Caso de plantilla de informe de auditoría
* * *Shenzhen Zi [* *] No. * * * *
(Nombre de la empresa):
Aceptamos la encomienda. Mes a mes se realizó una auditoría de su empresa. ¿Pequeñas y medianas empresas de base tecnológica? Fondo (en adelante denominado? Fondo)? ¿Cuál es el propósito de los ingresos y gastos? ¿Tecnología para las pequeñas y medianas empresas de base tecnológica? ¿Contrato de proyecto financiado por fondos (o descuento de intereses de préstamos, inyección de capital)? (en adelante denominado el contrato)? ¿Indicadores económicos? realización. La responsabilidad de su empresa es proporcionar información de auditoría verdadera, legal y completa. ¿Es correcta nuestra responsabilidad? Opiniones de auditoría sobre el uso de los ingresos y gastos de los fondos y la implementación de los indicadores económicos del contrato. Nuestra auditoría se basa en las "Normas de Auditoría Independiente para Contadores Públicos Certificados Chinos" y la "Tecnología para Pequeñas y Medianas Empresas Tecnológicas". Contrato de proyecto de subvención de fondos (o préstamo, inyección de capital). Durante el proceso de auditoría, combinamos la situación real de su empresa e implementamos los procedimientos de auditoría que consideramos necesarios, incluida la verificación de los registros contables. El estado de la auditoría ahora se informa de la siguiente manera:
1. y proyecto
* * * * * * La empresa es una sociedad de responsabilidad limitada (o sociedad limitada) registrada y constituida el * * * * mes * * * día del * * * * año, y se gestiona por * * * * Administración Industrial y Comercial La Oficina emite una "Licencia comercial de persona jurídica empresarial" con el número de registro * * * * * * * *, y el capital registrado es RMB * * * * *. Representante legal: * * *; Domicilio de la empresa: * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *. Ámbito de negocio de la empresa: * * * * *
Situación básica del proyecto: (Breve descripción de la situación básica del proyecto)
Disposiciones relevantes del contrato del fondo
p>
(1 ) ¿Su empresa solicitó el registro el * * * * mes * * * día del * * * * año? *************? proyecto, y con la PYME Tecnológica del Ministerio de Ciencia y Tecnología? El Centro Gestor de Fondos firmó el “Tecnología para las Pequeñas y Medianas Empresas de Base Tecnológica” el * * * * * *. Contrato de proyecto de subvención de fondos gratuitos (o descuento de intereses de préstamos, inyección de capital), código de proyecto: * * * * * * * * * * * * * * *, ¿obtenido? Fondos totales* *¿Subsidios gratuitos (o descuentos en los intereses de los préstamos, inyecciones de capital) de un millón de yuanes? *******************?Proyecto de inversión.
(2) La inversión total del proyecto es de * * * millones de yuanes. Cuando se firmó el contrato del fondo, el monto de la inversión era de * * * millones de yuanes y la inversión adicional planificada era de * * * millones de yuanes, ¿de los cuales? El fondo apoya * * diez mil yuanes (* * diez mil yuanes se asignarán por adelantado y los * * diez mil yuanes restantes se asignarán en función del progreso y la aceptación del proyecto).
(3)?Regulaciones de uso de fondos:? El fondo debe utilizarse para comprar instrumentos y equipos de apoyo necesarios para la producción, así como para el desarrollo y la investigación de nuevos productos.
(4) Indicadores económicos durante la etapa de implementación del proyecto:
Según el contrato, los ingresos por ventas anuales deben ser de * * * * millones de yuanes.
El pago total de impuestos anual es de * * * millones de yuanes.
El beneficio anual total es de * * * millones de yuanes.
Tres. La implementación de varios indicadores económicos en el contrato del fondo
Después de la auditoría, la implementación del contrato es la siguiente:
(1) Inversión del proyecto vigente:
Según a depósitos bancarios Cuentas, facturas y extractos bancarios, confirmamos que la inversión del proyecto se realiza de la siguiente manera:
1 A partir del año, mes, día, la inversión acumulada es * * * millones de yuanes. de los cuales * * * millones de yuanes se han completado, y el nuevo invertido * * * diez mil yuanes, incluyendo:
? Fondo * * * * 10.000 yuanes
Fondos propios de la empresa * * * * 10.000 yuanes.
(2) Gastos de capital del proyecto:
Con base en los libros de cuentas y comprobantes relevantes, determinamos los gastos de capital del proyecto de la siguiente manera:
1. * * * año, el gasto real del proyecto es * * * millones de yuanes (de los cuales * * millones de yuanes es el capital invertido cuando se firmó el contrato), de los cuales:
Desarrollo de productos del proyecto y producción de prueba * * * millones de yuanes.
Incluyendo: Tarifa de compra de instrumentos y equipos * * * millones de yuanes.
Compra de equipos de producción * * * millones de yuanes.
Capital actual * * * Diez mil yuanes.
Gastos de ventas * * * millones de yuanes.
Infraestructura * * * millones de yuanes
Otros * * * millones de yuanes
Total * * * millones de yuanes.
(3) Cumplimiento de indicadores económicos:
Al * * * *, los indicadores económicos que su empresa ha completado son los siguientes:
1. ingresos:
¿Auditado por su empresa? ¿Proyecto financiado por fondos? ***********? Lista detallada de ingresos y otra información, ¿los ingresos de este proyecto son propiedad de su empresa? * * * * * * * * *¿proyecto? Ingresos por ventas, los ingresos totales del proyecto son * * * * * * * yuanes, de los cuales:
Los ingresos del proyecto varían de * *año* *mes-* *año* *mes-* *año* *mes-* *Año* *Mes acumulado.
Ingresos por ventas del proyecto
Ingresos por servicios técnicos
Número total
2. Costo del proyecto:
Según su empresa El libro mayor, las cuentas detalladas y la información relacionada del costo de ventas proporcionada confirmaron que el costo total del proyecto es RMB * * * * * * * * * * * * * *, entre los cuales:
Los ingresos del proyecto comienzan desde * * año * * mes -* *año* *mes-* *año* *mes-* *año* *mes acumulativo.
Ingresos por ventas del proyecto
3. Impuestos del proyecto
Impuestos a pagar según el proyecto: impuesto al valor agregado, impuesto comercial, recargos, impuesto a la renta corporativa, etc. . , confirme que el impuesto total a pagar por su empresa durante el período de implementación del proyecto es * * * * * * yuanes, y que los impuestos y los detalles del impuesto correspondiente son los siguientes:
Impuesto * *año*mes-* *año* Mes-* *Año*Mes-* *Año*Mes acumulativo.
Impuesto al valor añadido
Impuesto empresarial
Impuesto a la construcción urbana
Recargo por educación
Ingresos industriales y comerciales impuestos
Número total
4. Costos del período a cargo del proyecto:
Los productos producidos y vendidos por su empresa (no) se limitan a proyectos. financiado por el fondo. Según el libro mayor de gastos, las cuentas detalladas y los comprobantes proporcionados por su empresa, los gastos totales incurridos durante el período de ejecución del proyecto son RMB * * * * * * * *, de los cuales (los gastos incurridos durante el proyecto financiado por el fondo son RMB * * * * * *):
Proyecto* *Año* *Mes-* *Año* *Mes-* *Año* *Mes-* *Año* *Mes Acumulado.
Gastos administrativos
Costo de ventas
Gastos financieros
Número total
5. proyecto:
Sucursal Xx Netcom
Plantilla de informe de auditoría 2
* * En cuanto a la situación económica, nuestra ciudad siempre ha considerado la promoción de un desarrollo económico estable como su máxima prioridad. De acuerdo con el tono general de buscar el progreso manteniendo la estabilidad, nos hemos centrado en estabilizar el crecimiento, ajustar la estructura, promover la reforma y beneficiar los medios de vida de la gente, y hemos mantenido un crecimiento económico estable. Según las cuentas financieras finales, * * * los ingresos presupuestarios totales son 6.690 millones de yuanes, el gasto presupuestario total es 6.010 millones de yuanes y el saldo de fin de año es 680 millones de yuanes. En general, * * * * la ejecución del presupuesto de la ciudad y otros ingresos y gastos fiscales están en buenas condiciones.
? La reforma fiscal ha avanzado constantemente y el sistema presupuestario ha mejorado. Se ha profundizado aún más la reforma de los presupuestos departamentales, la contratación pública y otros sistemas de gestión; se han avanzado gradualmente los presupuestos operativos del capital estatal y los presupuestos de los fondos de seguridad social, y se ha mejorado aún más el sistema de preparación del presupuesto gubernamental; se ha lanzado plenamente a nivel de ciudad y condado; la operación en línea de los fondos fiscales se ha realizado básicamente y se ha supervisado.
? Centrarse en garantizar los proyectos de medios de vida de las personas y optimizar la estructura de los gastos fiscales. * * *En 2018, las finanzas municipales hicieron todo lo posible para garantizar los gastos en educación, seguridad social y empleo, atención médica y seguridad de la vivienda, y una mayor inversión en servicios públicos como ciencia y tecnología, cultura, deportes y medios de comunicación. El gasto anual en medios de vida de la población fue de 3.660 millones de yuanes, lo que representa el 67,2% del gasto total.
1. Auditoría de gestión financiera
A partir de la situación de la auditoría, el departamento de finanzas municipal continúa refinando la preparación del presupuesto del departamento, mejorando el presupuesto a principios de año y fortaleciendo la gestión de gastos financieros. y esforzarse por reducir los costos de operación administrativa. Las restricciones presupuestarias y los niveles de gestión han mejorado gradualmente. Sin embargo, todavía existen problemas como retrasos en el desembolso de los fondos de la lotería, falta de recepción de ingresos presupuestarios, falta de recepción de fondos de seguridad social pagaderos por los condados y distritos y falta de recepción de fondos de seguridad de construcción por cobrar, que deben regularse.
2. Fondos de deuda gubernamental y auditorías de parques municipales
¿Seguir? ¿Descubrir el resultado final, reflejar los problemas, revelar los riesgos y hacer sugerencias? * * * La idea general en 2019 es auditar la deuda pública de toda la ciudad y, en combinación con las direcciones clave de inversión de los fondos, auditar las cuentas financieras finales de las bases industriales costeras, los parques empresariales de pequeñas y medianas empresas, los altos -Zonas de desarrollo industrial tecnológico, Nueva Área de Beihai y Zona de Industria Química y Energética de Xianrendao.
(1) Auditoría de la deuda pública de la ciudad
Los colegas que auditaron la magnitud de la deuda pública en nuestra ciudad a finales de junio también descubrieron que algunas regiones y unidades estaban endeudadas, Al utilizar fondos de deuda, existen algunos problemas en la construcción y gestión del proyecto. En la actualidad, todos los condados y distritos han presentado informes de rectificación. Cuatro de ellos han introducido o comenzado a formular sistemas de gestión de la deuda, y seis condados y distritos han ajustado sus estándares de deuda y han estandarizado la planificación, el endeudamiento, el pago, la construcción de proyectos y la rendición de cuentas. .
(2) Auditoría de la cuenta financiera del parque municipal
Los cinco parques, incluida la Base Industrial Costera, se establecieron por primera vez en 1993 y la última en 2008. Las áreas planificadas de la Base Industrial Costera, la Nueva Área de Beihai y la Zona de la Industria Química y Energética de Xianrendao superan los 100 kilómetros cuadrados. A juzgar por la situación de la auditoría, los cinco principales parques industriales generalmente muestran las características de una gran escala de deuda, fuertes inversiones de seguimiento y baja solvencia. Además, también se encontró que algunos proyectos de parques fueron suspendidos y la construcción fue suspendida, y las cuentas finales de los proyectos avanzaron lentamente. Los líderes municipales emitieron instrucciones sobre el informe de auditoría mencionado anteriormente, exigiendo a los condados, distritos, parques y departamentos relevantes fortalecer la gestión, administrar de acuerdo con las leyes y regulaciones, rectificar rápidamente los problemas existentes y mejorar la calidad de la inversión y la relación insumo-producto. Los parques empresariales de pequeñas y medianas empresas, las zonas de desarrollo industrial de alta tecnología, la Nueva Área de Beihai y la Zona de la Industria Química y Energética de Xianrendao han presentado informes de rectificación. Algunos de los problemas ya han sido rectificados y para el resto se han propuesto medidas y planes de rectificación.
3. Realizar investigación de auditoría sobre los activos, pasivos y operaciones de los hospitales públicos municipales
¿Qué se utiliza? ¿Descubrir los antecedentes familiares, exponer los problemas, explorar la reforma del sistema de gestión y el mecanismo operativo y prevenir la pérdida de activos de propiedad estatal? Con este fin, desde 2011 hasta ***, se llevó a cabo una investigación de auditoría sobre los activos, pasivos y operaciones de ocho hospitales públicos municipales, incluidos el Hospital Central, el Hospital de Medicina Tradicional China y el Hospital de Mujeres y Niños. En el * * *, los ocho hospitales públicos tenían activos totales de 873,82 millones de yuanes, pasivos totales de 636,65438+ yuanes, activos netos totales de 237,72 millones de yuanes y una relación activo-pasivo del 72,8%. * * * * Los ingresos anuales son de 757,8 millones de yuanes, incluidos ingresos médicos de 72,911 millones de yuanes, ingresos por subsidios fiscales de 25,37 millones de yuanes y otros ingresos de 3,32 millones de yuanes. Los gastos son de 762,35 millones de yuanes, incluidos gastos de servicios médicos de 620,99 millones de yuanes. gastos de gestión de 137,93 millones de yuanes y otros gastos de 3,43 millones de yuanes; una pérdida de 4,55 millones de yuanes ese año y una pérdida acumulada de 64,79 millones de yuanes.
Existen problemas como pérdidas graves, una pesada carga de deuda, falta de tratamiento contable para los cambios en los activos fijos, sistemas de control interno imperfectos y una gestión imperfecta. Los líderes municipales emitieron instrucciones sobre el informe de auditoría, exigiendo a los departamentos pertinentes implementar las recomendaciones de la auditoría y proponer medidas específicas para convertir las pérdidas en ganancias. Resueltamente no aumentaremos nuevas pérdidas, reduciremos las pérdidas antiguas año tras año e informaremos los resultados de la rectificación al gobierno municipal para un estudio especial.
Actualmente, la Oficina de Salud ha presentado un informe de rectificación, ha limpiado los activos y el capital de los problemas existentes en la gestión de activos fijos, ha establecido normas y reglamentos para abordar cuestiones como sistemas de control interno imperfectos y ha formulado inicialmente 11 medidas para revertir las pérdidas y aumentar las ganancias, el trabajo de rectificación está en pleno apogeo.
4. Auditoría e investigación de la ejecución presupuestaria de 50 unidades y departamentos.
Con el fin de implementar los requisitos de mejorar el estilo de trabajo y el estrecho contacto con las masas, y mejorar la eficacia y estandarización del uso de los fondos fiscales. En 2014, de octubre a abril de 2014, se llevó a cabo una investigación de auditoría sobre la ejecución del presupuesto departamental anual de 50 instituciones administrativas municipales, que abarca educación, agricultura, justicia, construcción urbana, instalaciones municipales, medicina y salud, bienestar social, etc.
Los datos de la encuesta muestran que entre las 50 unidades, los tres fondos públicos disminuyeron en 4.446 millones de yuanes, una disminución del 22%. Entre ellos, los gastos de entretenimiento cayeron un 47%, los gastos de vehículos disminuyeron un 11% y los gastos de viajes al extranjero aumentaron un 3%. Los honorarios de reuniones para 50 unidades disminuyeron en 524.000 yuanes, una disminución del 65.438+03%. La auditoría también encontró que algunas unidades tenían problemas en la gestión de activos fijos y la contabilidad financiera. Actualmente, se ha notificado a todas las unidades que se están realizando trabajos de rectificación.
Sugerencias de auditoría de verbo (abreviatura de verbo)
(1) Estandarizar la gestión presupuestaria del departamento y fortalecer las restricciones de ejecución presupuestaria. De acuerdo con los ocho reglamentos del gobierno central sobre la mejora del estilo de trabajo y el mantenimiento de un estrecho contacto con las masas, fortaleceremos aún más la gestión presupuestaria departamental, formularemos y mejoraremos diversos estándares de gastos, como los gastos básicos y los gastos de proyectos, implementaremos estrictamente los presupuestos de acuerdo con los proyectos y y mejorar la fuerza vinculante y la seriedad de los presupuestos. Ampliar aún más el alcance de la divulgación de los presupuestos departamentales y las cuentas finales y perfeccionar el contenido de la divulgación. Todos los departamentos y centros de contabilidad competentes deben fortalecer la orientación, gestión y supervisión de las unidades subordinadas, fortalecer el control interno y los sistemas de auditoría interna y mejorar eficazmente el nivel de gestión de los ingresos y gastos financieros de las unidades presupuestarias.
(2) Fortalecer la gestión de los fondos financieros y garantizar la seguridad de los fondos financieros. Establecer conciencia sobre la seguridad de los fondos y la gestión estandarizada, y fortalecer la gestión de los fondos fiscales y de tesorería en estricta conformidad con las regulaciones pertinentes. Acelerar el establecimiento de un mecanismo de control y prevención de riesgos de los fondos fiscales, limpiar aún más las cuentas fiscales especiales y las cuentas bancarias de las unidades presupuestarias e integrar gradualmente los fondos fiscales en la gestión unificada de la tesorería para garantizar la seguridad de los fondos fiscales.
(3) Mejorar el nivel de gestión depurada del parque y lograr un desarrollo sano y ordenado. La planificación del parque debe ser razonable y los trabajos de desarrollo y construcción deben realizarse paso a paso y planificarse de acuerdo con la situación de financiación, la capacidad de reembolso y las necesidades reales, a fin de evitar la ruptura de la cadena de capital, la repetición de construcciones y proyectos inacabados. Fortalecer el conocimiento de las normas en la captación, uso y gestión de fondos, así como en la licitación de proyectos y cuentas finales.