Cómo entender rápidamente el estado comercial de la empresa a través de estados contables corporativos

Sin una base contable, es imposible comprender el estado operativo de la empresa a través de los estados contables corporativos y, al mismo tiempo, comprender algunos métodos básicos de embellecimiento de los estados contables corporativos (habilidades de procesamiento financiero). Se recomienda aprender primero algunos conceptos básicos de contabilidad, para que pueda aumentar su comprensión de los informes y comprenderlos. Cómo entender los estados financieros En respuesta a la solicitud de Guangzhou ** Metal Products Co., Ltd. y de acuerdo con los requisitos de su empresa, el artículo "Cómo entender los estados financieros" se presenta como referencia para los gerentes sobre conocimientos financieros. La gestión financiera es un proceso que tiene como objetivo analizar los datos económicos corporativos y luego aplicarlos para guiar las operaciones. Por lo tanto, es de gran importancia comprender varios tipos de "estados financieros". Comencemos con algunas breves explicaciones desde lo básico. 1. Identidad contable El método contable de las empresas tiene requisitos estrictos. La contabilidad utiliza la contabilidad por partida doble durante el período contable para reflejar la clasificación económica de las empresas en cuentas y crear comprobantes que luego se resumen y registran en el libro mayor auxiliar y en el libro mayor. Los estados contables son datos estadísticos centralizados diseñados para que los gerentes, accionistas y lectores de estados comprendan la situación básica de las operaciones de la empresa en el corto plazo (los registros de varios comprobantes, cuentas subsidiarias y libros mayores son demasiado especializados y complicados). Los principales estados en los estados contables son “Balance General”, “Estado de Pérdidas y Ganancias” (también conocido como “Estado de Resultados”) y “Estado de Flujos de Efectivo”. Los principios que se siguen para su registro son: Activo = Pasivo + Patrimonio Neto. (el lado izquierdo es el propósito y la forma de existencia de los fondos, el lado derecho es la fuente de los fondos) Ingresos - gastos = ganancias 2. El contenido contable de cada partida en el estado de cuenta 2.1 Balance: El lado de los activos está organizado de acuerdo con la Liquidez de los activos 2.1.1 Activos circulantes Activos que pueden realizarse o consumirse dentro de un ciclo operativo de un año o más de un año. Realización significa convertir en efectivo. Fondos monetarios: efectivo disponible (efectivo para abreviar), depósitos bancarios y otros fondos monetarios (incluidos depósitos fuera de la ciudad, depósitos de giros bancarios, depósitos de cheques de caja bancarios, depósitos de cartas de crédito, etc.). Inversiones a corto plazo: pueden liquidarse en cualquier momento y no mantenerse por más de un año (inclusive) de cuentas por cobrar y pagos anticipados de inversiones: diversos reclamos incurridos por la empresa en el proceso diario de producción y operación, incluidos documentos por cobrar, dividendos por cobrar, intereses por cobrar, cuentas por cobrar, y otros pagos de cuentas por cobrar y cuentas prepagas. Inventario: materiales o materiales mantenidos por una empresa para la venta durante la producción y operación diaria. Las casas desarrolladas por empresas inmobiliarias son inventarios y las fábricas de las empresas son activos fijos. Los aviones de una empresa de fabricación de aviones son inventario y los de una aerolínea son activos fijos. Gastos pagados por adelantado: diversos gastos en los que ha incurrido la empresa pero que correrán a cargo del período actual y de los períodos posteriores, respectivamente, y el período de amortización es de 1 año (incluido 1 año). Como la amortización de consumibles de bajo valor, el pago único de pequeños y medianos costos de reparación de activos fijos, el monto que debe amortizarse mensualmente dentro del año, etc. 2.1.2 Inversiones a largo plazo Inversiones otras que las inversiones a corto plazo, incluidos los preparativos de tiempo de tenencia que excedan Varias inversiones de capital de más de un año, bonos que no pueden liquidarse o no están listos para ser liquidados en cualquier momento, inversiones de capital a largo plazo y otras inversiones a largo plazo. 2.1.3 Activos fijos Los activos fijos se refieren a activos que tienen una larga vida útil, un alto valor unitario y mantienen su forma física original durante su uso. Las características son: ⑴ La vida útil es de más de un año o un ciclo comercial de más de un año, y la forma física original permanece sin cambios durante el uso ⑵ La vida útil es limitada ⑶ Se utiliza para actividades de producción y negocios; en venta. Los activos fijos incluyen casas, edificios, máquinas, maquinaria, vehículos de transporte, etc. con una vida útil superior a un año. Materiales de proyecto: diversos materiales preparados por empresas para proyectos en construcción. Proyectos en construcción - preparativos previos a la construcción, proyectos de construcción en construcción, proyectos de instalación, proyectos de transformación técnica, grandes proyectos de reparación y otros activos fijos - liquidación de empresas debido a ventas, donaciones, pago insuficiente de deudas, desguace, daños y otras razones Fijo Activos 2.1.4 Activos intangibles y otros activos Activos intangibles: derechos de patentes, tecnología no patentada, derechos de marcas, derechos de autor, derechos de uso de la tierra, derechos de franquicia, fondo de comercio. Gastos diferidos a largo plazo: diversos gastos en los que ha incurrido la empresa pero que tienen un período de amortización de más de un año, incluidos gastos de reparaciones importantes de activos fijos, gastos de mejora de activos fijos arrendados, etc. Todos los gastos incurridos durante el período de preparación se recogen primero en gastos diferidos a largo plazo y se incluyen en las pérdidas y ganancias del mes en que la empresa comienza a producir y operar. 2.1.5 Provisión por deterioro de activos: principio de coste histórico y principio de prudencia. Preparación secreta, tarro de galletas. Provisiones para la depreciación de inversiones a corto plazo, provisiones para deudas incobrables, provisiones para la depreciación de inventarios, provisiones para el deterioro de inversiones a largo plazo, provisiones para el deterioro de activos fijos, provisiones para el deterioro de activos intangibles Pasivos 2.1.6 Los pasivos corrientes serán en 1 año (incluido 1 año) o más de 1 año Deuda amortizada en un ciclo operativo. Los préstamos a corto plazo generalmente los solicita una empresa para mantener los fondos necesarios para la producción y las operaciones normales o para saldar una determinada deuda. Las facturas por pagar se refieren a facturas comerciales emitidas y aceptadas por empresas para comprar materiales, bienes o aceptar el suministro de servicios laborales. Las cuentas por pagar se refieren al monto pagado por una empresa a la unidad de suministro cuando compra materiales, bienes o acepta el suministro de servicios laborales. Las cuentas recibidas por adelantado se refieren al monto recibido por adelantado por la empresa de la unidad compradora de acuerdo con las disposiciones del contrato. Impuestos a pagar: los impuestos a pagar por las empresas según la ley se calculan a través de esta cuenta. Salarios por pagar: los salarios totales pagaderos por la empresa a los empleados se calculan mediante la cuenta "salarios por pagar".

2.1.7 Los pasivos a largo plazo se refieren a pasivos con un período de reembolso de un año o más de un ciclo operativo superior a un año. Los préstamos a largo plazo son préstamos que las empresas toman prestados de bancos u otras instituciones financieras con un período de reembolso superior a un año. Los bonos por pagar son un pasivo formado por empresas que emiten bonos externamente para recaudar fondos a largo plazo. Las cuentas por pagar a largo plazo incluyen principalmente deudas a largo plazo, como pagos de compensación de equipos de importación comercial y pagos de arrendamiento financiero. Patrimonio Propietario 2.1.8 Capital Pagado: Capital registrado, el producto del valor nominal de las acciones por el número total de acciones es el capital social. 2.1.9 Las reservas de capital no se convierten de las ganancias corporativas. Las fuentes incluyen: prima de capital (capital), recepción de donaciones de activos no monetarias, recepción de donaciones en efectivo, preparativos de inversión de capital, transferencia de asignaciones, diferencias de conversión de capital en moneda extranjera, Otros. reservas de capital. 2.1.10 Las ganancias retenidas incluyen la reserva excedente y las ganancias no distribuidas. La reserva excedente incluye la reserva excedente legal, la reserva excedente discrecional y el fondo de bienestar público legal. 2.2 Estado de resultados Los ingresos son la entrada total de beneficios económicos generados por una empresa en sus actividades diarias (no transacciones ocasionales), como la venta de bienes, la prestación de servicios y la transferencia del derecho a utilizar activos. Preste atención a distinguir entre ingresos del negocio principal, otros ingresos del negocio, ingresos por inversiones e ingresos no operativos. Los ingresos y gastos no operativos incluyen ganancias y pérdidas de activos fijos, ganancias o pérdidas por enajenación de activos fijos e intangibles, y provisiones por deterioro de activos fijos, etc. 2.3 Estado de flujo de efectivo 2.3.1 Flujo de efectivo generado por actividades de inversión Las actividades de inversión se refieren a la construcción de activos a largo plazo de la empresa y a las inversiones y actividades de disposición no incluidas en el alcance de los equivalentes de efectivo. Incluyendo la obtención y recuperación de inversiones, la construcción y enajenación de activos fijos, la compra y enajenación de activos intangibles, etc. 2.3.2 Flujo de efectivo generado por las actividades de financiación Las actividades de financiación se refieren a actividades que conducen a cambios en la escala y composición del capital y la deuda empresarial. Incluyendo emitir acciones o aceptar inversiones de capital, distribuir dividendos en efectivo, obtener y pagar préstamos bancarios, emitir y pagar bonos corporativos, etc. 2.3.3 Flujo de efectivo generado por actividades operativas: todas las transacciones y eventos distintos de las actividades de inversión y las actividades de financiación. 3. Análisis básico de las tres declaraciones principales 3.1 Observe la calidad de los activos y el estado financiero de la empresa desde el balance. El núcleo de los activos es brindar los beneficios económicos esperados a la empresa. Desde esta perspectiva, los activos deben ser el valor presente. del flujo de efectivo neto esperado Sin embargo, el valor de los activos reflejados en el balance se basa en el costo histórico, por lo que el valor en libros de los activos en el balance no refleja el valor real de los activos. En términos generales, el valor en libros de un activo puede ser mayor que el valor real del activo o puede ser menor que el valor real del activo. Cada cuenta también tiene problemas específicos: inversiones a corto plazo como cambios en el precio de acciones o bonos, las cuentas por cobrar tienen algunos factores inciertos como disputas legales, las cuentas prepagas tienen un valor poco confiable, los inventarios pueden tener depreciación en valor y pérdidas físicas, etc. (tanque de petróleo, Grupo Lantian), los gastos diferidos no tienen valor realizable, puede ser sólo un medio financiero, la cuestión de la capitalización de intereses sobre la construcción en curso, la capitalización/gasto de activos intangibles, la depreciación de activos fijos, y Las actualizaciones tecnológicas afectarán todas. Su valor tiene un impacto. . 3.2 Observe la calidad de las ganancias corporativas a partir del estado de resultados. La calidad de las ganancias se refiere a la autenticidad de la formación de ganancias y su impacto en el flujo de caja. El primero es el análisis de la estructura de ingresos. La relación entre el beneficio operativo y el beneficio total y la relación entre el beneficio del negocio principal y el beneficio operativo pueden reflejar el potencial de beneficio sostenible de la empresa. La proporción de ingresos provenientes de transacciones con partes relacionadas con respecto a los ingresos totales, y el impacto del proteccionismo local o sectorial en los ingresos corporativos. Análisis de calidad de los ingresos por inversiones: si los ingresos por inversiones tienen el flujo de caja correspondiente. Análisis de la calidad de los costos operativos: si el cálculo de los costos es verdadero, si el método de valoración del inventario es sólido, si la depreciación se acumula normalmente, si la disminución en los niveles de costos operativos se debe a factores temporales y la contribución de las transacciones con partes relacionadas y el proteccionismo de los departamentos locales. a la disminución de costos. Análisis de calidad de los gastos operativos y administrativos: si la depreciación y otros gastos de amortización se manejan normalmente y si el control de gastos tiene un comportamiento a corto plazo. Análisis de la calidad de los gastos financieros: si la empresa tiene muy poca deuda, si depende demasiado de los préstamos a corto plazo y si depende demasiado de los pasivos naturales. Desde la perspectiva de la teoría del financiamiento de la gestión financiera, una estructura de financiamiento razonable debería ser que los fondos a largo plazo deben obtenerse mediante financiamiento a largo plazo, los fondos a corto plazo deben obtenerse mediante financiamiento a corto plazo y los pasivos naturales se refieren al crédito comercial. como las cuentas por pagar. Resumen de las características del deterioro de la calidad de las ganancias corporativas: 〈1〉 Disminución futura de los ingresos causada por comportamientos a corto plazo o errores en la toma de decisiones en las operaciones 〈2〉 Daño a la eficiencia causado por comportamientos a corto plazo en el control de costos; Comportamiento puro de manipulación de ganancias Las ganancias contables están infladas; 〈4〉 el endeudamiento excesivo genera altos riesgos financieros asociados con altas ganancias; 〈5〉 las ganancias corporativas dependen excesivamente de los negocios no principales; 〈6〉 la eficiencia de la rotación de activos (especialmente inventarios y cuentas por cobrar); está sesgado Bajo; <7> Cambios anormales en las políticas contables; <8> Anormalidades en el informe de auditoría (opiniones con reservas, opiniones negativas, negativa a expresar opiniones). 3.3 Observe la calidad del flujo de efectivo del estado de flujo de efectivo Primero, preste atención al flujo de efectivo generado por las actividades operativas y preste atención a las características del flujo de efectivo en las diferentes etapas de la empresa (puesta en marcha, desarrollo constante y contracción). Análisis de calidad del flujo de efectivo generado por las actividades de inversión: <1> Si el flujo de efectivo generado por las actividades de inversión es menor que cero, significa que el flujo de efectivo de las actividades de inversión en sí es "más que llegar a fin de mes". Fenómeno normal, pero se debe prestar atención a la racionalidad y la racionalidad de los gastos de inversión. Estado de realización de los ingresos por inversiones.

<2> Si el flujo de efectivo generado por las actividades de inversión es mayor o igual a cero, esto suele ser un fenómeno anormal, pero se debe prestar atención a las posibles razones para la enajenación/realización de activos a largo plazo, la realización de la inversión. ingresos y muy pocos gastos de inversión. Análisis de calidad del flujo de efectivo generado por las actividades financieras: <1> Si el flujo de efectivo generado por las actividades financieras es mayor que cero, debe prestar atención a: ¿Está el financiamiento coordinado con la inversión y la planificación comercial? <2> Si el flujo de caja generado por las actividades financieras es inferior a cero, debe prestar atención a: ¿La empresa enfrenta presión de pago de deuda y carece de nuevas capacidades financieras? ¿La empresa no tiene nuevas oportunidades de inversión y desarrollo? 4. Análisis integral de los estados financieros El análisis financiero difiere según el propósito del análisis, y el propósito del análisis financiero depende del usuario de los estados financieros. Inversores: analizar los activos y la rentabilidad de la empresa para decidir si invertir; analizar la rentabilidad, los cambios en el precio de las acciones y las perspectivas de desarrollo para decidir si transferir acciones; analizar la rentabilidad de los activos, el riesgo de quiebra y la competitividad para examinar el desempeño de los operadores; determinar la distribución de dividendos Análisis de Políticas Estado de Financiamiento. Acreedores: analizar las recompensas y riesgos del préstamo para decidir si otorgar un préstamo a la empresa; analizar el estado de liquidez del deudor para comprender su solvencia a corto plazo; analizar la rentabilidad del deudor para comprender su solvencia a largo plazo; -Plazo de solvencia; y evaluar su valor para decidir si se transfieren los derechos del acreedor. Gerentes: Realizar análisis financieros para mejorar la toma de decisiones financieras. Proveedores: a través del análisis, ver si la empresa puede cooperar durante mucho tiempo; comprender el nivel de crédito de ventas; si la empresa debe extender el período de pago; Gobierno: comprender la situación fiscal de las empresas; cumplimiento de las leyes y regulaciones y el orden del mercado, ingresos de los empleados y situación laboral; Empleados y sindicatos: Analizar y determinar si las ganancias corporativas son compatibles con los ingresos, seguros y beneficios de los empleados. Agencia intermediaria: La CPA determina el enfoque de la auditoría. Los propósitos generales del análisis de los estados financieros se pueden resumir en: evaluar el desempeño operativo pasado (rentabilidad); medir el estado financiero actual (solvencia), predecir tendencias de desarrollo futuras (capacidad de crecimiento); Rentabilidad: el análisis de rentabilidad generalmente incluye tres pasos: primero, calcular varios indicadores de rentabilidad, es decir, comparar varios indicadores de rentabilidad con diferentes bases relevantes para obtener varios indicadores de rentabilidad relativa. El segundo es comparar y analizar el índice de rentabilidad relativa calculado con indicadores similares de la sociedad y la industria, así como con la historia y los planes corporativos. Determinar la rentabilidad de la empresa y el estado de finalización de las tareas. El tercero es vincular varios indicadores de rentabilidad para el análisis y utilizar la composición de diferentes indicadores de rentabilidad para indicar las características de riesgo, las características del comportamiento de gestión financiera y el valor de inversión de la empresa. (1) Análisis de rentabilidad de los ingresos del negocio principal: el porcentaje del número obtenido por el algoritmo anterior indica la capacidad de ingresos del negocio principal. Este indicador refleja la competencia en el mercado y el potencial de desarrollo de la empresa. En términos generales, una alta rentabilidad de los ingresos del negocio principal indica que los productos de la empresa son altamente competitivos en el mercado. Este indicador de ganancias es la ganancia después de deducir los gastos del período (gastos de administración, operativos y financieros). El nivel de los gastos del período no es necesariamente proporcional al monto de los ingresos por ventas. En términos generales, cuanto mayores sean los gastos del período, mayor será el riesgo operativo. . (2) Análisis de beneficio total de activos: la conclusión extraída del cálculo de este indicador de fórmula es: por cada yuan de activos invertido por una determinada empresa (los datos son hipotéticos), puede generar 0,0414 yuanes de ganancias antes de intereses e impuestos ( muy bajo). (3) Análisis de rentabilidad de varios tipos de activos: (4) Análisis de rentabilidad de los activos netos: Tasa de rentabilidad de los activos netos = beneficio neto / saldo medio de los activos netos Solvencia: La solvencia de la deuda representa la capacidad de una empresa para obtener efectivo o pagar deudas En general, los acreedores, especialmente, presten atención. (1) Análisis de solvencia a corto plazo: aunque la fortaleza de la solvencia a corto plazo no está directamente relacionada con la rentabilidad futura de la empresa, también es uno de los indicadores de si la empresa está operando de manera estable en el corto plazo. Los acreedores (como los bancos) están más preocupados por la capacidad de la empresa para obtener efectivo a corto plazo, lo que está estrechamente relacionado con la composición de activos de la empresa. Cuanto mayor sea el ratio, mayor será la capacidad de la empresa para pagar la deuda en el corto plazo. Ratio circulante = activo circulante / pasivo circulante Generalmente se requiere que este ratio sea económicamente apropiado, pero si el ratio es demasiado alto, significa que la empresa tiene una gran cantidad de fondos o una gran cantidad de inventario inactivo, y si es demasiado pequeño, significa que la empresa no tiene fondos suficientes o no tiene bienes para vender. Ratio rápido = Activos rápidos / Pasivos corrientes = (Activo corriente - Inventario - Gastos pagados por adelantado) / Pasivos corrientes Este es un indicador después de excluir el inventario, que indica la capacidad de pagar las deudas rápidamente. Internacionalmente, se considera seguro que esté alrededor de 1. (2) Análisis de solvencia a largo plazo: la relación activo-pasivo = pasivo total/activo total indica qué parte de los activos totales de la empresa se obtiene a través de pasivos. Ratio activo-pasivo neto = pasivo total/activo neto Refleja directamente la capacidad de los activos netos para garantizar pasivos. Relación de cobertura de intereses = Ganancias antes de intereses e impuestos/gastos por intereses Este es un examen de la capacidad de la empresa para pagar los intereses de la deuda desde la perspectiva de la rentabilidad corporativa. Capacidad de crecimiento; tasa de crecimiento de las ventas; tasa de crecimiento del beneficio neto. Índice de gestión de activos: (1) Tiempos de rotación de activos corrientes = ingreso anual / saldo promedio de activos corrientes (2) Días de rotación de activos corrientes = 365 días / tiempos de rotación de activos corrientes Este es un indicador para juzgar la eficiencia de la utilización de los activos empresariales en principio. , cuanto más rápidos sean los tiempos de rotación, mejor.

(3) El número de rotación de cuentas por cobrar = ingresos/saldo promedio de cuentas por cobrar (4) El número de días de rotación de cuentas por cobrar = 365 días/el número de rotación de cuentas por cobrar Cuanto más rápido, mejor (5) El número de inventario. Rotación = ingresos / Saldo promedio de inventario (6) Días de rotación de inventario = 365 días / Tiempos de rotación de inventario 5. ¿Análisis del estado financiero? (1) ¿Análisis del estado de producción y operación de la empresa en el período actual desde los aspectos de? producción, valor de producción, calidad y ventas Haga una evaluación simple y compárela con el nivel del mismo período del año pasado. (2) ¿Análisis de costos y gastos? a. Comparar el aumento o disminución en el consumo de materias primas con el período anterior, y analizar y explicar las razones del cambio. b. Cambios en los aumentos y disminuciones en los gastos administrativos y gastos de ventas (en comparación con el período anterior) y analizar las razones de los cambios, y realizar un análisis separado de los gastos comerciales y las comisiones de ventas. c. Determinar los principales productos de la empresa en función de la producción de cada producto en este período, analizar sus ganancias brutas de ventas y analizar formas viables de reducir los costos unitarios del producto en función de circunstancias específicas. (3) ¿Análisis de ganancias? a. Analizar la proporción de las ganancias comerciales principales con respecto a las ganancias totales (las ganancias comerciales principales se dividen en ganancias por ventas de productos, ganancias por ventas de productos básicos y ganancias operativas según la industria, el comercio y otras industrias). b. Explique cada ingreso de inversión, resumen de pérdidas y ganancias y otros ingresos de explotación. ?c.Analizar la formación de ganancias y sus razones. ¿Artículo 7 Análisis de recaudación y utilización de fondos? (3) ¿Análisis de inventario? 1. Analizar el balance de producción y ventas de la empresa en función de la tasa de ventas del producto. 2. Analizar las causas del atraso en el inventario y la integridad de los productos del inventario. 3. Análisis de los excedentes de productos procesados ​​en este período, incluyendo la cantidad, importe y pérdidas resultantes. (4) Análisis de cuentas por cobrar: 1. Analizar las causas y el procesamiento de las cuentas por cobrar con montos elevados, incluyendo el avance de los cobros o apelaciones. 2. La proporción de los ingresos por bienes no pagados en el período actual con respecto a los ingresos por ventas totales. Si la proporción es mayor, se debe explicar el motivo. 3. El monto de la parte de las cuentas por cobrar no relacionada con las cuentas por cobrar, incluidos los pagos anticipados, los depósitos y los montos prestados a unidades externas, etc. Los montos prestados a unidades externas y para otros fines que estén vinculados a las cuentas por cobrar deben enumerarse por separado. explicar. 4. El análisis trimestral y anual debe realizar un análisis de antigüedad de las cuentas por cobrar y proporcionar explicaciones clasificadas. ?(5) Análisis de pasivo? a. Analizar la solvencia y el riesgo financiero de la empresa en función del ratio de endeudamiento, ratio circulante y ratio rápido. b.Analizar el destino del mayor endeudamiento en este período. c. El análisis trimestral y el análisis anual deben analizar la economía de cada préstamo basándose en la comparación entre la tasa de interés de cada préstamo y la tasa de ganancia de los fondos, como una de las bases para ajustar los canales y planes de endeudamiento. (6) ¿Análisis de otros asuntos? a. Proporcionar análisis y explicación de elementos de activos y pasivos relevantes que hayan sufrido cambios significativos (como inversiones a largo plazo, etc.). b. Analizar el saldo de caja de grandes cantidades de gastos diferidos y gastos acumulados que excedan el límite. c.Analizar y explicar otros proyectos y eventos importantes que tengan un mayor impacto en la eficiencia y el estado financiero de la empresa.