Cómo desempeñar el papel de auditoría interna en las empresas privadas
En los últimos años, debido a las necesidades de la reforma del sistema económico de mi país, muchas pequeñas y medianas empresas estatales locales se han transformado en empresas privadas, convirtiéndose en una fuerza indispensable e importante en la promoción de la economía local. desarrollo. Ha desempeñado y desempeñará un papel más importante en la promoción del agregado económico regional, la mejora de la competitividad central, la atracción de empleos y la activación del mercado. Sin embargo, cuando muchas pequeñas y medianas empresas estatales se transforman en empresas privadas, hay períodos de alta y baja eficiencia económica antes de la transformación, y la razón de su fracaso operativo son problemas de gestión. Por lo tanto, es muy importante establecer un mecanismo eficaz de supervisión de auditoría interna dentro de la empresa y establecer y mejorar el sistema de control interno.
1. La situación actual de la auditoría interna empresarial
1. Muchas empresas privadas no prestan suficiente atención a la supervisión económica interna. La mayoría de las empresas privadas no tienen una agencia de auditoría interna. Incluso si la tuvieran, todavía tienen auditores a tiempo parcial en el departamento de contabilidad, que no pueden desempeñar un papel eficaz en la auditoría interna. Sin un buen vínculo de auditoría interna, es difícil reflejar la independencia y autoridad de los auditores internos.
2. En los últimos años, todavía hay muchas empresas privadas que han establecido formalmente instituciones de auditoría interna. El sistema de auditoría interna no es perfecto, no es exhaustivo en el trabajo real y carece de una supervisión de auditoría interna sustancial. Simplemente realizan de forma rutinaria algunas auditorías de ingresos y gastos financieros posteriores al evento para verificar si los fondos están seguros y completos, verifican para revelar fraude, inspecciones de propiedad, etc. Actualmente, la supervisión de auditoría interna de las empresas no ha cumplido realmente sus funciones debidas y el alcance de la auditoría no se ha extendido a todos los aspectos de la gestión empresarial. El departamento de auditoría de la empresa es básicamente paralelo a otros departamentos funcionales y está dirigido por gerentes. Existe una brecha con la alta dirección y no se puede garantizar la independencia y autoridad de la auditoría interna. La función de auditoría interna todavía se centra únicamente en descubrir errores y prevenir fraudes, desempeñando el papel de policía en la empresa, pero realmente no participa en el análisis, evaluación y predicción de las actividades de toma de decisiones de la economía y la eficacia de la utilización de los recursos empresariales.
3. A largo plazo, la falta de cultura empresarial privada conduce a una falta de vitalidad y autodisciplina en las empresas. Algunas empresas privadas solo persiguen intereses inmediatos en el proceso de desarrollo e ignoran la importancia del desarrollo de la cultura corporativa. El desarrollo de la cultura corporativa está relacionado con la calidad de los empleados y afecta directamente la implementación de los sistemas de gestión. Mientras no haya problemas importantes de principios en la operación y gestión de la empresa, generalmente no se realizarán auditorías internas, lo que conducirá a irregularidades y corrupción en todos los aspectos de las transacciones económicas de la empresa, lo que resultará en graves despilfarros y pérdidas de activos. , contabilidad de costos inexacta y distorsión de la información financiera, afectando la eficiencia y el desarrollo corporativo.
2. Condiciones necesarias para fortalecer la auditoría interna
1. El trabajo de auditoría interna debe ganarse el apoyo de la alta dirección y, al mismo tiempo, los líderes corporativos deben darse cuenta de que ese estatus es especial. del departamento de auditoría interna en la gestión No puede ser reemplazado por ningún departamento. El responsable del departamento de auditoría interna debe estar incluido en el nivel de toma de decisiones de la gestión empresarial, destacando su posición especial en la supervisión y toma de decisiones; La información reflejada en los resultados de la auditoría interna debe aplicarse a las decisiones de gestión. Es necesario crear condiciones sólidas para que el departamento de auditoría interna lleve a cabo todos los aspectos del trabajo, de modo que pueda desempeñar verdaderamente el papel de asistente de personal de los líderes corporativos en la gestión empresarial.
2. La auditoría interna debe basarse en las necesidades de la gestión empresarial, centrarse en mejorar los beneficios económicos, ampliar aún más el campo de la auditoría interna, mejorar las tecnologías y métodos de auditoría innovadores y mejorar la eficiencia del trabajo. Estos requieren el apoyo y la cooperación de líderes y departamentos funcionales en todos los niveles. Innovar continuamente los métodos de auditoría, supervisar la autenticidad y exactitud de la información contable, instar a la mejora de los sistemas de control interno y reflejar verdaderamente la situación real y los resultados de las actividades de producción y operación de la empresa son inseparables de la creación de un buen ambiente para el trabajo de auditoría interna.
3. Dotar a los auditores internos de buena ética profesional, alto nivel profesional y valentía para asumir responsabilidades. Los auditores deben tener altas capacidades de pensamiento lógico y juicio analítico, y la composición de la agencia de auditoría debe ser diversificada. La composición del equipo de auditoría interna debe evolucionar desde personal puramente financiero hasta una estructura organizacional de talentos diversificados de alta calidad con conocimientos y habilidades integrales.
En tercer lugar, aprovechar plenamente el papel de la auditoría interna
1. La auditoría interna empresarial puede promover eficazmente el desarrollo empresarial. Para promover el funcionamiento eficaz de las empresas, la auditoría interna debe adaptarse a los cambios de forma y proporcionar servicios constructivos para la gestión empresarial. Es necesario hacer un buen trabajo en el trabajo diario de auditoría de la supervisión económica, pero también ampliar el trabajo de auditoría interna a las actividades de gestión de toda la empresa y aprovechar al máximo los conocimientos profesionales para reorganizar los activos internos de la empresa. optimizar la asignación de factores de productividad y los principales proyectos de inversión, ingeniería de construcción y adquisición de materiales. Llevamos a cabo evaluaciones y consultas sobre los planes de licitación de proyectos y desempeñamos un papel constructivo en la toma de decisiones científicas y la mejora del nivel de gestión para la gestión. La auditoría interna debería convertirse en el grupo de expertos de los operadores empresariales.
2. Fortalecer la supervisión de la auditoría interna puede garantizar la implementación efectiva del sistema de control interno. En algunas empresas privadas, incluso si se han establecido sistemas de control interno, no se han aplicado eficazmente. Esto requiere fortalecer la función de supervisión de la auditoría interna para garantizar que se logren los objetivos de gestión del control interno. “La auditoría interna es una actividad de evaluación independiente que revisa diversas actividades comerciales en una organización con el fin de brindar servicios a la administración. Es un control que funciona midiendo y evaluando la efectividad de otros controles.
3. La auditoría interna debe fortalecer los procedimientos de auditoría y realizar una supervisión e inspección estratégicas durante las actividades de auditoría. La auditoría interna corregirá rápidamente las violaciones de políticas y procedimientos por parte de organizaciones e individuos internos, especialmente participando y cooperando con la estrategia de auditoría para promover el desarrollo de la auditoría interna. Al comienzo del proyecto de auditoría, es necesario organizar conversaciones en profundidad con el departamento auditado para discutir el contenido y el plan de los objetivos de la auditoría, las razones para adoptar procedimientos y métodos de auditoría y ganarse la confianza y el apoyo del departamento auditado. y explorar posibles medidas de mejora. Si se descubren problemas durante el proceso de implementación y se hacen sugerencias de mejora, los problemas existentes se pueden resolver y corregir de manera oportuna para evitar mayores pérdidas. Cuando se presenta el informe final de auditoría después de completar un objetivo de auditoría, el departamento auditado informará a la persona que toma las decisiones en la dirección de la empresa después de confirmar que no hay objeciones. Esto no sólo facilitará el trabajo de auditoría, sino que también maximizará la eficacia de la auditoría interna.