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Reglamento provincial de Shandong sobre auditoría de la renuncia de representantes legales de agencias gubernamentales, instituciones públicas y empresas estatales

Capítulo 1 Disposiciones Generales Artículo 1 Con el fin de fortalecer la supervisión de las responsabilidades económicas de los representantes legales de agencias, instituciones y empresas estatales y promover la construcción de un gobierno limpio, estas regulaciones se formulan de acuerdo con las leyes y regulaciones pertinentes y en combinación con las condiciones reales de esta provincia. Artículo 2 Este Reglamento se aplicará a la renuncia de los representantes legales de agencias administrativas, instituciones públicas, gobiernos municipales (incluidas las oficinas de subdistrito de la ciudad) y empresas de propiedad estatal (incluidas las empresas en las que los activos de propiedad estatal tienen una posición de control o dominante). de los gobiernos populares locales a nivel de condado o superior.

El presente Reglamento se aplicará a la auditoría saliente de los representantes legales del Tribunal Popular y de la Fiscalía Popular. Artículo 3 El término "auditoría saliente" mencionado en este Reglamento se refiere a la auditoría que realiza el órgano de auditoría de los ingresos y gastos financieros, autenticidad, legalidad y eficiencia de la unidad donde trabaja el representante legal saliente de conformidad con la ley, con el fin de aclarar el desempeño del representante legal saliente durante su mandato y las responsabilidades financieras que le correspondan asumir. Artículo 4 Si el representante legal ya no ocupa el cargo original, se realizará una auditoría de salida. Artículo 5 La agencia de auditoría combinará la auditoría de salida de los representantes legales de agencias, instituciones y empresas estatales con la auditoría financiera anual o la auditoría de responsabilidad económica del mandato del representante legal. Artículo 6 Los resultados de la auditoría servirán como base importante para la evaluación de los representantes legales salientes y la implementación de premios y castigos, ascensos, ascensos, contrataciones y nombramientos. Capítulo 2 Agencias de auditoría y auditores Artículo 7 Las agencias de auditoría de los gobiernos populares locales a nivel de condado o superior son responsables de manejar la auditoría de salida de los representantes legales.

Las instituciones de control social establecidas de conformidad con la ley aceptan la encomienda y manejan la auditoría de salida del representante legal de acuerdo con la ley dentro del alcance de la autorización de las instituciones de control de la zona de desarrollo aprobadas por el estado y; La provincia y las instituciones de control interno de los departamentos y unidades se encargarán, en sus respectivas competencias, de la auditoría de salida del representante legal dentro del ámbito de sus funciones. Artículo 8 Las instituciones de auditoría y los auditores se adherirán a los principios de auditoría independiente, objetividad e imparcialidad, búsqueda de la verdad de los hechos, e integridad y confidencialidad al realizar auditorías externas.

El organismo de auditoría ejerce de forma independiente la facultad de supervisión de auditoría de conformidad con la ley y no está sujeto a injerencias de otros organismos administrativos, grupos sociales e individuos. Artículo 9 Los auditores tienen derecho a inspeccionar la información contable financiera y otra información y activos relevantes del departamento y unidad donde trabaja el representante legal saliente. Tienen derecho a investigar y recopilar pruebas de las unidades e individuos relevantes; Artículo 10 Los auditores deberán tener conocimientos y capacidades profesionales adecuados para su trabajo de auditoría saliente y respetar los códigos de conducta profesionales.

Los auditores que tengan interés en manejar asuntos de auditoría salientes deben recusarse. Capítulo 3 Jurisdicción de auditoría Artículo 11 Cuando los organismos de auditoría realicen auditorías externas, determinarán el alcance de la jurisdicción de auditoría en función de su autoridad de nombramiento y remoción y la afiliación financiera o la relación de supervisión y gestión de activos estatales de la unidad auditada. Artículo 12 El organismo de auditoría es responsable de auditar a los representantes legales de los organismos administrativos dependientes del gobierno popular del mismo nivel, a las instituciones designadas por el gobierno popular del mismo nivel, a los tribunales y fiscalías populares del mismo nivel, y a los representantes legales de empresas estatales administradas por el gobierno popular al mismo nivel.

Las agencias de auditoría a nivel de condado son responsables de la auditoría saliente de los representantes legales de los gobiernos municipales.

El organismo auditor de la unidad donde labora el representante legal saliente o la autoridad superior podrá encomendar a un organismo auditor social la realización de una auditoría de salida. Artículo 13 La agencia de auditoría superior puede autorizar a la agencia de auditoría de nivel inferior a realizar auditorías o investigaciones de auditoría sobre asuntos de auditoría fuera de la oficina dentro de su jurisdicción de auditoría; la agencia de auditoría superior puede auditar directamente los asuntos importantes de auditoría fuera de la oficina dentro del país; jurisdicción de auditoría de la agencia de auditoría de nivel inferior.

Si hay una disputa entre agencias de auditoría sobre la jurisdicción de las auditorías salientes, la decisión la tomará la agencia de auditoría en el nivel inmediatamente superior. Artículo 14 La agencia de auditoría proporcionará orientación y supervisión profesional sobre las auditorías salientes realizadas por las instituciones de auditoría interna y las instituciones de auditoría social cuando sea necesario, podrá realizar verificaciones aleatorias y auditorías de los resultados de la auditoría; Artículo 15 Además de los asuntos estipulados en el artículo 14 de este Reglamento, las unidades que han implementado auditorías salientes generalmente no organizarán otros asuntos de inspección de auditoría en el año en curso. Capítulo 4 Contenido de la auditoría Artículo 16 El contenido principal de la auditoría saliente de los representantes legales de agencias, instituciones y gobiernos municipales:

(1) Cumplir con las leyes, regulaciones, normas y políticas financieras y económicas nacionales;< /p >

(2) Ingresos y gastos financieros, ingresos y gastos financieros;

(3) Gestión y uso de activos de propiedad estatal;

(4) Gestión de inversión en grandes proyectos de construcción y eficiencia;

(5) El establecimiento e implementación de sistemas de control interno relacionados con las finanzas y los ingresos y gastos financieros;

(6) Otros asuntos que requieren auditoría. Artículo 17 El contenido principal de la auditoría del representante legal de una empresa estatal:

(1) Cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y políticas financieras nacionales;

(2 ) Situación de activos, pasivos, ganancias y pérdidas;

(3) El aumento o disminución, el mantenimiento del valor y la apreciación de los activos de propiedad estatal;

(4) La finalización y presentación de informes de indicadores financieros y otros indicadores económicos relevantes;

(5) Gestión y beneficios de la inversión extranjera y la inversión en grandes proyectos de construcción;

(6) Establecimiento e implementación de sistemas de control interno relacionados con las finanzas e ingresos y gastos financieros;

(7) Otros asuntos que requieran auditoría. Artículo 18 La auditoría realizada por el organismo de auditoría sólo se limitará a asuntos relacionados con el representante legal de la unidad saliente o personas jurídicas, excepto en el caso de personas jurídicas que encuentren asuntos importantes que requieran una auditoría ampliada.