del procesamiento contable.
2.
¿Cuáles son las diferencias y conexiones entre los sistemas de control interno y los sistemas de calidad ISO?
El propósito es diferente: el sistema de control interno tiene como objetivo principal los informes contables, y el sistema de calidad ISO toma como objetivo principal la calidad del producto.
Diferentes actividades de control: Según las 18 directrices actuales, el sistema de control interno carece de control sobre el proceso de producción; el sistema de calidad ISO se centra en la calidad del producto, abarcando la cadena de valor de producción, suministro y ventas, pero Carece de control sobre el sistema contable.
Los departamentos involucrados son diferentes: en el sistema ISO no existe un departamento financiero, principalmente los departamentos de I+D, producción, compras y ventas; el sistema de control interno cubre casi todos los departamentos de la empresa, porque existe un departamento; decir que mientras una empresa esté en funcionamiento, su resultado operativo final es valor financiero.
3. ¿Cómo dividir los procesos de negocio de las actividades de control en el sistema de control interno y cómo cubrir todos los procesos de negocio?
El primer paso más sencillo es obtener el organigrama y ver si fue elaborado por el departamento comercial. El nombre de la unidad de negocio es el proceso de primer nivel y los departamentos de la unidad de negocio se dividen en procesos de segundo nivel. Si una subdivisión cubre múltiples funciones, es un proceso de tres niveles. Por ejemplo, en el departamento de ventas, el ciclo de ventas se considera un proceso de primer nivel y el departamento comercial subordinado es responsable del procesamiento de pedidos como un proceso de segundo nivel. Por ejemplo, el Departamento de Comercio tiene dos funciones además del procesamiento de pedidos, también implica preparar planes de almacenamiento para vender productos. Luego, el procesamiento de pedidos se considera un proceso secundario y el procesamiento de pedidos y la planificación de inventarios se consideran procesos terciarios.
4. ¿Cómo describir un proceso de operación único y cómo resumir la información cubierta por el proceso de negocio?
El flujo de actividades describe una serie de actividades realizadas por diferentes personas para lograr un objetivo de valor específico. Un flujo de trabajo completo debe incluir los siguientes seis elementos:
Controlador del proceso: la persona involucrada en el proceso de operación. Al describir en detalle, preste atención a los nombres específicos de los departamentos y puestos involucrados por este controlador.
Frecuencia de control: controla el intervalo de tiempo de ejecución.
Actividades de control: cómo funciona el proceso.
Huellas de control: las huellas escritas que se forman una vez finalizada la obra.
Modo de control: control del sistema o control manual.
Control de excepciones: cómo controlar el flujo de trabajo fuera de los sistemas de autorización.
El siguiente es un ejemplo: describe el proceso de control del departamento de atención al cliente del supermercado para el canje de puntos de socios. Anteriormente describimos un proceso de inventario de caja con el que todos están familiarizados. Esta vez la descripción es más compleja.
Responsable de proceso: especialista en atención al cliente y supervisor de atención al cliente del departamento de servicio postventa.
Frecuencia de control: Los clientes canjean puntos de membresía cada cierto tiempo.
Actividades de control: el especialista de servicio al cliente canjeará los obsequios correspondientes según los requisitos del miembro, deducirá puntos en el sistema xxx y requerirá que el cliente inicie sesión en la cuenta de obsequio xx.
Control de trazas: forma una tabla de puntos para descontar puntos y una cuenta regalo firmada por el cliente.
Modo de control: Los puntos del sistema canjeados se descontarán del sistema XX.
Excepción de control: puntos insuficientes. Si el cliente requiere dinero adicional para complementar puntos, el especialista de la cuenta debe obtener la autorización verbal del supervisor de servicio al cliente y hacer una explicación por escrito en la cuenta de regalo después de cobrar el dinero.
En una frase: los clientes canjean puntos de vez en cuando y ofrecen canjear artículos. El especialista en atención al cliente del departamento de servicio posventa dedujo puntos en el sistema XXX, registró manualmente una cuenta de regalo y entregó obsequios con la firma del cliente. Si no hay suficientes puntos, como por ejemplo un invitado...
¿Cómo controlar el inventario internamente?
Establecimiento de la gestión del capital de inventario para la producción ajustada
La producción ajustada, como concepto de gestión del sistema de producción de Toyota, ha sido ampliamente adoptada por empresas nacionales y extranjeras. El núcleo de la producción ajustada es racionalizar, reducir y eliminar las actividades que no agregan valor en los procesos de desarrollo, producción y gestión del producto, acortar el ciclo de producción y mejorar el retorno del capital y los márgenes de beneficio de la empresa. Es una idea de plena participación en la gestión, y su principal objetivo es fabricar a tiempo, eliminar desperdicios, evitar defectos y lograr una gestión de producción de inventario cero. La producción ajustada enfatiza el trabajo en equipo y la creatividad de los empleados, da pleno juego a la iniciativa subjetiva de los empleados, fortalece la gestión de inventario, logra el objetivo de inventario cero o inventario mínimo, acorta o incluso elimina el tiempo de demora de las materias primas, productos semiacabados y productos terminados. productos, reduce el desperdicio de recursos y reduce los costos de producción y los costos de inventario y mejora la utilización del capital. La producción ajustada puede acortar el tiempo de conversión de materias primas a productos terminados y acelerar el flujo de fondos de inventario. Por lo tanto, la producción ajustada es una opción inevitable para reducir los fondos de inventario, reducir los costos de producción y mejorar la competitividad. El inventario excesivo genera demasiadas inversiones ineficaces por parte de las empresas, lo que requiere más transporte, gestión de almacenamiento y personal de inspección, lo que fácilmente puede generar mayores costos y desperdicios, y reducir la eficiencia de la producción. La fabricación ajustada reduce el inventario al reducir la sobreproducción y la producción temprana. Reducir la volatilidad del producto mediante una producción equilibrada y adaptarse a los cambios del mercado con menos inventario. El uso de la producción ajustada para reducir los fondos de inventario requiere los siguientes tres aspectos para garantizar el progreso fluido de la producción ajustada.
(1) Gestión objetivo de los fondos de inventario
Antes de adoptar el método de producción ajustada, el responsable de la unidad debe aclarar la cantidad de fondos de inventario, formular un plan y responder. rápidamente a los cambios en las condiciones del mercado. Se llevan a cabo reuniones periódicas para discutir si los objetivos establecidos del fondo de inventario satisfacen las necesidades reales de producción, discutir y analizar las diferencias entre los objetivos del fondo de inventario y las necesidades reales, formular planes viables, realizar mejoras y mejorar gradualmente el establecimiento de objetivos del fondo de inventario.
(2) Evaluar periódicamente el progreso de los fondos de inventario.
Cada unidad debe supervisar e investigar periódicamente los fondos de inventario y realizar evaluaciones efectivas, analizar si los fondos de inventario cumplen con los requisitos de la producción ajustada y si hay compras de emergencia debido a un inventario insuficiente. Además, también se debe analizar si la producción ajustada ha logrado los objetivos esperados (incluida la calidad del producto, el suministro del producto, la reducción de costos, la eficiencia en la utilización del capital, etc.) para los objetivos no alcanzados, organizar profesionales para realizar investigaciones y análisis, identificar los problemas existentes. y tomar medidas Se toman las medidas correspondientes para mejorar la producción ajustada, logrando así el propósito de reducir los fondos de inventario y lograr la eficiencia de la unidad.
(3) Construcción del sistema de información
Bajo el concepto de producción ajustada, el inventario es la raíz de todos los males y el objetivo de maximizar las ganancias es garantizar cero inventario y minimizar la cantidad. de fondos de inventario. Para garantizar la finalización sin problemas de la producción ajustada, es necesario obtener información precisa del inventario en cada enlace. La informatización del sistema de gestión puede permitir el intercambio de recursos entre varios departamentos, proporcionar información completa para la producción ajustada y obtener las necesidades de adquisiciones y el suministro de materias primas de manera oportuna. Asegurar la realización de la producción ajustada en las empresas.
Consulte chinatpm/...CBF7 para obtener más detalles.
Cómo establecer y mejorar el sistema de control interno
En una empresa compuesta por muchos inversores, es imposible que cada inversor ejerza control sobre la empresa, lo que provocará que las operaciones de la empresa al alto costo, pero el mecanismo de gobierno corporativo debe garantizar que no se infrinjan los intereses legítimos de algunos pequeños y medianos inversores que ceden el control. En respuesta a dos problemas comunes en nuestro país: el control interno y la vulneración de los derechos e intereses de los pequeños accionistas por parte de los grandes accionistas, el diseño de la estructura de gobierno corporativo no sólo debe reflejar los controles y equilibrios entre la asamblea de accionistas, el consejo de administración Los directores, la junta de supervisores y la gerencia, pero también prevén el diseño del mecanismo de gobernanza. La delegación jerárquica de autoridad entre las agencias antes mencionadas y los controles y equilibrios entre posiciones incompatibles brindan salvaguardias institucionales.
1. Las normas de gobierno corporativo deben plantear requisitos básicos para la construcción de mecanismos de control interno.
El sistema de control interno es diseñado por el agente y refleja plenamente la voluntad e intención de la gestión del gerente, pero la función objetivo del agente es inconsistente con la función objetivo del principal. Para garantizar que la operación de una empresa compuesta por una cadena de agencias de múltiples niveles pueda mantener la igualdad de estatus y derechos de todos los accionistas y asumir las obligaciones fiduciarias para con los accionistas, se deben establecer requisitos básicos para la construcción del control interno en las regulaciones de gobierno corporativo. para asegurar que los objetivos de control interno sean consistentes con Un alto grado de consistencia en los objetivos de gobierno corporativo.
2. Fortalecer la posición central del consejo directivo en el control interno.
En primer lugar, fortalecer el gobierno corporativo y mejorar el mecanismo de creación de la junta directiva. La clave para mejorar la estructura de gobierno corporativo de una empresa es aclarar la división de responsabilidades, derechos e intereses entre la junta de accionistas, el consejo de administración, el consejo de supervisión y la dirección, de modo que sean independientes entre sí y controlarse y equilibrarse entre sí. Convertir la junta directiva en una institución verdaderamente independiente que ejerza derechos y asuma responsabilidades. En segundo lugar, mejorar la independencia del consejo de administración y mejorar la ética profesional y el nivel profesional de los consejeros independientes. Además, las facultades del presidente y del director general están separadas para evitar superposiciones entre el consejo de administración y el director general. Sólo separando a los miembros de la junta directiva de los gerentes puede la junta directiva convertirse en el formulador, supervisor y máximo ejecutor del marco de control interno y desempeñar su papel central en el control interno.
3. Hacer realidad la junta de supervisores y proteger la implementación del sistema de control interno desde el diseño del mecanismo de gobierno corporativo.
Uno de los cinco elementos del marco de control interno es "supervisión y rectificación". En el elemento "entorno de control", también se requiere establecer un organismo supervisor correspondiente al control interno. En el marco de control interno con la junta directiva como núcleo, el establecimiento de comités profesionales bajo la junta directiva, incluido el comité de auditoría, y el departamento de auditoría bajo el nivel gerencial desempeñan un papel cada vez más importante en el seguimiento y evaluación del funcionamiento de el efecto del sistema de control interno.
Sin embargo, durante mucho tiempo, la supervisión de la junta directiva, que es el núcleo del control interno, se ha debilitado. La solución a este problema pasa por fortalecer las funciones del consejo de supervisión. La idea básica es introducir a las partes interesadas entre los miembros del consejo de supervisión y distinguir y coordinar las funciones de los directores y supervisores independientes.
4. Fortalecer el control presupuestario y promover la gestión presupuestaria integral.
El control presupuestario es un aspecto importante del control interno. Las empresas deben implementar una gestión presupuestaria integral e integrar nuevas ideas y modelos de gestión: primero, la gestión presupuestaria integral debe integrarse con la estrategia corporativa. Formule el presupuesto anual con base en el presupuesto estratégico, luego descomponga los objetivos presupuestarios en cada entidad responsable, implemente el presupuesto y supervise la implementación del presupuesto, y finalmente realice una evaluación del presupuesto y formule un plan de compensación en consecuencia. El segundo es reconstruir la estructura organizacional. El posicionamiento jerárquico se divide en capa estratégica, capa de gestión y capa operativa. El tercero es establecer un órgano de toma de decisiones presupuestarias, a saber, el Comité de Gestión del Presupuesto dependiente de la Junta Directiva. Además, se debe desarrollar un sistema razonable de gestión presupuestaria, que incluya procedimientos de preparación del presupuesto, métodos de modificación del presupuesto y métodos de análisis de la implementación del presupuesto.
5. Establecer un mecanismo eficaz de incentivo y restricción.
Tanto las estructuras de control interno como las de gobierno corporativo conceden gran importancia a los mecanismos de incentivos y restricciones. Para mantener la organización interna de la empresa, las posiciones e incluso los comportamientos y resultados generales consistentes con los objetivos de la empresa, se deben adoptar una serie de métodos efectivos de incentivo y restricción: Primero, un sistema científico de evaluación del desempeño. Un sistema científico de evaluación del desempeño es la base del mecanismo de incentivos y restricciones. Sólo después de evaluar el desempeño de los operadores se pueden otorgar recompensas y castigos en función del desempeño de la empresa. El segundo es la gestión científica de objetivos. Organice a todos los empleados para que participen en la formulación de objetivos laborales relevantes, desglose los objetivos de la empresa capa por capa e impleméntelos a cada empleado, permitiéndoles especialmente participar en la formulación de los objetivos a largo plazo de la empresa, lo que ayudará a estimular a los empleados. ' entusiasmo y lograr los objetivos de la empresa.
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Medidas de control para Control interno
El núcleo del control interno empresarial son las actividades de control, que son los métodos y medios para que las empresas garanticen la realización de los objetivos de control interno basados en los resultados de la evaluación de riesgos y combinados con estrategias de respuesta a los riesgos. Las medidas de control interno de la empresa suelen incluir control de riesgos, control de separación de puestos de trabajo incompatibles, aprobación de autorizaciones, control del sistema contable, control de protección de la propiedad, control presupuestario, control de análisis empresarial y control de evaluación del desempeño. Las empresas deben combinar los resultados de la evaluación de riesgos con métodos que combinen control manual y control automático, control preventivo y control de descubrimiento, y adoptar las medidas de control correspondientes para controlar los riesgos dentro de un rango aceptable. 1. Control de riesgos. El control de riesgos requiere que todas las unidades establezcan conciencia sobre los riesgos, establezcan un sistema eficaz de gestión de riesgos para cada punto de control de riesgos y prevengan y controlen integralmente los riesgos financieros y operativos mediante advertencias de riesgos, identificación de riesgos, evaluación de riesgos, análisis de riesgos, informes de riesgos y otras medidas. . 2. Control separado de puestos incompatibles. El control de separación de puestos incompatibles requiere el principio de separación de puestos incompatibles dentro de la unidad, estableciendo razonablemente puestos contables y relacionados, aclarando responsabilidades y autoridades, y formando un mecanismo de controles y contrapesos. Incluyen principalmente: aprobación de autorizaciones, tramitación comercial, registros contables, custodia de bienes, auditoría e inspección. 3. Control de aprobación de la autorización. El control de aprobación de autorizaciones requiere que la unidad defina claramente el alcance, la autoridad, los procedimientos y las responsabilidades de la aprobación de autorizaciones que involucran contabilidad y trabajos relacionados. Los gerentes de todos los niveles dentro de la unidad deben realizar sus funciones dentro del alcance de la autorización, y el personal de manipulación también debe manejar los negocios dentro del alcance de la autorización. 4. Control del sistema contable. El control del sistema de contabilidad requiere que la unidad formule un sistema de contabilidad adecuado para la unidad de acuerdo con la Ley de Contabilidad y el sistema de contabilidad nacional unificado, aclare los procedimientos de procesamiento de comprobantes contables, libros de contabilidad e informes de contabilidad financiera, y establezca y mejore el almacenamiento de archivos contables. y métodos de traspaso del trabajo contable Implementar el sistema de responsabilidad laboral para el personal de contabilidad y aprovechar plenamente la función de supervisión de la contabilidad. 5. Control presupuestario. El control presupuestario requiere que las unidades fortalezcan la gestión del control, la ejecución, el análisis y la evaluación del presupuesto, aclaren las partidas presupuestarias, establezcan estándares presupuestarios, estandaricen los procedimientos de preparación, revisión, publicación y ejecución del presupuesto, analicen y controlen oportunamente las diferencias presupuestarias y tomen medidas de mejora para garantizar ejecución presupuestaria. Los fondos presupuestarios están sujetos a revisión y aprobación por parte del responsable, y los fondos por encima de cierto límite están sujetos a revisión y aprobación colectiva. Controlar estrictamente los gastos de capital no presupuestados. 6. Control de conservación de la propiedad.
El control de preservación de la propiedad requiere que las unidades limiten el contacto directo entre el personal no autorizado y la propiedad, y tomen medidas tales como inventarios regulares, registros de propiedad, verificación de cuentas y seguros de propiedad para garantizar la seguridad e integridad de todo tipo de propiedad. 7. Controles internos de presentación de informes. El control de informes internos requiere que las unidades establezcan y mejoren un sistema de informes internos para reflejar de manera integral las actividades económicas, proporcionar información importante sobre las actividades comerciales de manera oportuna y mejorar la puntualidad y pertinencia de la gestión interna. 8. Control automático del sistema. Hoy en día, con el rápido desarrollo de la tecnología de la información, la mayoría de las empresas tienen sus propios sistemas de información, por lo que deberíamos intentar utilizar el control automático del sistema en lugar del control manual. Las razones por las cuales el sistema de control interno no puede implementarse efectivamente son 1. El sistema en sí es irrazonable o demasiado idealista, o cuando surgen nuevas situaciones, el sistema original no puede adaptarse pero no se modifica a tiempo, lo que hace que el sistema sea inoperable y, naturalmente, no se implemente. 2. Falta un mecanismo para garantizar la implementación del sistema; sistema. Algunas unidades no inspeccionan ni supervisan la implementación de controles internos, ni cuentan con las correspondientes medidas de recompensa y castigo. No es de extrañar que el sistema de control interno se haya convertido en un adorno en la pared y en un trozo de papel. Por lo tanto, por un lado, las empresas necesitan mejorar la operatividad del sistema y, por otro lado, necesitan fortalecer la ejecución del sistema. No pueden construir sistemas por el bien de los sistemas.
¿Por qué deberíamos implementar controles internos corporativos?
Resumen: La supervivencia y el desarrollo de una empresa son inseparables de las limitaciones internas y externas. ¿Cómo mejorar la eficacia del control interno corporativo y dónde están las soluciones para el control interno corporativo? En la competencia del mercado cada vez más feroz, es necesario coordinar y utilizar eficazmente los recursos internos para adaptarse a los cambios en el entorno externo. Debido a que la adaptación de una empresa al entorno externo se basa en la coordinación interna, fortalecer el control interno es el trabajo más básico de una empresa y la garantía de su supervivencia y desarrollo.