Registro de la empresa Anning: tabla más reciente de tasas del impuesto al valor agregado para aspectos básicos de finanzas e impuestos
Tabla de tipos de IVA para 64 conceptos tributarios
1 Servicio de transporte terrestre 11%
2 Servicio de transporte acuático 11%
3 Transporte aéreo 11 %
4 Servicio de transporte por ductos 11 %
5 Servicio postal universal 11 %
6 Envío urgente postal 11 %
7 Otros servicios postales Servicios 11%
8 Servicios de telecomunicaciones básicas 11%
9 Servicios de telecomunicaciones de valor añadido 6%
10 Servicios de ingeniería
11 Servicios de instalación
12 Servicios de mantenimiento 11%
13 Servicios de decoración 11%
14 Otros servicios de construcción 11%
15 Préstamo servicios 6%
16 Cobro directo de tarifas de servicios financieros 6%
17 Servicios de seguros 6%
18 Transferencia de productos financieros 6%
19 Servicios técnicos y de I+D
20 Servicios de tecnologías de la información 6%
21 Servicios culturales y creativos 6%
22 Servicios auxiliares de logística 6%
23 Bienes muebles tangibles Servicios de alquiler 17%
24 Servicios de alquiler de inmuebles 11%
25 Servicios de consultoría forense 6%
26 Radio, cine y televisión servicios 6%
27 Servicios de apoyo empresarial 6%
28 Otras industrias de servicios modernos 6%
29 Servicios culturales y deportivos 6%
30 Servicios educativos y médicos 6%
31 Servicios de turismo y entretenimiento 6%
32 Servicios de restauración y alojamiento 6%
33 Servicios diarios de residentes 6%
34 Otros servicios de vida 6%
35 Venta de activos intangibles 6%
36 Transferencia de derechos de uso de suelo 11%
37 Bienes inmuebles ventas 11%
Transporte de pasajeros o mercancías fuera del país 0%
Transporte de pasajeros o mercancías a China desde el extranjero 0%
Transporte de pasajeros o mercancías al extranjero 0 %
41 Servicios de transporte espacial 0%
42 Los servicios de I+D prestados a unidades en el extranjero se consumen íntegramente en el extranjero 0%
43 El 0% de los servicios de gestión de energía contratados se se suministran a unidades extranjeras y se consumen íntegramente en el extranjero.
El 44,0% de los servicios de diseño se prestan a unidades extranjeras que se consumen íntegramente en el extranjero.
El 450% de los servicios de producción y distribución prestados a unidades en el extranjero de programas (obras) de radio, cine y televisión que se consumen íntegramente en el extranjero.
El 46.0% de los servicios de software proporcionados a unidades en el extranjero se consumen íntegramente en el extranjero.
El 47,0% de los servicios de diseño y prueba de circuitos se proporcionan a unidades en el extranjero y se consumen en su totalidad en el extranjero.
El 48.0% de los servicios de sistemas de información proporcionados a unidades en el extranjero se consumen íntegramente en el extranjero.
El 49 0% de los servicios de gestión de procesos empresariales se prestan a unidades en el extranjero y se consumen en su totalidad en el extranjero.
El 50% del negocio de subcontratación de servicios extraterritoriales se proporciona en su totalidad a unidades extranjeras para consumo en el extranjero.
El 51 0% de la tecnología transferida a unidades extranjeras se consume íntegramente en el extranjero.
52 Otros servicios especificados por el Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos 0%
53 Venta o importación de bienes 17%
54 Cereales y aceite vegetal comestible 11 %
Agua del grifo, calefacción, aire acondicionado, agua caliente, gas de hulla, gas licuado de petróleo, gas natural, biogás, productos del carbón para uso residencial 11 %
56 Libros, periódicos y revistas 11%
p>Piensos, fertilizantes, pesticidas, maquinaria agrícola y películas plásticas 11%
58 productos agrícolas 11%
59 productos de audio y video 11%
60 Bienes de edición electrónica 11%
61 Éter dimetílico 11%
62 Otros bienes especificados por el Consejo de Estado 11%
63 Industria de procesamiento, reparación y reparación 17%
64 0% de los bienes exportados
La tasa impositiva es del 5%
1 Servicios de alquiler de inmuebles 5%
2 Venta de inmuebles 5%
3 Arrendamiento 5% de los derechos de uso del suelo
4 2065 438 + transferencia 5 % de los derechos de uso del suelo antes del 30 de abril de 2006
5. Elegir servicios de impuestos diferenciados Despacho 5%.
6. Elegir servicios de seguridad fiscal diferencial 5%
7. Los contribuyentes generales brindan servicios de subcontratación de recursos humanos 5%
8. gas) La tasa impositiva sobre el petróleo crudo y el gas natural para los campos (incluidos los contratos petroleros terrestres firmados por partes chinas y extranjeras) es del 5% al 5%.
Notas
1. Método de resumen y memoria: compraventa y arrendamiento de inmuebles + transferencia y arrendamiento de derechos de uso de suelo + despacho de mano de obra (servicios de seguridad) + subcontratación de recursos humanos del contribuyente general + Sino- Minería cooperativa extranjera de yacimientos de petróleo (gas).
2. Los pequeños contribuyentes (incluidos otros particulares) están sujetos al método de cálculo del impuesto simplificado y el tipo impositivo general es del 3%. Consulte las precauciones para circunstancias especiales.
3. Los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado para actividades gravadas específicas estipuladas por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China. En circunstancias normales, el tipo impositivo personal es del 3%. Consulte las instrucciones para circunstancias especiales, pero una vez seleccionado, no se puede cambiar dentro de los 36 meses.
El tipo impositivo aplicable para los contribuyentes generales es del 5%.
Cuando los contribuyentes generales participan en determinadas actividades imponibles especificadas por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, pueden optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado, pero una vez elegido, No se puede cambiar en un plazo de 36 meses.
1. Los contribuyentes generales podrán optar por aplicar el método de cálculo simplificado del impuesto para arrendar sus inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2016, y el impuesto a pagar se calculará a una tasa impositiva del 5%. (Caishui [2016] No. 36)
2. Los contribuyentes generales de empresas de desarrollo inmobiliario pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado para arrendar proyectos inmobiliarios antiguos desarrollados por ellos mismos y calcular el impuesto a pagar de acuerdo con ellos. a una tasa impositiva del 5%. (Caishui [2016] No. 68)
3. Los contribuyentes generales pueden optar por otorgar arrendamientos financieros para contratos de arrendamiento financiero de bienes raíces firmados antes del 30 de abril de 2016, o para bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2016. Los servicios están sujetos al método de cálculo de impuestos simplificado y están sujetos al impuesto al valor agregado a una tasa del 5%. (Finanzas y Tributación [2065 438+06] No. 47)
4. Si un contribuyente general subarrienda el inmueble alquilado antes del 30 de abril de 2065438+2006, puede optar por el método tributario simplificado; 1 de mayo En el futuro, si el inmueble arrendado se subarrenda a personas externas, no se puede seleccionar el método de cálculo de impuestos simplificado. (Shui Xin [2016] No. 71)
Suplemento: Puede elegir el método de cálculo de impuestos simplificado y calcular el impuesto a pagar a una tasa impositiva del 5%.
5. Los contribuyentes generales que vendan 2065438 + inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2006 pueden optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado. El monto de la venta es el saldo del precio total de compra y los gastos de precio adicional después de deducir el precio de compra original del inmueble o el precio de tasación cuando se adquirió el inmueble. El impuesto a pagar se calcula a una tasa impositiva del 5%. (Caishui [2016] No. 36)
6. Los contribuyentes generales que vendan sus bienes inmuebles de construcción propia antes del 30 de abril de 2065, 438 + 2006 pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado, que se calcula. a una tasa impositiva del 5%. El monto del impuesto a pagar se basa en el precio total obtenido y los gastos sobreprecios como ventas. Los contribuyentes deben pagar por adelantado los impuestos en el lugar donde se encuentra el inmueble de acuerdo con el método de cálculo del impuesto anterior y luego presentar las declaraciones de impuestos ante la autoridad fiscal competente donde se encuentra la institución.
(Caishui [2016] No. 36)
7. Los contribuyentes generales de empresas de desarrollo inmobiliario que venden proyectos inmobiliarios antiguos de desarrollo propio pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado y calcular el impuesto a una tasa impositiva. del 5%. (Caishui [2016] No. 36)
8. Los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado y cobrar peajes en carreteras de primera clase, carreteras de segunda clase, puentes y puertas que hayan sido iniciado antes del piloto. Según el impuesto al valor agregado se calcula y paga a una tasa del 5%. La construcción iniciada antes del proyecto piloto significa que la fecha de inicio del contrato especificada en el permiso de construcción correspondiente es anterior a 2065438 + 30 de abril de 2006. (Finanzas e Impuestos [2065 438+06] No. 47)
Suplemento: (1) Los servicios de transporte por carretera (incluidos peajes, peajes de puentes, tarifas de entrada, etc.) están gravados con el impuesto al valor agregado de acuerdo a servicios de arrendamiento inmobiliario. (2) Cuando los contribuyentes generales de las empresas de carreteras cobran peajes de vehículos en carreteras que comenzaron antes del piloto, pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado y calcular el impuesto a pagar a una tasa impositiva reducida del 3%.
Las autopistas iniciadas antes del proyecto piloto se refieren a las autopistas cuya fecha de inicio de contrato está indicada en el permiso de construcción correspondiente antes del 2065438+30 de abril de 2006. (Caishui [2016] No. 36)
9. El contribuyente arrienda el terreno a otros en forma de arrendamiento operativo y paga el impuesto al valor agregado con base en el servicio de arrendamiento operativo inmobiliario. (Caishui [2065 438+06] No. 47)
10. Para la transferencia de derechos de uso de suelo obtenidos antes del 30 de abril de 2016, se puede optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado. El monto de las ventas es el saldo del precio original de los derechos de uso de la tierra después de deducir el precio total y los gastos de precio adicional, y el impuesto al valor agregado se calcula y paga a una tasa del 5% (Finanzas e Impuestos [2016] No 47).
11. Los contribuyentes generales que brindan servicios de despacho de mano de obra pueden utilizar el precio total y otros gastos obtenidos como ventas, y calcular y pagar el impuesto al valor agregado de acuerdo con el método de cálculo del impuesto general que elijan para pagar el impuesto. impuesto de diferencia y el precio total obtenido y gastos adicionales, después de deducir los salarios y beneficios pagados por el empleador a los empleados despedidos y los fondos de previsión social y vivienda, el saldo es el volumen de ventas, y se calcula el impuesto al valor agregado y pagado a una tasa impositiva del 5% según el método de cálculo de impuestos simplificado. (Finanzas y Tributación [2065 438+06] No. 47)
12. Los contribuyentes brindan servicios de protección de seguridad de acuerdo con la política de servicio de despacho de mano de obra. (Caishui [2016] No. 68)
13. Los contribuyentes generales que brindan servicios de subcontratación de recursos humanos pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado y pagar el impuesto al valor agregado a una tasa del 5%. (Finanzas e Impuestos [2065 438+06] No. 47)
14 El petróleo crudo y el gas natural extraídos por los yacimientos de petróleo (gas) cooperativos chino-extranjeros según el contrato están gravados con un valor-. impuesto añadido a una tasa del 5% El impuesto al valor agregado no se deducirá al cobrar el impuesto al valor agregado Deducir el impuesto soportado. No se retirarán las exportaciones de petróleo crudo y gas natural. (Guo Shui Fa [1998] No. 219)
Se aplica una tasa impositiva del 5% a los pequeños contribuyentes
Cuando los pequeños contribuyentes participan en actividades sujetas a impuestos, deben aplicar el método simplificado de cálculo de impuestos para recaudar impuestos.
1. Los pequeños contribuyentes que alquilan bienes inmuebles (excluidas las casas de alquiler personales) deben calcular el impuesto a pagar a una tasa impositiva del 5%. (Caishui [2016] No. 36)
2. Los pequeños contribuyentes de empresas de desarrollo inmobiliario que arriendan proyectos inmobiliarios de desarrollo propio, el impuesto a pagar se calcula a una tasa impositiva del 5%. (Caishui [2016] No. 68)
3. Si otras personas alquilan el inmueble adquirido (excluida la vivienda), el impuesto a pagar se calculará a una tasa impositiva del 5%. (Finanzas e Impuestos [2016] No. 36)
4. Para las personas que alquilan casas, el impuesto a pagar se calcula a una tasa impositiva del 5% menos el 1,5%. (Finanzas e Impuestos [2016] No. 36) Suplemento: Incluye hogares industriales y comerciales individuales.
5. Cuando un pequeño contribuyente vende los bienes inmuebles que adquiere (excluyendo los de construcción propia) (excluidas las casas compradas por hogares industriales y comerciales individuales y otros bienes inmuebles de venta personal), el precio de compra original de el bien inmueble se deducirá o el saldo después de la fijación del precio al adquirir el bien inmueble se considerará venta y el impuesto a pagar se calculará a una tasa impositiva del 5%. (Caishui [2016] No. 36)
6. Cuando los pequeños contribuyentes venden sus bienes inmuebles construidos por ellos mismos, deben utilizar el precio total y los gastos de precio adicional como monto de venta y calcular el Impuesto pagadero a una tasa impositiva del 5%. (Caishui [2016] No. 36)
7. La tasa impositiva para los pequeños contribuyentes que venden proyectos inmobiliarios de desarrollo propio es del 5%.
(Caishui [2016] No. 36)
8. Cuando otras personas vendan los bienes inmuebles que adquieran (autoconstrucción) (excluyendo las casas que compren), el monto de las ventas se deducirá del total de la compra. Gastos de precio y sobreprecio El precio de compra original del inmueble o el saldo después de la fijación del precio al adquirir el inmueble se calcula a una tasa impositiva del 5%. (Caishui [2016] No. 36) Suplemento: Las ventas individuales de viviendas autoconstruidas y ocupadas por ellos mismos están exentas del impuesto al valor agregado (Caishui [2016] No. 36)
9. Los contribuyentes pueden optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado para la transferencia 2065438 + derechos de uso de suelo obtenidos antes del 30 de abril de 2006. El monto de las ventas es el saldo del precio original de los derechos de uso de la tierra después de deducir el precio total y los gastos de precio adicional, y el impuesto al valor agregado se calcula y paga a una tasa impositiva del 5%. (Finanzas e Impuestos [2065 438+06] No. 47)
10. Los pequeños contribuyentes que brindan servicios de despacho de mano de obra pueden optar por pagar impuestos diferenciales. Del precio y los gastos adicionales obtenidos, el monto después de deducir los salarios y beneficios pagados por el empleador a los empleados de despacho de mano de obra y los fondos de previsión social y de vivienda para ellos es el monto de las ventas, y se calcula el impuesto al valor agregado. y pagado a una tasa impositiva del 5% según el método de cálculo de impuestos simplificado. (Finanzas y Tributación [2065 438+06] No. 47)
11. Los contribuyentes brindan servicios de protección de seguridad de acuerdo con la política de servicio de despacho de mano de obra. (Finanzas y Fiscalidad [2016] N° 68)
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