¿Qué verifica la auditoría?
Revisar si las cuentas corrientes bancarias concuerdan con los extractos bancarios. Si existe evasión de fondos o malversación de fondos.
Revisar si el diario de caja es consistente con el efectivo disponible, y si existe malversación u ocupación de fondos a largo plazo.
Audite si las cantidades de materiales del inventario y productos terminados son consistentes con los libros, y vea si hay "corridas, fugas, caídas o fugas"
Audite cuentas por cobrar, otras cuentas por cobrar , etc. y realizar consultas por correspondencia u otros métodos para investigar si es consistente con las cuentas y si hay cuentas muertas.
Revisar las cuentas por pagar y utilizar métodos de verificación para ver si existen deudas externas que sean mayores al monto en libros.
Auditar cuentas de activo fijo para comprobar si hay algún activo fijo que ya no existe.
Pregunta 2: Auditoría de auditoría ¿Qué oficina de auditoría implementó una auditoría especial de su escuela de acuerdo con el despliegue unificado de la Oficina Nacional de Auditoría? Es necesario realizar un autoexamen basado en los siguientes aspectos clave de la auditoría:
Primero, implementar dos líneas separadas de ingresos y gastos;
Segundo, verificar si existe alguna retención. u ocultación de ingresos extrapresupuestarios y otros ingresos. Establecer de forma privada una pequeña tesorería;
El tercero es comprobar si hay cargos excesivos;
El cuarto es comprobar si existen. Son problemas ilegales e ilegales como la malversación de fondos públicos y el consumo de fondos públicos.
Pregunta 3: ¿Qué comprueba principalmente la empresa auditora en relación con la empresa? La principal tarea de la auditoría es la auditoría de los estados financieros, es decir, el CPA determina si los estados financieros de la unidad auditada están preparados de acuerdo con las normas contables aplicables y los sistemas contables pertinentes, y si reflejan fielmente el estado financiero y los resultados operativos. y efectivo de la unidad auditada en todos los aspectos materiales del tráfico, y emitir un informe de auditoría con las opiniones correspondientes.
Pregunta 4: ¿Cuáles son los métodos de auditoría? Según el método utilizado para recopilar evidencia, los procedimientos de auditoría (es decir, métodos de auditoría) se pueden dividir en:
(1) Inspección
La inspección se refiere a la inspección que realiza la CPA de eventos internos o externos. de la unidad auditada. Revisión de registros o documentos en papel, electrónicos u otros medios, o activos físicos.
El examen de registros o documentos tiene como finalidad verificar la información que se incluye o debe incluirse en los estados financieros.
1. La inspección de registros o documentos puede proporcionar evidencia de auditoría de confiabilidad variable. La confiabilidad de la evidencia de auditoría depende de la fuente y la naturaleza de los registros o documentos.
2. Cuando se examina un registro o documento interno, su confiabilidad depende de la efectividad de los controles internos que generaron el registro o documento. Un ejemplo del uso de inspecciones como prueba de controles es examinar registros para obtener evidencia de auditoría sobre las autorizaciones.
3. Algunos documentos son evidencia de auditoría directa de la existencia de un activo, como acciones o bonos que constituyen un instrumento financiero, pero la inspección de dichos documentos no necesariamente proporciona evidencia de auditoría de propiedad o valoración.
4. La inspección de activos tangibles puede proporcionar evidencia de auditoría confiable sobre su existencia, pero no necesariamente puede proporcionar evidencia de auditoría confiable para la determinación o valoración de derechos y obligaciones.
(2) Observación
1. La observación se refiere a la observación por parte del CPA de las actividades o procedimientos realizados por el personal relevante. Por ejemplo, observe un recuento de inventario o una actividad de control realizada por un cliente.
2. La observación puede proporcionar evidencia de auditoría para la implementación de procesos o procedimientos relevantes, pero la evidencia de auditoría proporcionada por la observación se limita al momento en que ocurre la observación y el comportamiento de la persona observada puede verse afectado. por la observación, lo que también limitará la evidencia de auditoría proporcionada por las observaciones.
Nota: Los procedimientos de observación general están diseñados para implementar controles internos. Se utiliza principalmente para comprender los controles internos y las pruebas de controles.
(3) Consulta
1. La consulta se refiere a que el CPA obtiene información financiera e información no financiera en forma escrita u oral de personas internas dentro o fuera de la unidad auditada y realiza una respuesta. el proceso para realizar una evaluación.
2. La respuesta de la persona privilegiada a la consulta puede proporcionar al CPA información o evidencia que aún no se ha conocido, o puede proporcionar información que sea significativamente diferente de otra información que el CPA haya obtenido.
3. Al preguntar sobre las intenciones de la dirección, la información disponible para respaldar las intenciones de la dirección puede ser limitada.
En este caso, (1) el conocimiento del logro de las intenciones declaradas por la administración en el pasado, (2) las razones declaradas para seleccionar una medida particular y (3) la capacidad de implementar una medida particular pueden corroborarse mediante una investigación. proporciona información relevante.
Para ciertos asuntos, la CPA puede considerar necesario obtener declaraciones escritas de la gerencia y del órgano rector (si corresponde) para confirmar las respuestas a las consultas orales.
(4) Carta de confirmación
1. La carta de confirmación se refiere al proceso en el que el CPA obtiene una respuesta escrita directamente de un tercero (demandado) como evidencia de auditoría. Puede ser en papel, electrónico o en otros medios.
2.La confirmación es generalmente un procedimiento relevante cuando su finalidad es identificar saldos relacionados con cuentas específicas y sus partidas. Sin embargo, las confirmaciones no tienen por qué limitarse a los saldos de las cuentas. Por ejemplo, la CPA puede exigir la confirmación de los términos de los acuerdos y transacciones entre la entidad y terceros. El CPA puede preguntar en la carta de confirmación si el acuerdo ha sido modificado y, de ser así, pedirle al encuestado que proporcione detalles relevantes.
3. El procedimiento de confirmación también se puede utilizar para obtener evidencia de auditoría de que no existen ciertas condiciones, como la ausencia de "acuerdos entre bastidores" que puedan afectar el reconocimiento de ingresos de la unidad auditada. .
(5) Recálculo
Recálculo se refiere a que la CPA verifica la exactitud de los cálculos de datos en registros o documentos. El nuevo cálculo se puede realizar de forma manual o electrónica.
(6) Reejecución
La reejecución se refiere a la ejecución independiente de procedimientos o controles por parte del contador público autorizado como parte del control interno de la entidad auditada.
Consejo: La reproducción solo se puede utilizar para pruebas de control de calidad.
(7) Procedimientos analíticos
Los procedimientos analíticos se refieren a los CPA que evalúan la información financiera mediante el estudio de las conexiones intrínsecas entre diferentes datos financieros y entre datos financieros y datos no financieros. Los procedimientos analíticos también incluyen fluctuaciones y relaciones identificadas a través de la investigación que son inconsistentes con otra información relevante o que se desvían significativamente de los datos esperados. ... gt gt
Pregunta 5: ¿Cómo revisar si la auditoría puede desarrollarse sin problemas y alcanzar los objetivos establecidos? Los investigadores de auditoría no sólo deben dominar y utilizar hábilmente diversas habilidades de auditoría, sino que, lo que es más importante, deben ser capaces de descubrir problemas y dudas. Durante muchos años de práctica de auditoría, el autor ha utilizado métodos y técnicas de auditoría y, a menudo, ha descubierto diversas infracciones disciplinarias y algunos casos económicos. Ahora hablaré de mis diez puntos de vista sobre las habilidades de auditoría financiera.
1. Técnicas de auditoría de no registrar ingresos, cobrar más y registrar menos, y pagar menos y registrar más.
Suele ocurrir en unidades con sistemas contables imperfectos, especialmente cuando la facturación y el cobro pertenecen a una sola persona. Los perpetradores son en su mayoría personas directamente involucradas en la administración de propiedades. Como compradores, cajeros, jefes de almacén, cajeros. Algunos de estos miembros que cometieron delitos recibieron sobornos o reembolsos después de aumentar el precio unitario, algunos se confabularon con partes internas y externas para cometer corrupción y algunos solo emitieron recibos al pagador después de cobrar el dinero sin llevar cuentas. La situación es más complicada. En respuesta a este método de cometer delitos, una investigación generalmente debe organizarse a partir de los siguientes aspectos: primero, recolectar todas las facturas y talones de recibos usados, verificar si los números son consecutivos, si hay números o páginas faltantes, y si las facturas y los recibos no son válidos. los recibos se pegan en los talones de copia y luego se verifica si el número total de copias de talones de facturas y recibos coincide con el número registrado. El segundo es verificar los documentos conservados por el beneficiario y el pagador, exprimir la diferencia y rastrear el paradero. El tercero es verificar el número y monto de las transacciones y exprimir la diferencia para perseguir el destino. Cuarto, perseguir a la gente, reunir testigos y comprobar con otros materiales. El quinto es comprobar los relatos y los hechos, luego realizar un análisis exhaustivo y emitir un juicio realista.
2. Técnicas de auditoría para la declaración falsa de gastos.
La mayoría de estos casos ocurren entre personas que manejan y administran directamente bienes, y las formas de cometer los delitos son diversas. Para este tipo de falta disciplinaria, los principales medios de fraude son la falsificación, apropiación indebida, alteración o reformulación de facturas de compra y recibos de gastos. Los documentos falsificados se utilizan comúnmente en el uso de facturas o recibos blancos, que incluyen principalmente: informes falsos de gastos de viaje de empleados, salarios de trabajadores temporales, retiros a largo plazo de pensiones de empleados fallecidos, etc. La investigación debe organizarse a partir de los siguientes aspectos: Primero, examinar la fuente del bono sospechoso para ver si la nota de reembolso es emitida por una organización o individuo, y si tiene la huella digital o el sello del beneficiario. En segundo lugar, hay que prestar atención a si el flujo y la forma de los gastos están artificialmente engañados.
En tercer lugar, consulte con el beneficiario o beneficiario los puntos dudosos revisados de las cuentas para obtener la base de reclamaciones falsas. El cuarto es realizar la valoración técnica de las pruebas obtenidas, tales como escrituras, huellas dactilares, sellos, etc.
3. Habilidades de auditoría para reembolso de documentos falsos.
Este tipo de delito suele implicar a personas o gestores financieros que gestionan directamente la propiedad, suministro y venta de inmuebles. Cuando cometen delitos, existen muchas formas de documentos falsos, que son bastante complicados, pero cuando se analizan, solo hay dos tipos, legales e ilegales. Una es una forma legal de factura y escritura registrada por la autoridad fiscal; la otra es una factura ilegal y un pagaré impreso sin el permiso del departamento correspondiente. Utilice este método criminal para investigar y manejar casos de corrupción;
Primero, organice a los auditores para que revisen cuidadosamente el origen de la factura, centrándose en la fuente, el estilo, las especificaciones de la factura y el nombre, cantidad y unidad. precio y importe registrado en la propia factura. Preste atención para verificar si la fuente de la factura es consistente con el canal de compra y el contenido, si el contenido reflejado en la factura en sí es consistente con el canal de compra, si el contenido reflejado en la factura es consistente con los productos y materias primas requeridas. por la unidad de compra, si el contenido de la factura es consistente, quién la redactó, etc. espere. Mediante la inspección se pueden encontrar y rastrear puntos dudosos.
El segundo es comparar la factura con los objetos físicos almacenados para comprender si hay objetos físicos almacenados.
El tercero es identificar científicamente la letra de la factura para confirmar si es falsa.
4. Ocultar ingresos y aplicar técnicas de auditoría de "pequeña tesorería".
Este método sólo está disponible en los últimos años y es relativamente común. Esta situación implica a menudo la combinación de asuntos públicos y privados, donde los objetivos privados se logran en nombre del público. Algunas "pequeñas tesorerías" sirven nominalmente al colectivo, pero en realidad sirven a intereses propios invisibles. La existencia de "pequeñas tesorerías" abre la puerta a la corrupción, el soborno y las actividades disciplinarias. A menudo es difícil verificar e identificar estos casos, y las prácticas insalubres suelen utilizarse como excusa para aplicar castigos. El método de investigación para este tipo de casos:
Primero revise las cuentas de la unidad de gasto y de la unidad de ingreso, y exprima la diferencia para ver si se ha registrado.
El segundo es revisar si los libros de contabilidad y las cuentas establecidas por la unidad son legales.
El tercero es comparar la cuenta de gastos y la cuenta de inventario para ver si hay diferencias y si se registran las diferencias.
Cuarto, compare la cuenta de gastos de la unidad receptora y la cuenta de ingresos de la unidad emisora para ver si hay diferencias y así poder encontrar la cuenta...> gt
Pregunta 6: Auditoría ¿Es una auditoría? Es lógico pensar que una auditoría es una auditoría, pero no es completa. Porque la auditoría se puede dividir en auditoría previa al evento, auditoría en etapa y auditoría posterior al evento para auditar planes, presupuestos, pronósticos y decisiones sin auditar cuentas. También existe una auditoría del sistema, que evalúa principalmente la solidez del mecanismo de control interno. Las auditorías basadas en riesgos generalmente evalúan los riesgos generales de la unidad auditada en términos de sus motivaciones, entorno operativo y situación financiera.
Pregunta 7: La empresa quiere encontrar una unidad de auditoría para auditar sus cuentas. ¿Qué suelen comprobar? ¿Cuentas contables y de caja? La auditoría incluye muchos aspectos, normalmente una auditoría especial. Para algunos asuntos específicos, la auditoría primero divide el trabajo entre el personal. Por ejemplo, la primera persona es responsable de verificar si la contabilidad de ingresos, costos y ganancias es correcta; la segunda persona es responsable de verificar las cuentas corrientes, los materiales de inventario y otras cuentas de activos. Lo más importante es que después de que llegan los auditores, primero verifican si el inventario de efectivo es consistente, si hay un comprobante blanco en el banco superior y verifican la cuenta de depósito bancario.
Pregunta 8: ¿Cuándo irá la auditoría a la empresa para comprobar las cuentas? Cuando el auditor acepte la encomienda de la unidad auditada, firmará un acuerdo comercial y luego auditará las cuentas dentro del tiempo especificado en el acuerdo comercial.
El contador debe proporcionar información relevante especificada en el acuerdo comercial, como la información básica de la empresa, libros de contabilidad relevantes, comprobantes, declaraciones, contratos, resoluciones de la asamblea de accionistas, resoluciones de la junta directiva, reuniones de la junta directiva. minutos, informes de verificación de capital y declaraciones de gestión esperan.
Al auditar las cuentas, pueden estar presentes personas ajenas. Sin embargo, ¿no está bien que personas ajenas permanezcan en la Oficina de Auditoría?
Pregunta 9: ¿Cuáles son las principales inspecciones de auditoría saliente? Comparado con la auditoría financiera general, es lo mismo, no hay mucha diferencia. La atención se centra todavía en los activos fijos, las cuentas fuera de balance, los gastos de entretenimiento, las facturas y los pagos de impuestos.
Pregunta 10: ¿Qué es lo primero que hay que mirar en la auditoría de una institución pública? Primero, obtener el balance al final de cada año. Comprender el tamaño del fondo de la unidad y los principales temas contables.
En segundo lugar, obtenga los detalles del libro mayor al mismo tiempo. Es necesario revisar las cuentas. Dominar los principales contenidos empresariales.
3_Inspección de vales, los ingresos se centran en ingresos no asignados e ingresos especiales, y los gastos se centran en gastos personales, grandes gastos en efectivo, gastos de oficina irrazonables, gastos especiales, compras ilegales, etc.