Tres afirmaciones que debes leer antes de iniciar una auditoría.
Primero, verifique la autenticidad del capital registrado y el crecimiento de la empresa.
Después de obtener el balance, primero debe mirar la parte "patrimonio del propietario" de la hoja. En este momento, puede comprobar el importe del "capital social" o "capital desembolsado" y compararlo con el capital social de la empresa. Si el monto del proyecto es menor que el capital registrado, significa que el capital registrado de la empresa no existe y se deben aclarar más las razones de la insuficiencia de fondos. El "capital social" o "capital desembolsado" es la garantía fundamental para que una empresa asuma una responsabilidad limitada y debe tomarse en serio. Sobre la base de verificar la confiabilidad del capital social de la empresa, debemos comprender mejor la historia de crecimiento de la empresa. En este momento, puede dividir el capital total del propietario por la cantidad de "capital social" (o "capital pagado") y luego dividirlo por el número acumulado de años desde el establecimiento de la empresa hasta la fecha límite de la estado contable, a fin de hacer un juicio preliminar sobre el crecimiento de la empresa, es decir, la tasa de crecimiento anual promedio de los activos netos desde el establecimiento de la empresa. Además, deberíamos prestar más atención a la cantidad de proyectos de "reserva de capital". Si el monto del proyecto es demasiado grande, debe comprender mejor la composición del proyecto de "reserva de capital". Esto se debe a que algunas empresas inflan sus activos netos mediante valoraciones falsas para ajustar su ratio activo-pasivo cuando no cumplen las condiciones legales de valoración de activos.
2. Verifique la relación activo-pasivo y la relación circulante para comprender en qué medida están garantizados los intereses de los distintos acreedores.
El ratio activo-pasivo se obtiene dividiendo el “pasivo total” entre el “activo total”. La fórmula de cálculo es la siguiente:
Relación activo-pasivo = pasivo total/activo total × 100%
De esto podemos saber en qué medida la empresa protege los intereses de largo plazo. -acreedores a plazo. Cuanto mayor sea el ratio, mayor será el riesgo para los acreedores a largo plazo. El ratio de endeudamiento general es del 60%.
Al calcular el ratio circulante y el ratio rápido de la empresa, se puede conocer la capacidad de la empresa para pagar la deuda a corto plazo. La fórmula de cálculo es la siguiente:
Ratio circulante = activo circulante/pasivo circulante × 100%.
Ratio rápido = activos rápidos/pasivos corrientes × 100%.
En términos generales, cuanto mayor es el ratio, más protegidos están los intereses de los acreedores a corto plazo. La proporción está por encima del 100%, lo que es un nivel alto. Sin embargo, a efectos de seguros, estos dos índices deben revisarse y confirmarse más a fondo junto con el análisis de la calidad de la liquidez de los activos corrientes de la empresa para facilitar la toma de decisiones.
Realizar análisis detallados sobre varios tipos de elementos de activos y emitir juicios básicos sobre la calidad financiera de las empresas. En este sentido, puede proceder en el orden de claro primero, luego oscuro, primero fácil y luego difícil.
1. Consultar los asuntos pendientes de la empresa, incluidos tres puntos: pérdida neta de activos circulantes a manejar, pérdida neta de activos fijos a manejar y liquidación de activos fijos. Por lo general, los importes de estas tres partidas suelen ser cero en la fecha en que se elaboran los estados contables. Si son grandes, suele indicar que la empresa posee activos virtuales. Estos tres proyectos son como "bombas de tiempo". Una vez que se "procesen", afectarán el nivel de ganancias, los activos totales y los activos netos de la empresa en el año de procesamiento.
2. Comprender la situación de amortización de diversos activos amortizados de la empresa, infiriendo así la confiabilidad de la contabilidad de pérdidas y ganancias de la empresa. Dichos activos amortizados incluyen activos fijos, activos intangibles, activos diferidos, gastos diferidos y gastos acumulados. En este sentido, de acuerdo con las políticas contables formuladas por la empresa, combinados con los montos de "depreciación de activos fijos" y "amortización de activos intangibles y otros activos" revelados en las notas al "estado de flujo de efectivo", el promedio de Se deben calcular el principio y el final de las cinco cuentas anteriores. Comparando los saldos, podemos hacer juicios específicos sobre la amortización de los activos amortizados de la empresa, haciendo así inferencias razonables sobre la confiabilidad de los activos de la empresa y la contabilidad de pérdidas y ganancias. Si la tasa de amortización calculada de varios tipos de activos amortizados es menor que la tasa de amortización estipulada en las políticas contables, significa que la empresa tiene activos y ganancias virtuales. Esto también se ilustra si los montos de fin de año de las cinco cuentas son mayores que los montos iniciales.
3. Calcular las cuentas por cobrar de la empresa y la tasa de rotación de inventarios para determinar la calidad de liquidez de los activos circulantes. La tasa de rotación de cuentas por cobrar refleja la cantidad de veces que las cuentas por cobrar se entregan en un año. Dividir esto por 360 refleja la cantidad de días que tardan las cuentas por cobrar en entregarse una vez. Cuanto mayor sea el índice, mayor será la liquidez de las cuentas por cobrar y mejor será la calidad de las cuentas por cobrar.
Tasa de rotación de cuentas por cobrar = ingresos por ventas netos/saldo promedio de cuentas por cobrar × 100%.
La tasa de rotación de inventario refleja la cantidad de ciclos comerciales desde la adquisición de materia prima hasta las ventas de productos terminados dentro de un año. Dividir esto por 360 refleja la cantidad de días necesarios para que el formulario de inventario complete un ciclo. Cuanto mayor sea el índice, más corto será el ciclo de producción de la empresa y más comercializables serán sus productos.
Tasa de rotación de inventario = costo de ventas / inventario promedio × 100%.
Así, estos dos indicadores reflejan la velocidad de rotación de las cuentas por cobrar y del inventario. Mediante el análisis de estos dos indicadores, el índice circulante y el índice rápido de la empresa se pueden corregir en consecuencia, a fin de hacer un juicio más preciso sobre la capacidad de pago y la liquidez de los activos circulantes de la empresa, lo cual es importante para los diversos corto plazo de la empresa. acreedores es particularmente importante.
Utiliza porcentajes estructurales para analizar relaciones entre elementos relacionados. Al analizar las relaciones de comparación interna entre partidas relacionadas en el estado de resultados, se puede obtener mucha información útil para la toma de decisiones.
(1) Al comparar los "ingresos por ventas (operativos)" y los "beneficios de ventas", se puede conocer el margen de beneficio bruto del negocio principal de la empresa y, por tanto, conocer el contenido técnico y la competitividad de mercado de la empresa. productos o servicios. Por supuesto, cuanto mayor sea el índice, mejor, lo que indica que el costo y el precio del producto pueden afianzarse firmemente en el mercado.
(2) Al comparar "beneficios comerciales principales" y "otros beneficios comerciales", podemos saber si el negocio principal de la empresa es sobresaliente y emitir los juicios correspondientes sobre la estabilidad de la rentabilidad futura de la empresa. Si los beneficios de otros negocios son mayores que los beneficios del negocio principal, significa que la rentabilidad futura de la empresa será pobre.
(3) Comprender la eficiencia del trabajo del departamento de ventas y del departamento de gestión de la empresa y la racionalidad del negocio financiero de la empresa mediante la comparación de "gastos de ventas (operativos)", "gastos administrativos" y "gastos financieros". " en el mismo período. Explorar más a fondo el potencial de las empresas para reducir los "gastos operativos", los "gastos administrativos" y los "gastos financieros", mejorar la eficiencia de su trabajo y tomar medidas cuidadosas para el comportamiento financiero de la empresa.
(4) Al comparar "beneficio operativo", "ingresos por inversiones", "ingresos por subsidios", "ingresos no operativos", "gastos no operativos" y "beneficio total", podemos evaluar el rentabilidad de la empresa. Emitir juicios básicos sobre estabilidad y confiabilidad. Cuando el "beneficio operativo" de una empresa representa una gran proporción del "beneficio total", la rentabilidad de la empresa es relativamente estable y confiable y los "ingresos por inversiones" reflejan el ajuste de la industria o la estructura del producto y sus correspondientes cambios bajo la premisa del capital; rentabilidad. Además, al consultar los "ingresos por subsidios", los "ingresos no operativos", los "gastos no operativos" y las notas a los estados contables de la empresa, puede obtener información sobre la mejora de los niveles de ganancias a través de subsidios gubernamentales o transacciones relacionadas, y debe prestar la atención correspondiente.
En tercer lugar, lea el "Estado de flujo de efectivo" para comprender la información relevante sobre el flujo de efectivo de la empresa.
El flujo de caja es vital para una empresa y es la garantía fundamental para su buen funcionamiento y competitividad. Al leer el "Estado de flujo de caja", podemos comprender los detalles del flujo de caja de la empresa.
1. Valor añadido neto del flujo de caja
Este indicador indica que las entradas y salidas de efectivo de este ejercicio fiscal se compensan entre sí. Un número positivo indica que las entradas de efectivo en el actual. el período es mayor que la salida; un número negativo indica que la salida de efectivo es mayor que la entrada. En términos generales, un número positivo indica que la situación del flujo de caja de la empresa está mejorando.
2. Flujo de caja neto generado por las actividades operativas
Este indicador indica la capacidad de la empresa para obtener flujo de caja de sus actividades operativas. En términos generales, las entradas de efectivo de una empresa deberían depender principalmente de sus actividades operativas. Comparando este indicador con el indicador de "beneficio neto", podemos conocer el contenido en efectivo del beneficio neto de la empresa, que es el reflejo fundamental de la competitividad de la empresa en el mercado. Si el beneficio neto de la empresa es mucho mayor que el "flujo de efectivo neto generado por las actividades operativas", significa que el contenido de beneficios de la empresa no es alto, existe una gran cantidad de ventas a crédito y riesgos futuros de cuentas por cobrar, y existe una sospecha. hasta cierto punto, de manipulación de beneficios. En el proceso de comprensión de este indicador, también se puede comprender el pago por parte de la empresa de los impuestos y tasas pertinentes.
3. Flujo de caja neto generado por las actividades de inversión
Este indicador refleja el flujo de caja de la inversión en activos fijos y el negocio de inversión en acciones y deuda de la empresa. Su salida de caja afectará el futuro de la empresa. mercado y competitividad. Cuando el monto es grande, se debe prestar atención a la viabilidad del comportamiento de inversión relevante y al impacto del flujo de efectivo generado por la inversión en el flujo de efectivo neto de la empresa.
4. Flujo de caja neto generado por actividades de financiación
En términos generales, este indicador refleja la capacidad de la empresa para captar fondos de los bancos y los mercados de valores. Durante el proceso de formación del índice, reflejará la salida de efectivo de las empresas para pagar préstamos bancarios, pagos de intereses y dividendos, lo cual es un reflejo fundamental de la reputación financiera corporativa. Cuando esta entrada de efectivo es demasiado grande en el período actual, a menudo ejercerá cierta presión sobre el flujo de efectivo y los costos de capital en períodos contables futuros. En este sentido, se debe prestar atención a los objetivos de financiación y al desempeño real de la empresa. Si la mayoría de los préstamos bancarios tomados en este período se utilizan para pagar el principal y los intereses de los préstamos bancarios, significa que el uso de los préstamos bancarios por parte de la empresa en la etapa inicial no es eficiente y existe un fenómeno de "acaparamiento".
5. Notas del estado de flujo de caja
Aunque esta parte se denomina “notas”, la información que proporciona es muy importante. Al comparar los elementos relevantes de esta sección con los elementos relevantes de otros estados financieros, se pueden hacer las inferencias correspondientes sobre la implementación de políticas contables como la depreciación de activos fijos, la amortización de activos intangibles, las provisiones para insolvencias, la amortización de gastos pagados por adelantado, etc. Emitir los juicios correspondientes sobre la calidad de la contabilidad corporativa y la divulgación de información contable. Al mismo tiempo, al observar la "enajenación de pérdidas (ingresos reducidos) de activos fijos, activos intangibles y otros activos", podemos comprender la aparición de ganancias y pérdidas anormales de la empresa y su impacto en el nivel de ganancias. Al comparar las "pérdidas (ingresos) de inversiones" en el cuadro principal con el "efectivo recibido de dividendos o ganancias" y el "efectivo recibido de ingresos por intereses de bonos", se puede analizar y juzgar el contenido de efectivo de los ingresos por inversiones de la empresa.