Cómo completar el informe trimestral del impuesto sobre la renta para pequeñas empresas
Respuesta: El tiempo de presentación trimestral del impuesto sobre la renta empresarial para los pequeños contribuyentes:
La declaración del impuesto sobre la renta empresarial para Los pequeños contribuyentes deberán presentar su declaración entre los días 1 y 15 del segundo mes de cada trimestre, declarando durante el 1er período a finales de mayo del año siguiente.
Cómo completar la declaración trimestral del impuesto sobre la renta para los pequeños contribuyentes;
Para el informe de categoría A del impuesto sobre la renta empresarial de los pequeños contribuyentes, cada línea debe completarse de la siguiente manera :
Rellenar primero "Fecha límite de impuestos": El "fecha límite de impuestos" que completa el contribuyente es desde el calendario gregoriano 65438 + 1 de octubre hasta el último día del mes (trimestre).
1. Línea 2 “Ingresos Empresariales”: Complete los ingresos de explotación calculados conforme al sistema contable. Complete los ingresos calculados conforme al sistema contable de instituciones públicas, grupos sociales y privados. -unidades empresariales.
2. Línea 3 “Costos de Operación”: Complete los costos de operación calculados por el sistema contable, y complete los costos (gastos) calculados por instituciones públicas, grupos sociales y unidades privadas no empresariales según a sus sistemas contables.
3. Línea 4 "Beneficio total": Complete el beneficio total calculado por el sistema contable, incluido el beneficio estimado calculado a partir de los ingresos de preventa obtenidos por la empresa de desarrollo inmobiliario en el período actual. que puede ser cumplimentado por el banco. Las instituciones públicas, grupos sociales y unidades privadas no empresariales deben completar el formulario en consecuencia.
4. Línea 5 “Tasa contributiva (25%)”: Calcula el impuesto sobre la renta a pagar según la tasa contributiva del 25% estipulada en el artículo 4 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas.
5. Línea 6 “Contribución sobre la Renta por Pagar”: Complete la contribución sobre la renta por pagar calculada para el período actual. Línea 6 = Línea 4 × Línea 5, y Línea 6 ≥ 0.6, Línea 7 “Reducción del Impuesto sobre la Renta”: Complete la reducción o exención del impuesto sobre la renta realmente disfrutada en el período actual, incluyendo los incentivos fiscales durante el período de transición de reducción y exención de impuestos, pequeñas empresas de baja rentabilidad y empresas de tecnología de alta tecnología y otras exenciones fiscales aprobadas o presentadas ante las autoridades fiscales.
Línea 6.7 ≤ Línea 6.
7. Línea 8 "Monto real del impuesto sobre la renta prepago": complete el monto acumulado del impuesto sobre la renta corporativo prepago y la columna "Monto para este período" está vacía.
8. Línea 9 “Contribución sobre la Renta por Pagar (Reembolsada)”: De acuerdo con la ley tributaria, complete la contribución sobre la renta por pagar (reembolsada) por este pago anticipado. Línea 9 = Línea 6 - Línea 7 - Línea 8, Líneas 9 y 9 11 “Ingreso contributivo del año contributivo anterior”: Complete el ingreso contributivo reportado para el año contributivo anterior.
10, Línea 12 “Contribución sobre la renta a pagar este mes (trimestre)”: Complete la renta gravable del período actual calculada por el contribuyente con base en la renta gravable declarada en el año contributivo anterior.
11. Anticipo trimestral para empresas: 12 = 11×1/4 Anticipo mensual para empresas: 12 = 11×65448.
Líneas 12 y 14 “Contribución sobre la renta a pagar este mes (trimestre)”: Complete la contribución sobre la renta calculada a pagar este mes (trimestre). 14 líneas = 12 líneas × 13 líneas.
Líneas 13 y 16 “Monto del impuesto sobre la renta pagado por adelantado para este mes (trimestre)”: Complete el monto del impuesto sobre la renta a pagar por este mes (trimestre) calculado con base en la renta imponible aprobada por la autoridad fiscal .
Líneas 14 y 18 "Contribución sobre la renta a pagar por la casa matriz": Con base en la primera parte de este formulario (líneas 1-16), complete la contribución sobre la renta a pagar por la casa matriz para este mes o trimestre, complete el resumen del impuesto sobre la renta a pagar por la oficina central para el período actual y calcule el monto del impuesto sobre la renta a pagar por la oficina central por adelantado.
Líneas 15 y 19 "Cantidad del impuesto sobre la renta bajo el sistema centralizado de reparto de impuestos de las finanzas centrales": La cantidad del impuesto sobre la renta pagado anticipadamente por la agencia tributaria general con base en la primera parte de esta tabla (líneas 1-16) este mes o este trimestre, según el monto del impuesto sobre la renta pagado por las finanzas centrales. El monto del impuesto sobre la renta pagado por adelantado para el período actual se calcula con base en el índice de pago anticipado del sistema centralizado de reparto de impuestos.
Línea 16, línea 20 "Impuesto sobre la renta compartido por sucursales": De acuerdo al ratio de prepago compartido por sucursales, complete el resumen de la casa matriz según la primera parte de este formulario (líneas 1-16 ) este mes o este trimestre El impuesto a la renta pagado por adelantado se calcula como el impuesto a la renta pagado por adelantado para el período actual.
Líneas 17 y 21 “Proporción de Distribución”: Complete la proporción de distribución determinada por el Negociado Resumen de Tributación con base en el Cuadro Resumen de Distribución del Impuesto sobre la Renta de los Contribuyentes.
El "Cantidad del Impuesto sobre la Renta Prorrateado" en la línea 22: La cantidad del impuesto sobre la renta prorrateada por las sucursales en la línea 20 de la declaración de la oficina matriz del período actual × línea 265438 de este formulario + 0.
¿Qué significa ser un pequeño contribuyente?
Los pequeños contribuyentes se refieren a los contribuyentes del IVA cuyas ventas anuales son inferiores a las normas prescritas, cuya contabilidad no es sólida y que no pueden presentar la información fiscal pertinente según se requiere.
La llamada imperfección contable significa que el impuesto repercutido, el impuesto soportado y el impuesto sobre el valor añadido a pagar no se pueden calcular correctamente.
De acuerdo con el "Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado" y sus "Reglas de Implementación del Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado", las normas para la identificación a pequeña escala son:
1.Pago del impuesto para las personas que se dediquen a la producción de bienes o a la prestación de servicios gravados, así como a los contribuyentes que se dediquen principalmente a la producción de bienes o a la prestación de servicios gravados, y que concurrentemente se dediquen a la venta al por mayor o al por menor de bienes, con ventas anuales con impuesto al valor agregado (en lo sucesivo, ventas sujetas a impuestos) de menos de 500.000 yuanes (inclusive, lo mismo a continuación); "principalmente "Dedicados a la producción de bienes o prestación de servicios sujetos a impuestos" significa que el contribuyente anual las ventas de bienes producidos o la prestación de servicios imponibles representan más del 50% de las ventas anuales imponibles.
2. Los contribuyentes distintos de los especificados anteriormente tienen ventas imponibles anuales inferiores a 800.000 yuanes.
3. Otras personas físicas cuyas ventas anuales imponibles excedan los estándares para los pequeños contribuyentes tributarán como pequeños contribuyentes.
Las unidades no empresariales y las empresas con actividades imponibles poco frecuentes pueden optar por pagar impuestos como pequeños contribuyentes.