Cómo establecer un sistema de control interno corporativo eficaz

El establecimiento de un sistema de control interno financiero de una empresa debe basarse en leyes y reglamentos como los estándares de contabilidad, de empresa y de trabajo básicos contables, combinados con las circunstancias específicas de la empresa. , para ayudar a mejorar la eficiencia empresarial y prevenir riesgos operativos, proteger los intereses colectivos de los protectores de la propiedad y los empleados, y mejorar la eficiencia corporativa. Específicamente, el establecimiento del sistema de control interno financiero de una empresa debe cumplir con los siguientes principios:

1. El principio de cumplimiento significa que una empresa debe formular su propio sistema de control interno financiero dentro del alcance de las leyes nacionales y reglamentos del sistema de control interno. Si se violan las reglas, la empresa se romperá con su propio sistema de control interno financiero y, lo que es más importante, causará pérdidas a la empresa a voluntad y tendrá un buen impacto en la sociedad.

2. El principio de integridad significa que el sistema de control interno financiero de la empresa debe participar plenamente en todos los aspectos del trabajo de contabilidad financiera de la empresa. No sólo debe ajustarse al plan a largo plazo de la empresa, sino también prestar atención a los objetivos a corto plazo de la empresa y coordinarse con su sistema de control interno. Mi trabajo es generalmente limitado o miope y tiende a centrarse en los efectos generales de implementación de la empresa.

3. El principio de focalización significa que el establecimiento del sistema de control interno debe basarse en la situación real de la empresa y centrarse en los eslabones débiles de la planificación financiera de la empresa. Las empresas son propensas a cometer errores y los detalles son propensos a cometer errores. Las empresas deben desarrollar sistemas de control interno eficaces para controlar los detalles de cada vínculo y mejorar el nivel de planificación financiera corporativa. En la actualidad, las empresas chinas no cuentan con un conjunto de sistemas y normas de planificación financiera basados ​​en la situación real de la empresa. El trabajo de planificación es débil y la gestión financiera es caótica.

4. El principio de coherencia significa que el sistema de control financiero interno de una empresa debe ser continuo para que su desempeño siga cambiando. De lo contrario, debemos conceder gran importancia a la implementación del sistema de control financiero interno de la empresa y esforzarnos por garantizar la seriedad del trabajo contable y continuarlo en la medida de lo posible.

5. El principio de adaptabilidad significa que el sistema de control financiero interno de una empresa debe adaptarse y complementarse de acuerdo con los cambios en la empresa y el desarrollo de la profesión y la sociedad de la contabilidad financiera. Por otra parte, el sistema de control financiero interno de las empresas debe adaptarse al desarrollo macroeconómico, el desarrollo industrial y la competencia empresarial. El sistema de telefonía móvil debe adaptarse a la adaptabilidad interna, lo que significa que debe adaptarse a la planificación estratégica y la escala de la propia empresa. Las empresas deben aprovechar estos dos aspectos, formular sistemas de control financiero interno aplicables y elevar las normas de contabilidad financiera a un nuevo nivel.

6. El principio de economía significa que el establecimiento del sistema de control interno financiero de una empresa debe tener en cuenta este principio de eficiencia. Lo que significa es que desde un punto de vista económico, es necesario formular sistemas razonables para controlar ciertos vínculos y puntos clave de la empresa y, en última instancia, implementarlos para mejorar el nivel de gestión de la empresa y aumentar la eficiencia. Si va en contra de su punto de vista, perderá más de lo que ganará.

7. El principio de aplicabilidad significa que el sistema de control interno financiero corporativo debe ser fácil de usar por varios departamentos y empleados. Significa que el sistema de control financiero corporativo debe ser más operativo y los puntos clave del. El sistema de control interno financiero debe formularse cuidadosamente. El contenido del sistema de control interno de la empresa está estandarizado, es fácil de entender y de ajustar.

8. Principios de desarrollo: considerar plenamente las políticas macro, vigilar de cerca el desarrollo corporativo y obtener información sobre los esfuerzos de los competidores para formular reglas y regulaciones. El sistema de control financiero interno de una empresa es un sistema importante que puede promover la mejora del nivel de contabilidad financiera de una empresa. Quiero conducirla hacia una dirección de desarrollo más completa desde una perspectiva estratégica.

Objetivos del sistema de control interno

El sistema de control interno financiero de la empresa, los objetivos comerciales y los servicios de la empresa: Debo lograr cinco objetivos al formular el sistema de control interno financiero: 1. Asegurar que el el negocio está de acuerdo con Autorizado para proceder apropiado; 2. Asegurar que los montos exactos de las transacciones se registren en cuentas apropiadas, de modo que la preparación de los informes de contabilidad financiera cumpla con los requisitos de las normas de contabilidad financiera pertinentes; 3. Asegúrese de que se contacte y se establezcan registros de activos; procesados ​​con la autorización adecuada; 4. Garantizar que los activos contables sean verificados periódicamente; 5. Garantizar la exactitud de la supervisión contable financiera;

Puntos de control del sistema de control interno

El sistema de control interno financiero corporativo debe servir a los objetivos corporativos. Para lograr el control corporativo, se deben controlar todos los aspectos del sistema de control interno financiero. Puntos clave que se deben lograr al implementar el control interno financiero corporativo:

1. Responsabilidades de gestión claras y la relación entre la supervisión vertical y horizontal 2. Los derechos de los trabajadores voluntarios se restringen entre sí; establecidos con las aprobaciones apropiadas; 4. Diseño y uso de registros de comprobantes apropiados; 5. Autorización de acceso a los activos y uso de registros; 6. Sistema de mantenimiento de registros de activos; 7. Revisión y autoinspección de rutina por parte de una auditoría independiente; procedimientos apropiados; 9. Rotación de puestos; 10. Las inspecciones independientes incluyen auditorías externas e internas, etc.

Marco del sistema de control interno

Soluciones orientadas a las regulaciones para los requisitos previos para establecer el sistema de control interno financiero de una empresa de acuerdo con los principios, objetivos y puntos clave del establecimiento del sistema de control interno de una empresa. , las empresas deben establecer un sistema completo de control interno financiero. El autor cree que el sistema de control interno financiero corporativo debe incluir siete sistemas básicos de control de contabilidad financiera:

1. Confiar en el sistema de comprobantes; 2. Sistema de contabilidad completo 3. Sistema de verificación estricto 4. Contabilidad razonable; políticas y procedimientos; 5. Sistema de presupuesto departamental; 6. Sistema de inventario periódico de activos; 7. Sistema de supervisión y evaluación aplicable.

Específicamente, los cinco aspectos del marco del sistema de control interno financiero:

() Sistema de contabilidad financiera principal

1. p>(1) Sistema contable; (2) Principales políticas contables; (3) Nombre y número de cuenta; (4) Instrucciones para el uso de sujetos contables; (5) Tipos y formatos de estados contables. (6) Instrucciones para la preparación de estados financieros (notas)

2. Sistema de gestión financiera:

(1) Sistema de gestión financiera interna de la empresa; (2) Gestión de fondos monetarios (; 3) Gestión de liquidaciones; (4) Gestión de inventarios; (5) Gestión de inversiones a corto y largo plazo; (7) Gestión de proyectos de construcción; 9) Gestión de activos. (10) Gestión de ingresos por ventas; (11) Gestión de costos; (12) Gestión de ganancias y distribución; (13) Gestión de informes de contabilidad financiera y evaluación financiera

(2) Sistema de gestión integral

1. Sistema de proceso contable (estipula el proceso contable básico, procedimientos necesarios y especificaciones operativas específicas); 2. Sistema de gestión del presupuesto financiero; 4. Sistema de contención interna (según sea necesario, es necesario enfatizar la contención interna y); procedimientos de restricción); 5. Sistema de inspección de propiedades; 6. Sistema de análisis financiero; 7. Oficina de gestión de archivos; 9. Oficina de gestión de contabilidad financiera de la empresa y otras unidades subordinadas.

(3) Sistema de informes de aprobación de ingresos y gastos financieros

1. Oficina de gestión de aprobación de ingresos y gastos financieros 2. Sistema de aprobación de autorizaciones y gastos de capital 3. Aprobación y aprobación de gastos importantes; sistema de autorización; 4. Sistema de informes financieros para eventos importantes

(4) Sistema de organización financiera y gestión de personal

1. Sistema de responsabilidad jerárquica de gestión financiera 2. Formulario de organización contable; Contadores Sistema de responsabilidad laboral; 4. Oficina de gestión de recuento de votos interno (incluida la oficina de gestión de rotación de trabajo de recuento de votos, oficina de gestión de nombramientos de personal de recuento de votos, etc.); Sanciones por violar las disciplinas financieras y las normas y reglamentos financieros de la empresa;

(5) Este sistema de gestión de gastos

1. La Oficina de Gestión de Reembolso de Gastos; 5. La Oficina de Gestión de Planificación; 4. Esta Oficina de Gestión de Control; Oficina de Gestión de Análisis; 6. Oficina de Gestión de Evaluación de Costos