¿Cómo comprobar los papeles de trabajo de auditoría? 6. ¿Cuáles son las limitaciones de los controles internos?

En primer lugar, si los papeles de trabajo de auditoría han completado el enfoque y el contenido de la auditoría determinados en el plan de implementación de la auditoría;

En segundo lugar, si los elementos de los papeles de trabajo de auditoría están completos;

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Segundo Si el contenido de los tres papeles de trabajo de auditoría está completo, si refleja de manera clara, objetiva y completa el estado de implementación de la auditoría y todos los asuntos importantes relacionados con la formación de conclusiones, opiniones y sugerencias de auditoría.

Si la conclusión de la auditoría es exacta; si la base y la evidencia de la auditoría son suficientes.

¿Cuáles son las limitaciones de los controles internos?

Limitaciones derivadas del abuso de poder por parte de los altos directivos. Si los directivos que ejercen funciones de control en la empresa no pueden desempeñar sus funciones correctamente, sino que abusan de sus poderes y cometen fraude deliberadamente, entonces ni siquiera los controles contables internos bien diseñados desempeñarán el papel que les corresponde.

Limitaciones causadas por la calidad de los ejecutores del control contable interno. En primer lugar, los sistemas de control contable interno están limitados por la colusión y el fraude. Por ejemplo, la separación de puestos incompatibles puede efectivamente brindar protección básica para evitar que una persona cometa y oculte violaciones por sí sola, pero no puede evitar por completo que dos o más personas y departamentos hagan trampa juntos. Por ejemplo, el cajero colabora con contadores, custodios de propiedades e inspectores de propiedades para cometer fraude, el departamento de compras colabora con el departamento de contabilidad y el departamento de auditoría colabora con el departamento de contabilidad para cometer fraude. En segundo lugar, los controles contables internos también están limitados por errores humanos. La incapacidad psicológica y conductual de los ejecutivos para cumplir con los requisitos básicos del sistema de control contable interno puede provocar descuidos, distracciones, errores de juicio y mala comprensión de las instrucciones, lo que también puede paralizar el sistema de control contable interno. Por ejemplo, si no se solicita el conocimiento de embarque al entregar las mercancías, el monto total en la factura de la otra parte se calcula incorrectamente y no se descubre, y el propósito del cheque no se revisa cuando se emite el cheque, etc., el El sistema de control contable interno será ineficaz.

Esto no tiene impacto en los servicios especiales. Las empresas se encuentran en un mercado en constante cambio, pero sus sistemas de control contable interno generalmente están diseñados para negocios existentes y recurrentes, lo que también les hace perder el control sobre tipos de negocios "excepcionales" anormales o inesperados.

Limitaciones del principio coste-beneficio. El principio de costo-beneficio requiere que se mantenga una relación adecuada entre los costos de implementar controles contables internos y los beneficios económicos resultantes. Cuando una empresa adopta controles contables internos, debe garantizar que el aumento de costos causado por la implementación de dichos controles sea menor que el aumento de beneficios que aporta. En otras palabras, los costos de implementar controles contables internos no deben exceder los beneficios derivados de ellos; de lo contrario, los controles deberían abandonarse.