La auditoría encontró que se reembolsaron 50.000 RMB en violación de las regulaciones. ¿Será transferido a las autoridades judiciales?
La transferencia de auditoría se refiere a casos en los que las actividades de ingresos y gastos financieros de la unidad auditada violan las disposiciones legales nacionales o pertinentes, y la agencia de auditoría transfiere el caso al departamento de inspección y supervisión disciplinaria o a la agencia judicial en de acuerdo con la ley. Es un indicador no monetario que no puede medirse en unidades monetarias.
Varios malentendidos comunes en el procesamiento de transferencias de auditoría
En la práctica empresarial de auditoría, las agencias de auditoría a menudo necesitan transferir problemas descubiertos que no entran dentro del alcance de los poderes de la agencia de auditoría a los departamentos relevantes para tratamiento. Sin embargo, muchos auditores muestran diferentes formas de malentendidos y malentendidos operativos durante el proceso de transferencia, lo que afecta la eficiencia y eficacia del procesamiento de transferencias.
Mito 1: Sólo si se descubre que la persona o unidad relevante es sospechosa de haber cometido un delito, será transferida.
Algunos auditores creen que las transferencias sólo se realizarán cuando se encuentren pistas de casos criminales, es decir, cuando se sospeche que el personal o las unidades relevantes han cometido delitos. De hecho, la transferencia a autoridades judiciales es sólo un aspecto de la transferencia también debería incluir la transferencia a agencias de inspección y supervisión disciplinaria, departamentos (unidades) competentes, autoridades reguladoras o gobiernos en todos los niveles. Después de la promulgación e implementación de las "Medidas de control de calidad para proyectos de auditoría de agencias de auditoría (ensayo)" (Orden de la Oficina de Auditoría No. 6 de 2004), la carta de recomendación de auditoría fue cancelada en los documentos de auditoría actuales, y la carta de recomendación de auditoría y la carta de manejo de transferencia se fusionó con la carta de manejo de transferencia de auditoría. Se ha ampliado el alcance del procesamiento de transferencia de auditoría. Por lo tanto, al transferir dinero, el organismo de auditoría debe preparar comprobantes de transferencia con contenido diferente para diferentes objetos de transferencia. La responsabilidad penal del responsable sospechoso de haber cometido un delito debe ser investigada por el organismo judicial y debe transferirse al organismo de seguridad pública o; agencia de fiscalía según el alcance del caso, si una persona no es sospechosa de haber cometido un delito, pero el personal relevante viola las disciplinas del Partido y del gobierno y debe rendir cuentas, debe ser transferido a las agencias de inspección y supervisión disciplinarias o. los departamentos de gestión de cuadros pertinentes para la investigación; otras cuestiones que deben ser manejadas por los departamentos (unidades) competentes, los departamentos de supervisión o el gobierno en todos los niveles deben transferirse a los departamentos (unidades) pertinentes o los gobiernos se encargarán de ello.
Mito 2: Mientras haya pistas sobre violaciones de leyes y disciplinas, se pueden transferir.
Esto se refleja en los casos remitidos a las autoridades judiciales. Algunos auditores creen que mientras pueda considerarse una pista de caso, se puede transferir de inmediato, lo que da como resultado bajos estándares de transferencia y una baja tasa de presentación de casos, lo que no solo reduce la eficiencia del trabajo, sino que también destruye la seriedad y el efecto de la transferencia de auditoría. El "Reglamento sobre la transferencia de casos penales sospechosos por parte de los organismos administrativos encargados de hacer cumplir la ley" del Consejo de Estado establece claramente que cuando los organismos administrativos encargados de hacer cumplir la ley investiguen y traten actos ilegales de conformidad con la ley, deberán descubrir la cantidad involucrada en los hechos ilegales, el circunstancias de los hechos ilícitos y las consecuencias de los hechos ilícitos. , de acuerdo con las disposiciones del Código Penal y las interpretaciones judiciales pertinentes y las normas de enjuiciamiento para casos de delitos económicos, se sospecha que constituye un delito y debe ser transferido a órganos judiciales de conformidad con la ley. La Ley de Auditoría estipula: "Si los ingresos y gastos financieros de la unidad auditada violan las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos y constituyen un delito, la responsabilidad penal se perseguirá de conformidad con la ley. Estas leyes y reglamentos enfatizan que la agencia de auditoría". Como organismo administrativo encargado de hacer cumplir la ley, debe transferir pistas a casos criminales sospechosos de acuerdo con la ley, y también aclara las condiciones que deben cumplirse al transferir pistas de casos, es decir, violar las leyes y reglamentos y constituir un delito. Se requieren cuatro elementos para determinar un delito, a saber, las características del sujeto, los aspectos subjetivos, las características del objeto y los aspectos objetivos. Ambos son indispensables; de lo contrario, no basta para constituir un delito y no se puede tomar una decisión de traslado.
Debido a este malentendido, en la práctica, suelen ocurrir los siguientes problemas en el procesamiento de documentos de transferencia: 1. El estándar de transferencia no está claro, no está claro si constituye un delito y la verificación y descripción de los elementos esenciales son insuficientes. Por ejemplo, de acuerdo con leyes, reglamentos e interpretaciones judiciales como el Código Penal y las Disposiciones de la Fiscalía Suprema Popular sobre las normas de presentación de casos de incumplimiento del deber e infracción (Fiscalía Suprema N° 6), el traslado del personal de las agencias estatales para los delitos de fraude por incumplimiento de deberes en la suscripción y ejecución de contratos es ambos Debe cumplir con la constitución básica de "personal de la agencia estatal que es defraudado por irresponsabilidad grave, no cumple con sus deberes o no cumple con conciencia sus deberes durante la firma y ejecución de contratos y "comportamiento que causa pérdidas significativas a los intereses nacionales". Es necesario verificar si cumple con "causar consecuencias directas". El estándar específico es "pérdida económica de más de 300.000 yuanes o pérdida económica directa de menos de 300.000". yuanes, pero pérdida económica indirecta de 6,5438+5 millones de yuanes"; 2. Hay muchos errores al citar la base legal y las opiniones de transferencia no están a la altura. Algunas opciones son incorrectas. Base legal, algunas usan términos técnicos incorrectos, como como términos, párrafos y elementos confusos, y algunos usan cargos incorrectos, como usar cargos de categoría en lugar de cargos específicos 3. Si no conoce la agencia judicial al elegir la agencia aceptadora Si la jurisdicción es limitada, cometerá errores al elegir la agencia aceptadora; aceptar la transferencia.
Mito 3: Después de la transferencia, la agencia de auditoría y los auditores pueden separarse completamente de la transferencia.
También hay bastantes auditores que creen lo mismo después. el departamento que aceptó la transferencia se hace cargo del asunto transferido, la agencia de auditoría y los auditores deben retirarse por completo de la investigación y el manejo del asunto. De hecho, la transferencia en sí no es el objetivo final del diseño del sistema. formar una sinergia a través del mecanismo de cooperación y conexión de trabajo de las agencias policiales y judiciales, aumentar la intensidad de la represión contra diversas actividades ilegales y criminales y mantener el orden económico y social normal, para lograr este objetivo, después del traspaso. La comunicación y la coordinación también son muy importantes, especialmente para algunos asuntos complejos, después de que la agencia de auditoría se transfiere a la autoridad judicial, todavía se necesitan auditores. Un número considerable de auditores cree que después de que el departamento transferido asuma el control, como la agencia de auditoría y los auditores. , deberían retirarse por completo de la investigación y el procesamiento del asunto. De hecho, este tema debe considerarse desde una perspectiva superior no es el objetivo final en sí mismo.
El objetivo del diseño del sistema de transferencia es formar una fuerza conjunta a través del mecanismo de colaboración y conexión laboral de las agencias judiciales y policiales, aumentar la intensidad de la represión contra diversas actividades ilegales y criminales y mantener el orden económico y social normal. Por lo tanto, para lograr este objetivo, la comunicación y coordinación posteriores a la transferencia también son muy importantes. Especialmente para algunos asuntos complejos, es muy necesario que la agencia de auditoría necesite auditores después de la transferencia a la autoridad judicial.
Mito 4: Las materias transferidas pueden reflejarse en puntos de auditoría.
En la actualidad, un número considerable de auditores todavía tiene una comprensión vaga de la relación entre los documentos de transferencia de auditoría, los informes de auditoría y los resúmenes informativos, y tienen una comprensión vaga de si las materias transferidas deben o pueden reflejarse en la auditoría. informes y sesiones informativas, por lo que hay varias situaciones en el trabajo real. En cuanto a la relación entre el informe de transferencia de auditoría y el informe de auditoría, las "Opiniones de la Oficina de Auditoría sobre varias cuestiones relativas a la implementación de la Orden No. 6" (Orden de la Oficina de Auditoría [2005] No. 48) estipula claramente: "Asuntos que necesitan que se transferirá generalmente debe incluirse en el informe de auditoría. Ha sido (será) transferido. Algunos contenidos que no deben ser conocidos por la unidad de auditoría (principalmente asuntos sospechosos de cometer delitos) no necesitan incluirse en el informe de auditoría. "En cuanto a la relación entre las declaraciones enviadas y la información de auditoría cuando reflejan eventos importantes, "Auditoría" La respuesta en las Opiniones de la Oficina sobre la estandarización adicional de las presentaciones de auditoría (Shenfa [2006] No. 66) también es muy clara: “El mismo asunto. no se remitirá a varios departamentos (unidades), agencias o gobiernos al mismo tiempo, ni se auditará. La información se refleja en el formulario y se envía a través del informe de transferencia de auditoría ""La Oficina de Auditoría informa las pistas y problemas relevantes del caso. En forma de "Puntos de auditoría". Si los departamentos pertinentes necesitan investigarlo y solucionarlo, también deben presentar detalles específicos en los "Puntos de auditoría" basados en las diferentes situaciones de auditoría anteriores. Los problemas que se han reflejado en la información de auditoría no deben transferirse, y los asuntos que se han transferido no deben informarse repetidamente por escrito de la información de auditoría.