Cómo establecer un sistema de control interno corporativo eficaz
Sin embargo, en la actualidad, el control interno de muchas empresas en nuestro país es todavía bastante frágil, lo que se refleja principalmente en las limitaciones del entorno objetivo, la débil conciencia del riesgo de los inversores, la falta de comprensión de la importancia del control interno, la falta de controles y contrapesos dentro de la empresa y la falta de controles internos El sistema de gestión carece de control y otros aspectos. Esta deficiencia ha dado lugar a graves fraudes contables, graves distorsiones de la información financiera y ha intensificado diversas violaciones de leyes y disciplinas. Por lo tanto, es particularmente necesario establecer y mejorar los controles internos. (1) Establecer y mejorar el control interno es un requisito inevitable para implementar leyes y regulaciones como la Ley de Contabilidad, fortalecer la contabilidad y mejorar la calidad de la información contable (2) Establecer y mejorar el control interno es una necesidad urgente para unirse a la OMC; y participar en la competencia internacional; (3) ) Establecer y mejorar el control interno es una necesidad objetiva para transformar el mecanismo operativo, establecer un sistema empresarial moderno, fortalecer la gestión corporativa y mejorar los beneficios económicos de la unidad; (4) Establecer y mejorar el control interno; favorece la integración con las prácticas internacionales.
2. Al establecer el control interno, se debe prestar atención a comprender los sistemas clave.
(1) El establecimiento de un sistema de control interno debe tener estándares claros.
Para medir la eficacia del control interno de una empresa, las normas suelen considerar los siguientes aspectos.
1. Seguridad patrimonial y uso eficaz de los recursos. Los controles internos deben tener disposiciones para garantizar la seguridad de la propiedad y la plena utilización de los recursos tangibles o intangibles para evitar pérdidas y desperdicios causados por errores intencionales o no intencionales.
2. Credibilidad y confiabilidad de la información contable y registral, financiera y de otro tipo. En primer lugar, el control interno debe tener registros creíbles. Sólo con registros creíbles se puede proporcionar información de gestión confiable de manera oportuna y se puede proporcionar una base confiable para la toma de decisiones para la planificación, la inversión de capital, etc.
3. Reducir gastos innecesarios, mejorar la rentabilidad corporativa y evitar riesgos inesperados. Prevención y detección de errores y medidas disciplinarias. Las auditorías externas pueden detectar errores e irregularidades que ya han ocurrido, pero no pueden prevenirlos. La prevención y ocurrencia de errores e infracciones disciplinarias dependen principalmente de las medidas de control interno adoptadas dentro de la empresa.
4. Garantizar la finalización exitosa de las tareas asignadas. Un buen control interno de una empresa radica en el hecho de que los departamentos funcionales y los gerentes de la empresa en todos los niveles pueden sentirse satisfechos de que las tareas asignadas por ella se hayan ejecutado adecuadamente sin ningún incumplimiento del deber.
5. Velar por el cumplimiento de las responsabilidades legales. La responsabilidad legal la confiere la legislación y el control interno debería ayudar a los directivos a adaptarse constantemente a esta responsabilidad e investigar comportamientos irresponsables.
(2) El sistema de control interno debe basarse en la prevención y complementarse con la investigación.
Cada unidad establece un sistema de control interno principalmente para prevenir ineficiencias y comportamientos ilegales en la operación y gestión de la unidad. Para juzgar la calidad del diseño de un sistema de control interno, primero debemos medirlo en función de su eficiencia en la prevención del fraude y luego considerar su exposición y manejo de incidentes ilegales que hayan ocurrido. El control preventivo es un tipo de control antes y durante el proceso. Para llevar a cabo un control preventivo, primero debemos estipular planes y procedimientos para las actividades comerciales, establecer reglas y regulaciones relevantes dentro de la unidad, garantizar que las actividades comerciales se puedan llevar a cabo de manera ordenada y, al mismo tiempo, tratar de evitar errores, fraudes. o residuos en operaciones económicas. Por ejemplo, aclarar la división de responsabilidades en el trabajo, autorizar adecuadamente, establecer procedimientos de tramitación, etc. Al implementar un control preventivo, también se debe prestar atención a la probabilidad de que ocurran errores de predicción y sus posibles impactos, y se deben tomar medidas efectivas de acuerdo con las características de los errores específicos. Se debe prestar especial atención a la adopción de medidas múltiples e integrales. medidas. Por supuesto, los gerentes de cualquier empresa no pueden garantizar plenamente que las reglas, procedimientos y sistemas establecidos de antemano puedan implementarse de manera efectiva.
Por lo tanto, bajo la premisa de la prevención, también debemos adoptar auditorías internas, auditorías internas y otros métodos para aumentar la intensidad de la investigación posterior y el castigo de comportamientos ilegales o ineficientes, tapar lagunas jurídicas en múltiples formas y canales, y dar rienda suelta a la eficacia del control del sistema.
(3) Selección de puntos de control clave del sistema de control interno.
El control interno suele requerir el establecimiento de un marco de control interno general que pueda cubrir todo el proceso de sus actividades de gestión empresarial. Pero para un gerente específico, es un desperdicio de energía y es innecesario prestar atención o comprender todos los aspectos de las actividades comerciales. La eficacia del control interno radica en la capacidad de los gerentes para captar puntos de control clave que desempeñan un papel importante en el proceso de negocio, tienen un amplio impacto y son cruciales para garantizar los objetivos de control de todas las actividades comerciales. De hecho, si comprende los puntos de control clave, comprenderá la situación general. El objetivo de los controles internos debe ser evitar y reducir la aparición de ineficiencias e incidentes ilegales. Por lo tanto, al diseñar un sistema de control interno, se debe prestar atención a seleccionar objetivos clave que reflejen la naturaleza y las necesidades del trabajo entre objetivos numerosos e incluso contradictorios y controlarlos. La capacidad de seleccionar puntos críticos de control es un arte de gestión, y el control eficaz depende en gran medida de esta capacidad.
En general, debe prestar atención a estos vínculos al elegir: primero, seleccionar elementos de costos clave; segundo, seleccionar actividades comerciales clave o vínculos comerciales clave, tercero, seleccionar elementos o recursos importantes, etc.
(D) El sistema de control interno debe reflejar las características de control.
La moderación mutua interna es un sistema de autoexamen con el núcleo de los asuntos a cargo. Mediante la división de responsabilidades y la disposición razonable de los procesos comerciales, otro personal comercial puede verificar automáticamente diversas actividades comerciales. La contención interna incluye principalmente la contención del sistema, la contención contable y la contención física. En el proceso de diseño de control interno, generalmente es necesario hacer que una empresa pase por al menos dos o más departamentos o personal independientes en una relación horizontal, de modo que el trabajo de este departamento o personal sea inspeccionado y restringido por otro departamento o personal. En una relación vertical, una empresa debe pasar por al menos dos o más posiciones y vínculos que no estén subordinados entre sí, para que superiores y subordinados puedan supervisarse entre sí.
(5) El sistema de control interno debe tener medidas correctivas
Las empresas modernas son conjuntos orgánicos complejos compuestos de personas, finanzas, materiales y tecnología de la información. Generalmente, debido a la influencia de factores aleatorios como el tiempo, el espacio, el entorno, etc., el sistema de control interno establecido a veces no funciona como se esperaba. El control interno debe garantizar que cuando ocurran algunos eventos imprevistos, como cambios ambientales, cambios de plan, fallas del plan, etc., el trabajo de control siga siendo efectivo y no se vea seriamente afectado. Un sistema de control interno eficaz no sólo debe prevenir accidentes o consecuencias adversas, sino también tener la capacidad de detectar y revelar rápidamente errores, fraudes y otras irregularidades, y garantizar que se tomen las acciones correctivas apropiadas de manera oportuna. Por tanto, los sistemas de control interno deben contar con alternativas y mecanismos de superación.
3. Se deben hacer todos los preparativos para establecer un sistema de control interno.
(1) Debe haber una idea clara a la hora de establecer un sistema de control interno.
El estado actual del sistema de control interno de mi país es que los gerentes no son claros y hay reglas a seguir o ninguna regla a seguir. La base del sistema de control interno es débil, la implementación, supervisión e inspección del sistema son débiles, la evaluación, las recompensas y los castigos no son lo suficientemente sólidos, la supervisión contable es débil y existen lagunas en el control financiero. En respuesta a esta situación, debemos tener ideas claras a la hora de establecer un sistema de control interno:
Primero, debemos aumentar la publicidad sobre la importancia del sistema de control interno, mejorar a los empleados, especialmente a los gerentes, y establecer políticas efectivas. sistema de control interno de Construcción de un sistema básico de control contable;
En cuarto lugar, establecer y mejorar la estructura de gobierno interno de la empresa, establecer una estructura organizativa científica y razonable e implementar un sistema de gestión interna y recompensas de evaluación con objetivos claros. derechos y responsabilidades, gestión científica y una combinación de incentivos y limitaciones del sistema;
En quinto lugar, fortalecer el control interno y fortalecer la construcción del sistema de auditoría interna.
(2) Establecer un sistema de control interno y comprender plenamente el entorno interno y externo de la unidad.
La unidad siempre se encuentra en un determinado entorno económico y los cambios en el entorno empresarial inevitablemente plantearán ciertas oportunidades y amenazas externas para la unidad. Estos entornos externos incluyen principalmente política, economía, derecho, cultura, población, tecnología, antecedentes industriales y competidores. Aunque las oportunidades y amenazas externas están más allá del alcance de control de la unidad, la unidad debe comprenderlas al diseñar el sistema de control interno para que el sistema de control desarrollado pueda evitar efectivamente los riesgos externos y lograr los objetivos de la gestión de la unidad y el control interno. Al mismo tiempo, debido a que cada unidad tiene diferentes objetivos comerciales y tareas específicas, así como diferentes objetivos comerciales, escala comercial, estructura de personal, equipo técnico, métodos comerciales y configuración organizacional, el contenido del control interno de la empresa también debe ser diferente. Por lo tanto, al formular sistemas de control interno, cada unidad no solo debe considerar los requisitos del país y el impacto del entorno circundante, sino también formular un sistema de control interno eficaz basado en sus características operativas internas y la situación real del entorno interno. No debemos copiarlo mecánicamente ni adoptarlo ciegamente, sino que debemos adaptar las medidas a las condiciones locales y centrarnos en nuestras propias fortalezas y debilidades.
(3) Establecer un sistema de control interno, comprender en detalle la situación básica del control interno y ser bueno analizando las debilidades y fortalezas del control interno.
Para desarrollar un sistema de control interno más eficaz, razonable y sólido, el departamento de gestión también debe organizar auditorías internas para investigar, inspeccionar y evaluar el sistema de control interno. Por ejemplo, puede comprender el entorno de control interno de la unidad (incluido el conocimiento del control de los gerentes, la configuración de la estructura organizacional, los métodos de control de gestión, las políticas de recursos humanos, etc.) revisando la información previa relevante y los documentos del sistema, revisando los procesos comerciales relevantes, en el sitio. observaciones y consultas, etc. Camino. Comprender el cumplimiento de planes, políticas, leyes, regulaciones y reglas que tienen un impacto significativo en los negocios y estados financieros de la unidad. Comprender la exactitud y confiabilidad de la información contable financiera de la unidad y otra información comercial, así como la racionalidad de los procedimientos de procesamiento relevantes; y métodos comprender la racionalidad de los procedimientos y métodos de procesamiento relevantes; la efectividad y solidez de diversos métodos, medios y medidas para la autoinspección y protección de las propiedades y materiales de la unidad; comprender la viabilidad y eficiencia de diversas actividades comerciales internas y su procesamiento; procedimientos dentro de la unidad. Sobre esta base, realizar un análisis y una evaluación cuidadosos para descubrir las debilidades y fortalezas del sistema de control interno de la unidad y proporcionar una base para establecer y mejorar el sistema de control interno. Por supuesto, un sistema sólido requiere una buena ejecución e implementación. Para que este sistema sea más eficaz, cabe señalar los siguientes puntos: En primer lugar, las empresas deben prestar atención a la selección de los administradores del sistema de control interno. Por perfecto que sea el sistema de control interno, no funcionará si no hay personal competente para implementarlo.
La política de empleo de la empresa afecta directamente si la empresa puede absorber personas con mayores capacidades para implementar el sistema de control interno. En segundo lugar, las empresas deben desempeñar el papel de instituciones de auditoría interna. La institución de auditoría interna es una medida básica para fortalecer el sistema de control interno. Las responsabilidades de la auditoría interna incluyen no sólo auditar las cuentas contables, sino también inspeccionar y evaluar si el sistema de control interno está completo y la eficiencia de varias organizaciones dentro de la empresa en el desempeño de las funciones designadas, e informar al departamento de alta dirección de la empresa para garantizar que El sistema de control interno de la empresa es más completo y estricto. En tercer lugar, aprovechar plenamente la autoridad y el papel de supervisión de las agencias de auditoría nacionales y de las agencias de auditoría departamentales. Evaluar periódica o irregularmente el sistema de control interno de la empresa para prevenir el fallo del sistema de control interno por abuso de poder por parte del responsable del departamento de gestión de la empresa.